注册税务师税法二（企业所得税）历年真题试卷汇编1国际公祭日
(总分106,考试时间90分钟)琼的拼音
小学教育调查报告1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。(2015年回忆版)
A. 50000 B. 70000
C. 72000 D. 60000
2. 2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关
规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。(2013年)
A. 10 B. 20
C. 30 D. 35
3. 2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( )。(2013年)
A. 已完工作的测量 B. 发生成本占总成本的比例
C. 已提供劳务占劳务总量的比例 D. 已建造时间占合同约定时间的比例
4. 2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15％股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2．5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。(2012年)
A. A居民企业应确认股息收入225万元
B. A居民企业应确认红利收入225万元
C. A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元
D. A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元
5. 符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。(2012年)
A. 从事营利活动取得的收入 B. 因政府购买服务而取得的收入
C. 不征税收入孳生的银行存款利息收入 D. 按照县级民政部门规定收取的会费收入
6. 县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为( )。(2015年回忆版)
A. 市场公允价值 B. 政府确定的接收价值
C. 该资产投入前的账面金额 D. 双方协商价值
7. 某商贸公司2012年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业
务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。(2014年)
A. 200 B. 220
C. 400 D. 520
8. 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)
A. 300000 B. 320000
C. 380000 D. 400000
9. 2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养
老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。(2012年)
A. 7 B. 9
C. 12 D. 22
10. 甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25％。筹办期截止2009年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2010年1月开始生产经营。截止2015年12月31日经营状况如下表。该企业2015年应缴纳企业所得税( )万元。(2015年回忆版)
A. 30 B. 62．5
C. 125 D. 42．5
11. 甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。(2014年)
A. 0．25 B. 0．5
C. 1 D. 2
12. 2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是( )万元(不考虑净残值)。(2013年)
A. 6 B. 10
C. 30 D. 60
13. 2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2011年3月公司对门面
进行改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是( )。(2012年)
A. 改建费用应作为长期待摊费用处理
B. 改建费用应从2011年1月进行摊销
C. 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
D. 改建费用应在3年的期限内摊销
14. 下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。(2015年回忆版)
A. 因自然灾害导致无法收回的应收账款
耽美灵异小说B. 债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款
C. 债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D. 法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款
15. 依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。(2013年)
A. 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的
B. 债务人解散，清算程序拖延达3年的
C. 与债务人达成债务重组协议，无法追偿的
D. 债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的
16. 下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是( )。(2012年)
A. 企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
美好的一天开始了B. 企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C. 企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D. 专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
老抽和生抽的区别17. 2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4．5％。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。(2012年)
A. 3．15 B. 49．50
C. 58．50 D. 70．00
18. 2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入( )万元。(2013年)
A. 6000 B. 6400
C. 7600 D. 8000
19. 2012年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目)，取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元，该厂可抵免企业所得税税额( )万元。(2013年)
A. 10 B. 11．7
C. 100 D. 117
20. 2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25％)(2012年)
A. 450 B. 455
C. 455．50 D. 456．25
21. 下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是( )。(2014年)
A. 扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库
B. 在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴入
C. 在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税
D. 非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告
22. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税( )万元。(2013年)
A. 3 B. 3．5
C. 4 D. 4．5
23. 2012年甲公司在设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利
润200万元，下列关于该利润确认收入时间的说法，正确的是( )。(2014年)
A. 按照利润所属年度确认收入的实现
B. 按照利润实际汇回的日期确认收入的实现
C. 按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现
D. 按照分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现
24. 依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限是( )。(2013年)
A. 企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度
B. 企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度
C. 税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度
D. 税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度
2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。
发表评论