2022年税务师考试模拟试题税法一(考前习题5)2022税务师税法一真题
2022年税务师考试模拟试题税法一（考前习题5）2022
税务师税法一真题
A.进口关税32.4万元
B.进口消费税82.73万元
C.进口消费税119.24万元
D.进口增值税37.93万元
E.进口增值税44.14万元
2.某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%)，则进口环节还需缴纳( )。(消费税税率为10%)
A.消费税6.5万元
B.消费税7.22万元
C.增值税11.05万元
D.增值税12.28万元
E.完税价格50万元
3.关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有( )。
A.翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税
B.金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C.金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
E.用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天
4.某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方
式销售某名牌金表一块，下列说法正确的有( )。
A.纯金项链只缴纳增值税
B.纯金项链缴纳消费税和增值税
C.金表只缴纳增值税
D.金表缴纳消费税和增值税伤心qq网名
E.金表和纯金项链均应缴纳增值税
5.(2022年)关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。
A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生
时间为收款当天
B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际
使用的当天
C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间
为发出焰火并办妥托收手续的当天
D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月
23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时
间为销售合同规定的收款日期的当天
6.(2022年)根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费
品当天为纳税义务发生时间的有( )。
A.自产自用应税消费品
B.分期收款方式销售应税消费品
C.采取赊销结算方式销售应税消费品
D.采取预收货款方式销售应税消费品
E.采取托收承付方式销售应税消费品
7.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
海尔冰箱的压缩机C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天
D.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
E.托收承付结算方式的，为收到货款当天
8.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税
C.批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地
D.委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
E.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税
9.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
文案短句干净治愈阳光D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
10.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
1.标准答案：ABD
解析：(1)进口卷烟应纳关税=(100+8)某30%=32.4(万元)
(2)进口卷烟消费税的计算：
①定额消费税=4某0.6=2.4(万元)
②每标准条确定消费税适用比例税率的价格=[(108+32.4进口关税
+2.4定额消费税)÷(1-36%)]÷4=55.78(元)，适用从价消费税税率为36%，进口卷烟应纳消费税=从价税+从量税=(108+32.4+2.4)÷(1-36%)某
sd内存卡无法格式化36%+2.4=223.13某36%+2.4=82.73(万元)，进口卷烟应纳增值税=223.13
某17%=37.93(万元)
2.标准答案：BDE
解析：关税完税价格=15÷30%=50(万元)
进口消费税=(50+15)÷(1-10%)某10%=7.22(万元)
进口增值税=(50+15)÷(1-10%)某17%=12.28(万元)
3.标准答案：ACDE
解析：在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。
jazz种类4.标准答案：BCE
5.标准答案：ACD
解析：纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使
用的当天；纳税人采取预收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应
龙大谷税消费品的当天。
6.标准答案：AD
解析：采取赊销、分期收款方式结算方式销售应税消费品，为销售合
同规定的收款日期的当天。
7.标准答案：ADE

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