1．某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”，特别生产精美套装化妆品，全公司600名职工每人发一套，此套化妆品没有供应市场，每套生产成本100元，若化妆品全国平均成本利润率为5％，成套化妆品消费税税率为15％，计算该公司应纳消费税税额。
2．某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶白酒，计250公斤，每瓶酒的市场价格为68.93元(含增值税)，增值税税率为13%，计算该厂应纳消费税税额。
3．某摩托车生产企业，6月份将生产的气缸容量在250毫升以上的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部，门市部又以每辆13560元（给字开头的成语含增值税）的价格销售给消费者，增值税税率为13%，计算该企业6月份应缴纳的消费税税额。
4．甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月接受某烟厂委托加工烟丝，烟厂自行提供烟叶的成本为35 000元，甲企业代垫辅助材料2 000元，发生加工支出4000元，计算甲企业应代收代缴的消费税。
5．某公司从进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为105 000元，进口关税税率为40％，消费税税率为15％，计算该业务的消费税应纳税额。
6.某化妆品厂进行厂庆，将100支口红赠送给消费者，本月同类口红零售价139.2元/支；还将新试制化妆品分给本厂职工，没有同类产品销售价格，其生产成本总额为20000元，化妆品的成本利润率为5%，增值税税率为13%，计算该厂应纳消费税额和增值税额。
7. 某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税
①本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额103240元；同时收取单独核算的包装物押金2552元。
②某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58 000元，收取包装物押金3712元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取38280元，收取包装物押金1508元。
计算该厂应纳消费税额。
8. 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额84750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元／支，1标准条有200支，增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的消费税额。
9. 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月有关经济业务如下：
（1）进口一批高档香水，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同）,按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。
（2）委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业收取加工费不含税1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。
（3）自制一批新型高档化妆品（无同类市场价格），发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品售价。
（4）将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。
已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。
要求：计算甲化妆品企业本月应缴纳的消费税税额。
10. 某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率56%加150元/标准箱，烟丝消费税税率30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为？
答案：
1．应纳消费税额＝600×100×（1＋5％）÷（1－15％）×15％＝11117.65（元）
2．应纳消费税额＝68.93×500÷（1＋13％）×20％＋250×2×0.5＝6350（元）
3. 应纳税额＝13560÷（1＋13％）×30×10％＝36000（元）
4.组成计税价格＝（35 000＋2 000＋4 000）÷（1－30％）
＝58 571.42（元）
应纳税额＝58 571.42×30％＝17 571.4（元）
5．组成计税价格＝（105 000＋105 000×40％）÷（1－15％）＝172 941.18（元）
应纳税额＝172 941.18×15％＝25 941.18（元）
6. (1)赠送口红视同销售
组成计税价格=139.2×100÷(1+13%)=12318.58(元)
应纳销项税额=12318.58×13%=1601.42(元)
(2)口红应纳的消费税=12318.58×15%=情人节祝福语20211847.79(元)
(3)将新试制化妆品分给本厂职工的组成计税价格=20000×(1+5%)÷(1-15%)=24705.88(元)
(4)化妆品应纳消费税税额=24705.88×15%=出水芙蓉3705.88（元）霜狼坐骑
（5）化妆品销项税额=24705.88×13%=3211.76（元）
（6）该化妆品厂本月应纳消费税税额=1847.79+3705.88=5553.67（元）
（7）该化妆品厂本月应纳增值税税额=1601.42+3211.76=4813.18（元）
会计的报考条件7. （1）果酒应纳消费税额=（103240+2552）÷（1+13%）×10%=9362.12（元）
（2）啤酒每吨出产价（含包装物及押金）在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨；每吨出产价（含包装物及押金）在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。
A型啤酒的单位售价=[58000+3712÷(1+13%）]÷20=3064.25（元/吨），适用消费税率是250元/吨
应纳消费税额=20×250=5000（元）；
B型啤酒的单位售价=（38280+1508）÷（1+13%）÷15≈2347.37（元/吨），适用消费税率是220元/吨，
应纳消费税额=15×220=3300元移动积分兑换礼品商城
（3）该厂应缴纳消费税税额=9362.12+5000+3300=17662.12（元）
8.该企业本月应纳消费税税额=84750÷（1＋13%）×36%＋1500×200×0.003=27900（元）
9.（1）进口环节应纳消费税=（10000+10000×20%）÷（1-15%）×15%=2117.65（元）
（2）甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税=（2000+1000+150）÷（1-15%）×15%=555.88（元）
（3）甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税=3500×（1+5%）÷（1-15%）×15%=648.53（元）
（4）纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=15000×15%=2250（元）
10.（1）购进烟丝可以扣减的消费税=500000×60%×30%=90000（元）
（2）卷烟应交消费税=4000000×56%+80×150-90000=2162000 （元）
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