增值税复习范围
1. 日常销售业务的增值税的计算
2. 以旧换新方式零售金首饰的增值税销项税额计算和会计分录
3. 销售给一般纳税人和小规模纳税人增值税销项税额计算和会计分录
4. 以物易物、以旧换新的增值税会计处理 dnf圣光十字
澹怎么读5. 视同销售行为的销项税额
自产、委托加工货物用于非增值税应税项目
自产、委托加工货物、购买的货物用于投资活动
自产、委托加工货物用于集体福利和个人消费
自产、委托加工货物用于分配、和抵债等活动将自产、委托加工货物分配给股东或者投资者
自产、委托加工货物用于无偿捐赠
增值税复习例题：
1. 销售业务的增值税的计算
某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务：
怎么钱快（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未
向厂家付款。
（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元 当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，依据增值税纳税申报表的口径：
（l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。
（2）计算该商场3月份的销项税额。
（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。
（1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）
（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）
（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）
2. 厦华工厂为增值税一般纳税人，2011年1月发生下列购销业务：
销售给一般纳税人货物开出增值税专用发票：销售额28332.48元，税额4816.52元；销货给小规模纳税人，开出普通发票，金额计8349元；为胜锡工厂加工零件，开出增值税专用发票，销售额8 547.01元，税额l452.99元。
本月购入一批钢材，专用发票注明销售额17 094.02元，税额2905.98元；购入钢材时支付运费600元，取得运费结算收据。购入低值易耗品，取得增值税专用发票，销售额2905.98元，税额494.02元。本月结算的电费专用发票注明销售额2 000元，税额340元；水费的增值税专用发票注明销售额1238.94元，税额161.06元。
该厂尚有4261.07元上期留抵税额未抵扣。
要求：根据上述资料计算该厂当月应纳增值税税额？
3. 某自行车生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2011年2月份发生下列购销经济业务：
（1）购进原材料一批，取得专用发票上注明的价款为100000元，增值税17000元，货已验收入库；另支付运杂费2500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。
（2）购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20000元；购进锅炉一台用于职工浴室，专用发票注明价款50000元，增值税8500元；
（3）向当地某商场销售自行车300辆，开具专用发票，不含税单价为300元/辆，商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票。
（4）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入2340元，开具普通发票。
（5）本厂厂房建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100，000元。
试问：会计小王该如何核算该企业当月应缴纳的增值税？
4. 某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：
（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；
（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；
（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；
科比资料简介（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；
（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；
（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；
（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；
研发支出科目（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；
（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：
（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税和上期留抵税额）；
（2）当期销售货物的增值税销项税；
（3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税；
（4）当期应纳增值税。
5. 某空调厂4月向一家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价2000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠售出，每台不含税售价1800元；同时提供现金折扣，条件为“2/10、N/30”。空调厂10日全部收回货款。请计算该
笔销售业务的增值税销项税额。
（1）发生现金折扣时不考虑销项税：
今年最新发型该笔销售业务的增值税销项税额=1800*500*17%=153000（元）
（2）发生现金折扣时考虑销项税：
该笔销售业务的增值税销项税额=（1800*500-1800*500*2%）*17%=149940（元）
6．某商场为增值税一般纳税人，2010年5月，销售空调取得含税销售收入170 000元，同时提供安装服务收取安装费20 000元；销售电视机100台，每台含税零售单价为2 400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入300元。要求：根据上述资料，计算上述业务的增值税销项税额；
本月销售空调的增值税销项税额=(170000+20000)/1.17*17% +（100*2400）/1.17*17% - （100*300）/1.17*17%=27606.84+34871.79-4358.97=58119.66（元）
3.销项税=（2850×500+3000×200）×17%+（31100+4000）/（1+17%） ×17%+4000×20
×17%+3000×20×17%+（3000×300-3000×5）×17%
=344250+5100+174250
=523600（元）
增值税=523600-400000=123600
7．某电视机厂（一般纳税人），主要生产销售新型彩电视机。2009年9月发生如下涉税业务：
（1）9月2日，采用交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠出售，每台不含税售价2850元，货款全部以银行存款收讫；9月5日，向另一家乙家电商场销售彩电200台。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。
（2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除电视机折价4000元。
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