增值税纳税申报表有哪些内容?怎么填
增值税纳税申报表有哪些内容？怎么填
税收是我国收⼊的主要来源，税种也是很多的，但是最常⽤的应该属增值税了。下⾯，我们就⼀起来看看增值税的⼀些知识，税率以及我们应该怎样填报增值税申报表。下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。谚语大全 小学五年级
⼀、⼀般纳税⼈按照以下顺序填写申报表：
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1.销售情况的填写
第⼀步：填写《增值税纳税申报表附列资料(⼀)》(本期销售情况明细)第1⾄11列;
第⼆步：填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和⽆形资产扣除项⽬明细)。(有差额扣除项⽬的纳税⼈填写)
第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料(⼀)》(本期销售情况明细)第12⾄14列。(有差额扣除项⽬的纳税⼈填写)。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。(有减免税业务的纳税⼈填写)
2.进项税额的填写
第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税⼈填写)
第六步：填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税⼈填写)
第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料(⼆)》(本期进项税额明细)。
第⼋步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写
第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。(有税额抵减业务的纳税⼈填写)
4.主表的填写
第⼗步：填写《增值税纳税申报表(⼀般纳税⼈适⽤)》。(根据附表数据填写主表)
⼆、⼀般业务的填写
增值税⼀般纳税⼈发⽣的⼀般业务(不包含即征即退、减免税、出⼝退税、汇总申报、税额抵减、差额
征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务)，只需要填写附表⼀、附表⼆、进项结构明细表和主表中的部分项⽬。其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写
(1)⼀般计税⽅法的填写
纳税⼈适⽤⼀般计税⽅法的业务，当期取得的收⼊根据适⽤不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专⽤发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
(2)简易计税⽅法的填写
纳税⼈适⽤简易计税⽅法的业务，当期取得的收⼊根据适⽤不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专⽤发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
2.进项税额的填写
(1)申报抵扣的进项税额的填写
纳税⼈当期认证相符(或增值税发票查询平台勾选确认抵扣)的增值税专⽤发票(含机动车销售统⼀发票)的进项税额填写在“认证相符的增值税专⽤发票”栏次中。
当期取得的“海关进⼝增值税专⽤缴款书”经稽核⽐对相符后，根据稽核⽐对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表⼆第5栏“海关进⼝增值税专⽤缴款书”栏次中。
当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表⼆第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实⾏农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。
当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表⼆第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。
2016年5⽉1⽇⾄7⽉31⽇期间取得的道路、桥、闸通⾏费，以取得的通⾏费发票(不含财政票据)上注明的收费⾦额计算的可抵扣进项税额，填⼊附表⼆第8栏“其他”。可爱的网游名字
三、特殊业务的填写四级作文句型
1.即征即退业务的填写
纳税⼈按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、⽆形资产的征(退)税数据填写在附表⼀“即征即退项⽬”栏次中和主表“即征即退项⽬”列中。未发⽣即征即退业务的纳税⼈⽆需填写相关内容。即征即退业务的纳税⼈取得的进项税额需要在“⼀般项⽬”和“即征即退项⽬”中进⾏分摊。
2.减免税业务的填写
发⽣免税业务的纳税⼈需要填写附表⼀免税相应栏次和减免税明细表、主表免税销售额栏次。
(1)减免税明细表的填写
“减税项⽬”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税⼈填写。“应纳税额减征额”当期⼤于零的纳税⼈需要填写“减税项⽬”栏次。
“免税项⽬”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税⼈填写。仅享受⼩微企业免征增值税政策或未达起征点的⼩规模纳税⼈不需填写，即⼩规模纳税⼈申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”⽆数据时，不需填写本栏。
