2017-02-22
一、支付社会保险费：
1.划出社保费用时
借：管理费用——员工保险公司缴付部分其他应收款——员工保险个人缴付部分贷：银行存款
2.发放工资时
借：应付工资按未扣除社保费金额
贷：其他应收款——员工保险个人部分银行存款或现金按其差额
二、确认收入：
1.开具工程款发票时
借：应收账款——建设单位
预收账款之前如有预收款项
贷：工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税销项11%的税率
2.购进工程材料时
借：工程物资房子产权到期怎么办
应交税费——应交增值税进项税额
贷：银行存款
3.缴纳税金时
借：应交税费-各种税金销项减进项
贷：银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%征收率3%
全国知名口腔医院三、固定资产：
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账..
1.固定资产增加时
借：固定资产——各部门
贷：银行存款或应付账款
2.计提折旧时
借：管理费用——折旧费管理部门用
工程施工——项目部生产用、项目部管理用
贷：累计折旧
四、低值易耗品：
对按相关规定应作为低值易耗品核算的；先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销；转入相关成本..
1.购进时
借：低值易耗品——具体名称
贷：银行存款或应付账款
2.领用时
借：工程施工-材料类原材料；上下车费；运费；材料保管费
如何申请域名工程施工-机械使用费租金；油料及动力
工程施工-
工程施工-其他直接费零星材料；小工具
工程施工-间接费用为该工程发生的招待费；差旅费工人的餐费；水费；标书费
管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——具体名称
3.如有人为遗失或损坏；应追究相关人员责任的；按该低值易耗品的10%余额;
借：待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷：低值易耗品——具体名称
4.经研究决定处理办法后;
借：现金或其他应收款——相关责任人
营业外支出余额大于赔偿的差额
贷：低值易耗品——具体名称
营业外收入赔偿大于余额的差额
5.自然报废时；按其10%余额;
借：工程施工或管理费用
贷：低值易耗品——具体名称
五、库存材料：
项目部购进主要材料钢筋、钢材、水泥时；计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点；编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目主要材料实际使用量及金额；作为当月成本..依据我们公司实际情况可以倒推算出各项目主要材料实际使用量及金额；作为当月成本
六、临时设施：
部分iPhone下调以旧换新价格对按相关规定应作为临时设施核算的；先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时；按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本..
1.购进临时设施时
借：临时设施——具体临时设施
贷：银行存款或应付账款
2.进项目部成本时
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借：工程施工——项目部——临时设施摊销
贷：临时设施摊销
七、计提无形资产摊销：
根据自制的计算表；在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销..即：
借：工程施工或管理费用
贷：无形资产
八、计提工资、福利费：
儿童学数学根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计
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