第二章 增值税
第二章  增值税
一、单项选择题
1.我国现在实行的增值税类型是（    ）。
A.生产型
B.收入型
C.消费型
D.全面型
2.根据增值税相关法规的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（    ）。
A.电力公司销售电力
B.银行销售金银
C.邮局销售邮票
D.邮票生产厂销售邮票
3.根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（    ）。
A.以全部流转额为计税销售额
B.税负具有转嫁性
C.实行比例税率
D.征税环节具有单一性
4.根据增值税相关法规的规定，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（    ）。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
5.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（    ）。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B.发生在同一项销售行为中
C.销售货物和提供非应税劳务在财务上难以准确区分
D.从不同购买方收取货款
6.一般纳税人销售下列货物应当按13%的税率确认增值税销项税额的是（    ）。
A.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某学校印刷内部参考资料
B.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某出版社印刷具有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书
C.某企业销售自产的玉米
D.某企业销售原煤
7.下列行为中，发生的销售额应当全部征收增值税的是（    ）。
A.某生产企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为
B.某从事电力销售的增值税纳税人收取的与销售数量相关的一次性费用
C.对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的货物所有权转移的融资租赁业务
D.对经中国人民银行批准从事融资租赁业务的以外单位从事的货物所有权没有转移的融资租赁业务
8.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，（    ）。
A.实行增值税即征即退政策
B.不征收增值税
C.直接免征增值税
D.应当征收增值税
9.对商业企业向供货方收取的收入，相关的税务处理表述正确的是（    ）。
A.商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的广告促销费应该缴纳增值税
B.商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的广告促销费属于平销返利收入，需要冲减当期增值税的进项税金
C.商业企业向供货方收取的各种收入，均需要缴纳增值税
D.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票
10.根据增值税相关法律的规定，一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税的是（    ）。
A.农机零部件
B.食用盐
C.森林砍伐机械
D.用于日常生活的卫生杀虫剂
11.2011年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售A型啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元，销售B型啤酒开具增值税专用发票，注明不含税价格是1000元，未收取包装物押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（    ）元。
A.11900    B.12117.95    C.12335.90    D.12505.90
12.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1
800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应确认增值税销项税额（    ）元。
A.5230.77      B.5587.77      C.13076.92      D.13433.92
13.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，新电视机每台零售价格1000元，旧电视机每台作价200元，当期销售电视机100台，当期另购进货物支付不含税价款2万元，取得了增值税专用发票，假设无其他业务，相关发票已经通过认证，增值税税率是17%。则该商场当期应纳增值税是（    ）元。
A.8145.34      B.8223.93      C.11129.91      D.13283.47
14.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（    ）。
A.将外购的货物用于基建工程
B.将外购的货物用于交际应酬
C.将外购的货物无偿赠送给外单位
D. 外购供管理部门使用的小轿车
15.某文化出版单位出版一份具有国内统一刊号的杂志，当期销售杂志不含税销售额是30万元，当期广告业务收入是8万元，当期外购原材料取得的增值税专用发票注明的价格是20万元，此杂志的广告版面占整个出版物版面的比例为20%。假设该单位当期无其他业务，上期无留抵税额。则该单位当期应当缴纳的增值税是（    ）万元。
A.0.5      B.1.18      C. 1.7      D.2.38
16.2011年10月份某企业因管理不善毁损一批8月份购入的原材料，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料应转出的增值税进项税为（    ）元。
A.4159.05      B.4115    C.4112.55    D.1778.59
17.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2011年8月从某农场收购其自产的小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，该加工厂此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（    ）万元。
A.0    B.2      C.2.3          D.2.6
18.某企业为增值税一般纳税人，以邮寄方式购进货物，发生了邮寄费2000元，取得了相关票据，货物不含税价格是20000元，取得了增值税专用发票。货物入库后当月领用30%用于集体福利，增值税税率是17%。该企业此项业务当期可抵扣的增值税进项税额为（    ）元。
A.3540    B.1879      C.2380          D.3400
19.2011年11月10日甲企业（增值税一般纳税人）对外捐赠一台2009年3月购进的固定资产，该固定资产原值是100万元，根据会计制度规定已计提折旧30万元，固定资产增值税税率是17%，甲企业当期应确认的增值税销项税额是（    ）万元。
A.10.4    B.11.3      C.11.9          D.17
20.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过半年的小汽车1辆赠送某福利学校，该车原值为50000元，公允价值为64000元，已经计提
折旧3000元；销售给某小规模纳税人库存未使用的钢材开具普通发票，取得含税收入35000支付宝和银行卡绑定元，假设当期无其他业务，则该企业上述业务应纳增值税为（    ）元。（以上收入均为含税收入）
A.6916.24          B.5594.70          C.6493.16          D.6316.24
二、多项选择题
1.根据增值税相关法规的规定，下列各项中，表述正确的有（    ）。
A.电力公司向发电企业收取的过网费收入不征收增值税
B.集邮公司销售集邮商品，不征收增值税
C.对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税
D.转让企业全部产权涉及应税货物的转让，不征收增值税
E.供应或者开采未经加工的天然水，不征收增值税
2.根据增值税相关法规的规定，下列业务应当在我国缴纳增值税的有（    ）。
A.单位在给境内的单位提供加工劳务
B.单位销售的货物起运地在我国
C.电脑突然断电的单位销售的货物所在地在我国
D.的单位在境内给境内的单位提供加工劳务
E.的单位委托境内的单位在我国从事货物的进口业务
3.下列单位或者个人不得认定为增值税一般纳税人的有（    ）。
A.甲企业无固定的生产经营场所，但是会计核算健全
B.乙企业年销售额未超过30万元
C.丙是个体工商户
D.丁是18岁的张某
E. 戊是非企业性单位
4.根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，这个销售额包括（    ）。
A.稽查查补销售额
B.税务机关销售额
C.纳税评估调整销售额
D.免税销售额
E.非增值税应税项目销售额
5.下列一般纳税人，税务机关可以对其实行纳税辅导期管理的有（    ）。
A.新认定为一般纳税人的小型商贸企业
B.年销售额低于50万元的工业企业
C.学什么专业好就业骗取出口退税的一般纳税人
D.虚开增值税扣税凭证的一般纳税人
E.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上的一般纳税人
6.根据增值税相关法规的规定，下列各项中属于增值税的视同销售，应当征收增值税的有（    ）。
A.甲企业外购货物用于不动产在建工程
B.乙企业外购货物用于对外投资
C.丙企业外购货物用于对外无偿赠送
D.丁企业外购货物分配给股东
E.戊企业外购货物用于交际应酬
7.下列选项中，应当按4%的征收率征收增值税的有（    ）。
A.典当业销售死当物品
B.自来水公司销售自来水
C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D.一般纳税人销售旧货
E霁的拼音.寄售商店代销寄售物品
8.下列适用于增值税低税率项目的有（    ）。
A.烟叶
B.面皮
C.精制茶
D.腌菜
E.中药饮片
9.下列适用于增值税13%低税率项目的有（    ）。
A.烟叶
B.锯材
C.精干麻
D.车辆抵押贷款干草
E.竹笋罐头
10.下列适用于增值税17%税率项目的有（    ）。
A.西施 打一字花椒油
B.皂脚
C.肉桂油
D.桉油
E.环氧大豆油
11.下列关于增值税征收率的表述中，正确的有（    ）。
A.一般纳税人选择按照简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
B.除特殊情况外，一般纳税人选择按照简易办法6%的征收率征增值税的，可以自行开具增值税专用发票
C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得让税务机关代开增值税专用发票

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