计提年度企业所得税分录快速红警2
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计提年度企业所得税分录
依据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整教师节祝福词
贷：应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金--应交企业所得
江是哪个省的简称贷：银行存款
5.重新安排利润
借：利润安排-未安排利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，假如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整
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7.重新安排利润
借：以前年度损益调整
贷：利润安排-未安排利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
何谓汇算清缴？
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，依据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、供应税务机关要求供应的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
计提年度企业所得税分录应当怎么做？依据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税。算应预缴所得税额时，借记所得税，贷记应交税金--应交企业所得税。
以上就是关于计提年度企业所得税分录的具体介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，期望本文对你有所挂念。更多与计提年度企业所得税分录有关的内容，请连续关注比网校哦。
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