杭州亚运会明年举行第二章 增值税法
一、单项选择题
1．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）。
A．某生产企业外购水泥用于扩建仓库 B．某厂家委托商店代销服装
C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D．某舞厅购进一批酒水饮料用于销售背景图怎么设置
2．下列各项，应当征收增值税的有（ ）。
A．邮政部门发行报刊 B．企业转让专利权
C．银行发行贷款的利息收入 D．银行销售金银的业务收入
3．根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（ ）。
A．农机配件
B．出版社出版的图书
C．品
D．寄售商店代销寄售物品劳动用品
4．下列免征增值税的有（ ）。
A．纳税人销售自己使用过的固定资产
B．农业生产者销售自产的初级农产品
C．典当业的死当物品的销售
D．超市销售的水果罐头
5．某啤酒厂销售啤酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金为5.85万元,定期60天收回,则该啤酒厂当期增值税销项税额是( )
A．11.9万元 B．12.75万元 C．12.9845万元 D．12.9612万元
6.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元,发出货物包装物收取押金5.85万元,定期60天收回，到期末收回包装物押金2万元，则该白酒当期增值税销项税额是（ ）。
A．11．9万元 B．12.75万元 C．12..9845万元 D．12.9612万元
7．某商场采用还本销售方式,将市场价为3000元一台的彩电定价6000元销售,同时承诺10年后将还本,届时会退给顾客6000元.。则该商场彩电单台销售额应是（ ）。
A．3000元 B．6000元 C．0 D．5128.21元
8．某企业采购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（ ）。
A．11050元 B．8500元 C．76500元 D．73950元
9．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元，装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税（ ）。
A．100元 B．61.6元 C．56元 D．108元
10．纳税人取得2003年10月30日以后开具的运输发票，应自开票之日起（ ）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。
A．15天 B．30天 C．60天 D．90天
11．下列不得抵扣进项税的项目有（ ）。
A．用于修建厂房的购进钢材 B．用于赠送客户的购进钢材
C．用于分红的购入钢材 D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的钢材
12．某纳税人2月取得增值税税控发票，认证税款10000元，当月毁损以往月份购入的货物账面价2000元，将以往月份购入的用于生产的材料一批改变用途用于职工福利，账面价3000元，当月可抵扣的进项税为（ ）。
小冰箱A．10000元 B．5000元 C．9660元 D．9150元
13．某小规模商业企业销售货物20800元，当期以出租包装物收取押金520元，到期未收回包装物押金1040元，当期应纳增值税为（ ）。
A．800元 B．820元 C．636.12元 D．840元
14．某小规模工业企业销售货物31800元，将自产货物赠送客户，账面成本10000元，当期应纳增值税为（ ）。
A．926.21元 B．1800元 C．2460元 D．2366.04元
15．增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额（ ）。
A．可抵免税额=价款÷（1+4%）×4% B．可抵免税额=价款÷（1+6%）×6%
C．可抵免税额=价款÷（1+17%）×17% D．可抵免税额=价款×3%
16．家具厂销售货款30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。
A．5100元 B．5270元 C．5245.52元 D.5621.36元
17．下列采用先征后退政策的有（ ）。
A．工业企业自产货物出口
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口
C．工业企业来料加工出口货物
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物
18．增值税的纳税期限分别为（ ）。
A．5日、10日、15日或1个月 B．3日、5日、10日、15日或 1个月
C．1日、3日、5日、10日、15日或1个月 D．1日、3日、5日、15日或1个月
19．以下增值税纳税义务发生时间不正确的是（ ）。
A．采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
20．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A．收到第一笔货款的当天 B．收到最后一笔货款的当天
C．发出商品的当天 D．合同约定的收款日期当天
21．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票（ ）到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A．开具之日起30日内 B．开具之日起90日内
C．取得之日起30日内 D 取得之日起90日内
22．下列项目适用17%税率的有（ ）。
A．自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
B．苗圃销售自种花卉
C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）
D．蔬菜果品公司批发蔬菜
23.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）
A．生产过程中出现的报废产品
B．用于返修产品修理的易损零配件
C．生产企业用于经营管理的办公用品
D．生产免税药品耗用的外购材料
24．对增值税小规模纳税人的表述正确的有（ ）。
A．增值税实行简易征收办法计算
B．不得自行开具增值税专用发票
C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人
25．根据增值税的有关规定，以1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起（ ）日内申报缴纳增值税。
A．5 B．10 C．15 D．20
26．某大米加工厂为增值税一般纳税人，2011年10月从某农场收购水稻100吨，农场开具的农产品销售发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A．2 B．0 C．2.6 D．3.4
27．2011年年末，某企业年末盘点，发现上月从农民手中收购的玉米．已申报抵扣了进项税额，因管理不善发生霉变，使账面成本减少38140元（包括运费520元），该企业上述业务，转出进项税额（ ）元。
A．5500 B．4500 C．5660.52 D．4600.23
二、多项选择题
1．下列属于增值税征税范围的有（ ）。
A．销售热力 B．进口天然气
C．家电修理部进行洗衣机修理 D．咨询公司提供咨询服务
2．下列不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A．个体经营者 B．合伙企业
C．非企业性单位 D．偶然发生销售行为但销售额很高的单位
3．以下使用13%税率计算增值税的项目有（ ）。
A．商店销售食用油 B．农民销售自产粮食
C．农机厂销售农机整机 D．农机厂销售农机零件
4．按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。
A．以旧换新销售彩电的销售净额 B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额
C．以物易物销售方式的购销差额 D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额
5．生产单位外购（ ）货物，可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。
A．原料及主要材料 B．固定资产
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6．下列可以计算抵扣运费进项税的有（ ）。
A．机械厂购买原材料所支付的运费 B．机械厂销售机械的运费
C．铸造厂购买铸造机的支付的运费 D．服装厂销售服装所支付的运费
7．不能抵扣进项税额的购买行为有（ ）。
A．农场为丰产而购买的化肥和农药 B．食品厂为工人购买的劳动防护产品C．汽修厂为经营而购买的固定资产设备 D．商店以旧换新回收的旧洗衣机
8．以下说法正确的有（ ）。
A．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，但不可享受软件产品增值税即征即退政策
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