一、题目来源 | 口 科研真题 口 生产/社会实际 口 实验室建设 ■ 其它 |
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二、研究目的和意义 | |
在企业的财务管理工作中，营运资金管理的一项不容忽视的内容，可以说，营运资金管理工作的好坏直接关系着企业的生存发展。企业通过积极有效的营运资金管理，一方面可以维持正常生产经营活动、保持良好的偿债能力、增强企业筹资的能力，增强企业活力，同时能够保证企业资金的充分流动性，防止企业破产。营运资金持有量的高低能够体现企业的短期偿债能力，因此也就影响到了银行对企业信用等级高低的评价。如果企业的营运资金管理恰当合理，就能够以较优惠的条件向银行筹得成本较低的资金。值得注意的是，较高的营运资金持有量虽然对企业信用等级的提升有所帮助，但同时得到的营运资金的投资报酬率就通常比较低，因此营运资金持有量如果维持过高，就可能影响企业的盈利能力，造成营运资金的管理效率的降低;另一方面减少营运资金的周转天数，加快营运资金的周转速度，使其持有成本减少，努力实现尽可能多的持续、稳定的现金流量和利润，同时降低投资风险。由于在生产过程中购入原材料费用、使用人工费用、制造加工费用将产生现金支出，而在产品销售后产生应收账款，进而转化为现金收入，而在此资金流动过程中，非常容易因不可抗力等因素造成损失或者发生浪费资源的状况，因此需要管理者给予适当的监控，以免影响到企业整体的营业利润，从而影响到企业价值最大化目标的实现。在以上两方面的共同作用下，能够不断提高营运资金的使用效率，增强其流动性和周转能力，提高企业的整体盈利能力和企业的竞争力。加强营运资金的管理可以加快现金、存货、应收账款的周转速度、避免资金循环过程中的过度占用，从而降低资金占用成本。还可以有效的进行营运资金管理，可以提高资金的使用效率，增强企业的商业信誉、融资能力，解决资金周转不灵、现金短缺等问题。加强营运资金管理还能形成良好的营运资金循环模式，提高企业资金的使用效率，增强企业的市场竞争力。 通过本文对营运资金管理的研究，希望通过总结归纳我国企业营运资金管理现状，深入分析其存在的问题并出其形成原因，在分析我国企业营运资金管理现状的基础上，借鉴国内外的一些成熟的管理理论、管理模式及成功经验，分析一些具体的案例，继而构建最佳营运资金管理模式，制定合理有效的管理制度，以此来提高我国企业营运资金管理效率，进而提高企业的整体竞争力，实现企业价值最大化目标。 | |
三、阅读的主要参考文献料名称 | |
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招行贷款利率四、国内外研究现状和研究的主攻方向 | |
（一）国内外研究现状 1，国外研究状况 1972年，W.D.Knignt研究拓展了当时已有的存货订货量基本模型，他认为最优订货模型就应该是存货产生的成本最小，因此其建立了一个存在保险储备量的最优订货模型，是一个能同时实现存货的仓储成本和订购成本最小化的模型。1976年，在《现金管理和现金周期》一文中 Hamptonc.Hager第一次提出了“现金周期”这一名词。他认为现金是有其运行规律的，要进行现金管理首先要分析现金运行规律，这样才能节约现金周转时间，提高资金利用效率。上世纪80年代开始，人们越来越认识到财务管理的重要性，同时对营运资金管理的认识也越来越深入，于是营运资金管理逐渐形成财务管理内容中一个独立的部分，对其的研究也开始向营运资金整个系统进行延伸发展，不再局限于某一单独部分的研究探讨万变不离其宗，尽管对于营运资金管理的研究与日俱增，且不断深化，企业价值最大化依然是营运资金管理的终极目标，到底该怎样才能实现企业价值最大化是管理营运资金的最终目的。20世纪 90年代以来, 国外主流财务学刊上已很少看到关于营运资金管理的专门研究。但是, 企业营运资金管理实践的创新却并未停止, 一些咨询机构和以实务为导向的杂志在跟踪日新月异的营运资金管理实践方面发挥了主导作用 2. 国内研究现状 我国对营运资金管理的研究是从 20世纪 90年代后才开始的, 这是由于营运资金作为一个财务概念是1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。总体来看, 我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视, 大多数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究, 少有对营运资金的系统研究。目前，我国的研究热点主要集中在融资政策和鼓励政策两个当面，普遍缺乏对营运资金政策的研究。一些相关的实证研究也仅限于对我国上市公司所采用的营运资金策略情况的基本汇总上。大部分企业也不具有正式的营运资金政策。当前企业对营运资金的管理主要侧重于强调企业资金安全，保证生产经营活动对资金的需要，降低企业对资金的占用等。但对如何有序的安排营运资金，如何处理好营运资金与其它形式资金的关系，以及如何筹集营运资金方面缺乏研究。因此，我国对与营运资金的管理仍处于探索阶段，在这天道路上还要走很长的一段路。而且环境和制度等多方面的差异，也迫切需要我国的企业到适合自己的管理模式来给予指导。 （三）研究的主攻方向 通过对我国企业营运资金管理的问题进行研究，出管理中存在的问题，进而对这些问题进行分析和研究，探索出解决的方法和途径，完善企业的营运资金管理的对策，加速营运资金的周转，实现资金的增值，追求营运资金最大利用水平和获利能力的同时，又要确保流动资产的必要存量，以保持企业良好的偿债能力，将企业经营过程中的各种财务风险降低到最低水平，从而提高企业的盈利能 | |
五、主要研究内容、需重点研究的关键问题及解决思路 | |
（一）主要研究内容 1.营运资金管理的基本理论 （1）营运资金管理的概念 （2）营运资金管理的目标 （3）营运资金的管理内容 2. 我国企业营运资金管理的问题及原因 （1）营运资金管理的问题 （2）营运资金管理的原因分析 3.完善企业营运资金管理的对策 （二）研究的关键问题 1． 我国企业营运资金管理的问题 2. 加强企业营运资金管理的措施 （三）解决思路 从企业营运资金管理的含义入手,深入分析其发展的方向和目标,并从中出强化营运资金管理的方法。然后根据企业实际案例研究企业营运资金管理，分析其存在的问题，并提出相应的防范措施。 | |
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