上海广电股份有限公司
财务管理制度
（修订稿）
第一章 总则
第一条 为了规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。
第三条 本制度适用于公司本部及非独立核算二级单位财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作参考依据。各子公司为独立核算法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体财务管理制度。对于本制度中已作出对子公司管理办法，各子公司应严格遵照执行。
第二章 资金管理
第四条 公司资金管理原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
第五条 公司财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划制订、审批、实施、检查和分析进行全面管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条 为保证库存现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条 支票领取及管理
1、支票领取：
(1) 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
河南高校开学时间(2) 签发支票金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
(3) 领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
(4) 计提坏账准备的分录未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
(5) 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。
2、支票管理：
企业财务制度(1) 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
儿童服装店名(2) 准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。
(3) 出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。
(4) 出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈报总会计师。
(5) 按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。
(6) 支票和公司印鉴分人妥善保管。
第八条 预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限领导批准,方可执行。
第九条 按照合同约定条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限领导批准,方可执行。
第十条 对外投资等资本性开支审批、使用、实施顺序
1、 对外投资拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。
2、 固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。
3、 新筹建单位前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定限额内支付，并进行单独记帐、结算。
第十一条 对外收、付款规定
轮胎寿命 1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。
2、有合同（或协议）付款，在第一次付款时应附上所签订合同（或
协议）。实行分次付款，在未结帐前付款，应由收款方开具收据。
3、收款方必须提供符合公司规定发票或收据。
4、广告宣传由代理商垫支，必须要由代理商提供付款凭证。
5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。
6、对外付款有合同，必须要按照约定帐号办理；付款、收款要求改变帐号，必须要由收、付款方提供盖有公章证明，没有合同或合同没有约定帐号，由收款方提供后办理。
第十二条 公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生债权，债务金额入帐，
并以往来单位、部门、个人为对象分别设置明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。
第三章考试顺利4个字祝福语 应收款项管理
第十三条 应收帐款管理规定如下：
1. 应收款发生：各子公司及非独立核算二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户资信情况进行详细调查，并按相应权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。
2. 所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认基准。
3. 各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每
半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。
4. 各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款催收，财务部门予以监督。
5. 所有被视为无法收回应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：
(1)债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回应收款项。
(2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回应收款项。
涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销
第四章 存货管理
第十四条 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备物资，包括原材料、包装物
、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。
第十五条 存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。
第十六条 低值易耗品
1. 根据公司情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算各种用具、物品以及在经营中使用包装物、周转容器等，为低值易耗品。
2. 低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。
3. 为了加强对在用低值易耗品管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
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