“减税性质代码及名称”、“免税性质代码及名称”根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项⽬名称填写。同时有多个减税、免税项⽬的，应分别填写。
“免税销售额对应的进项税额”按下列情况填写：纳税⼈兼营应税和免税项⽬的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；纳税⼈本期销售收⼊全部为免税项⽬，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；当期未取得合法扣税凭证的，纳税⼈可根据实际情况⾃⾏计算免税项⽬对应的进项税额;⽆法计算的，本栏次填“0”。
3.出⼝退税业务的填写
国税网上申报流程
(1)⽣产企业免抵退税业务的填写
①出⼝销售额的填写：
⽣产企业适⽤免抵退政策的当期出⼝销售额填报在附表⼀“免抵退税”部分“开具其他发票”“销售额”列，和主表第7栏“免、抵、退办法出⼝销售额”。该销售额为企业会计确认的出⼝销售额。《免抵退税申报汇总表》中的出⼝销售额是单证信息齐全进⾏出⼝退税申报的销售额。两者⼝径不⼀致，形成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》本年累计销售额差异属于正常情形。
②征退税率之差转出的进项税额填写：
⽣产企业应根据免抵退税正式申报的出⼝销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(⼆)》第18栏“免抵退税办法出⼝货物不得抵扣进项税额”、《免抵退税申报汇总表》第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”。汇总表第25栏与附表⼆第18栏数值需相同，不得有差异。
③免抵退应退税额的填写：
增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退应退税额”不是申报系统⾃动带出来，需要⼿⼯填⼊。该栏按照税务机关退税部门审核确认的上期《免抵退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。出⼝企业⽆论当⽉是否收到退税款，都必须按照以上要求填写。
④⽣产企业出⼝业务适⽤免税情形的填写：
⽣产企业出⼝业务适⽤免税情形时，出⼝销售额填写在附表⼀免税列、减免税明细表中“出⼝免税”栏次和主表第8栏“免税销售额”中。与此同时，⽤于免税业务计算的进项税额转出填写在附表⼆第14栏“免税项⽬⽤”。
取名子(2)外贸企业免退税业务的填写
①出⼝销售额的填写：
外贸企业出⼝销售额适⽤免退税的，填写在附表⼀免税列和主表主表第8栏“免税销售额”中。
②进项税额的填写：
外贸企业⽤于出⼝业务取得的专⽤发票须按规定的时限进⾏认证(或登录发票查票平台勾选确认)。外贸企业内外销必须分开核算。外贸企业取得的⽤于出⼝退(免)税的进项发票，认证后填写在附表⼆“待抵扣进项税额”相应栏次。外贸企业征退税率之差部分计⼊成本，不在附表⼆进项税额转出中反映。
4.汇总申报业务的填写
(1)总机构申报表的填写
实⾏总分⽀机构汇总申报的企业，总机构填写完整的增值税申报表。总机构根据传递表系统汇总的，包含所有总分⽀机构销售额、进项税额、分⽀机构分配的应纳税额，进⾏填写申报表。总机构需要填写完整的的申报表。
所有总分⽀机构取得的进项税额，由总机构汇总填写在附表⼆第1栏“认证相符的增值税专⽤发票”中。按季申报的总机构，汇总的进项税额包含该季度所有总分⽀机构认证(或登录发票查询平台勾选确认)的专⽤发票进⾏税额之和。
分⽀机构根据销售占⽐分配的税款，由总机构填写在主表第28栏“①分次预缴税额”。实⾏定率预缴的总分⽀机构，分⽀机构定率预征的税款也填报在该栏。
(2)分⽀机构申报表的填写
分⽀机构只需要填写附表⼀、附表⼆、主表。
①销售额的填写：
分⽀机构实⾏按销售额占⽐分配的税款，倒推出的销售额填写在附表⼀“⼀般计税⽅法”相应税率栏次中。
分⽀机构实⾏定率预征计算的税款，倒推出的销售额填写在附表⼀“⼀般计税⽅法”相应税率栏次中。
“营改增”分⽀机构实⾏定率预征的，销售额填写在附表⼀第第13a⾏“预征率%”。部分实⾏汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税⼈销售额填写在附表⼀第13b、13c⾏“预征率%”。
②进项税额的填写：
分⽀机构认证((或登录发票查询平台勾选确认)的专⽤发票进项税额填写在附表⼆第1栏“认证相符的增值税专⽤发票”中，并填写到附表⼆第17栏“简易计税⽅法征税项⽬⽤”作进项税额转出。
5.税额抵减业务的填写
发⽣“两项费⽤”抵减以及销售、出租不动产和销售建筑服务按规定预缴增值税的纳税⼈，需要填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。
本表第3⾏由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税⼈填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
本表第4⾏由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税⼈填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
本表第5⾏由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税⼈填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。
6.差额征税业务的填写
有差额征税业务的纳税⼈需要填写附表⼆第12⾄14列和附表三。附表⼆中第12列相应栏次的数值应等于附表三第3列相应栏次的数值。
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