会计核算处理规则(最终版)
会计核算处理规则（最终版）
第一篇：会计核算处理规则（最终版）
会计核算处理（内账）规则
一.现金科目、银行存款科目： 科目的借、贷方必须做到现金流量项目的指定。二.应收账款、其他应收账款科目：科目主要用于公司客户、个人客户的往来业务核算。
1、预收货款、收到货款
借：现金类科目----现金流量项目
贷：应收账款---客户
其他应收账款----单位
-----个人
2、发生应收往来业务时
借：应收账款----客户
其他应收账款----单位
------个人
贷：主营业务收入-----内销收入
-----待确认收入
其他业务收入
对于预收客户的业务货款不得使用“预收账款”科目，统一使用“应收账款、其他应收账款”科目
三、存货核算类科目：原材料、低值易耗品、产成品（库存商品暂禁用）主要用于生产材料、机器设备用材料、低值易耗品材料的入库、出库、结存核算
1.1、生产用材料入库
借：原材料----生产材料（仓库入库单财务联1）
贷：应付账款---供应商核算
其他应付款---单位（个人）核算
生产材料主要指：直接用于产品生产过程中的材料，如：保护膜、海绵砂、百洁布、清洗剂等
1.2、机器设备用材料入库
借：原材料----机器耗材（仓库入库单财务联1）
贷：应付账款---供应商核算
其他应付款---单位（个人）核算
机器设备耗材主要指：直接用于机器设备生产过程中的材料，如：刀具、切削油、导轨油等
1.3、工装夹具材料入库
借：原材料----工装夹具耗材（仓库入库单财务联1）
贷：应付账款---供应商核算
其他应付款---单位（个人）核算
工装夹具耗材主要指：生产过程中测量、生产辅助用工具、材料，如：筒夹、刀粒、刀柄、刀盘、通止规、CNC夹具等
1.4、办公文具用品入库
借：原材料----办公文具用品（仓库入库单财务联1）
贷：应付账款---供应商核算
其他应付款---单位（个人）核算 办公用品主要指：公司各部门所使用的办公用工具、纸张、表单等，如：笔、纸、计算器、各种表单等
1.5、辅助材料入库
借：原材料----辅助材料（仓库入库单财务联1）
贷：应付账款---供应商核算
其他应付款---单位（个人）核算
辅助材料主要是指：公司各部门所使用的五金配件、水电装修用材料、劳保用品等 根据以上材料入库核算的分类，对于以上材料出库核算也必须分类处理，具体要求如下：
2.1、生产材料、机器设备材料、工装夹具材料领用出库
借：生产成本----直接材料
贷：原材料-----生产材料（领料单、退料单或蓝、红领料单）
原材料-----机器设备耗材（领料单、退料单或蓝、红领料单）
原材料-----工装夹具耗材（领料单、退料单或蓝、红领料单）
2.2、办公用品、辅助材料领用出库
借：制造费用---办公费（成本中心，具体根据成本科目核算要求处理）
-----机物料消耗
管理费用----办公费（部门核算，具体根据期间费用科目核算要求处理）
-----机物料消耗
贷：原材料-----办公用品（领料单、退料单或蓝、红领料单）
-----辅助材料（领料单、退料单或蓝、红领料单）
四、固定资产类科目核算：固定资产入库、折旧、变更等必须通过固定资产管理系统进行账务处理，具体要求如下：
1.1、固定资产验收入库
借：固定资产
（编制固定资产验收单、固定资产卡片建立）
贷：应付账款----供应商
1.2、固定资产折旧
借：制造费用----折旧费（成本中心）
管理费用----折旧费（部门）
其他业务成本----出租设备折旧
贷：累计折旧
（系统报表）
五、借款类科目核算：短期借款、长期借款主要用于银行、融资平台的借款核算
1.1、银行借款
借：银行存款----XXX银行
贷：短期借款-----金融机构
-----个人
1.2、政府、融资机构
借：银行存款-----XXXX银行
贷：长期借款-----融资机构
六、应付账款、其他应付账款科目核算：主要用于公司供应商、个人供应商业务往来业务核算7.8月份适合旅游的地方
1.1、发生业务时的会计处理依据第三、四条规则进行处理
1.2、往来业务结算时
我就是这么安慰自己的图片借：应付账款----供应商（仓库入库单财务联2）
其他应付账款-----单位（仓库入库单财务联2）
------个人（仓库入库单财务联2）
贷：现金类科目---现金流量项目
对于预付给供应商的业务货款不得使用“预付账款”科目，统一使用“应付账款、其他应付账款”科目
七、主营业务收入、其他业务收入核算：具体处理如下：
1.1、产品销售收入会计处理规则
借：应收账款----客户
其他应收款---单位
----个人
贷：主营业务收入----内销收入项目（对帐单确认并开发票的收入）
主营业务收入----待确认的收入（对帐单没有确认的业务）
1.2、设备租赁收入会计处理规则
借：应收账款-----客户
贷：其他业务收入------设备租赁收入
八、公司所有工资核算采用计提的方式，会计具体处理规则如下：
计提时：
借：生产成本---直接人工（车间人员的工资，不含领班以上人员工资）
制造费用---工资（成本中心，具体根据成本科目核算要求处理）
制造费用---社保费（公司承担的部份）
管理费用---工资（部门核算，具体根据期间费用科目核算要求处理）
管理费用---社保费（公司承担的部份）
贷：应付职工薪酬
其他应付款-----社保费（公司承担的部份）
四级听力发放工资时：
借：应付职工薪酬
贵人鲨
贷：现金（银行存款）
应交税费----个人所得税
其他应付款----社保费（个人承担的部份）
向税务缴费时：
借：应交税费----个人所得税
其他应付款----社保费（个人承担的部份）
其他应付款----社保费（公司承担的部份）
贷：银行存款
九、生产成本核算会计凭证处理如下：
领用材料时：
借： 生产成本---直接材料---成本对象
低值易耗品有哪些----机器设备耗材-----成本对象
贷： 原材料----生产材料（辅助材料等二级科目）
计提工资时：
借： 生产成本---直接人工----成本中心
贷：应付职工薪酬
月底分配制造费用：
手机进水借： 作业成本----成本中心
贷：制造费用----部门---成本中心
十、公司零星的业务采购（张波、彭玉、黄小芳等人）的采购业务会计处理如下：

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