票据学习文档-商业汇票业务模式与系统实现
票据学习文档－票据业务模式与系统实现
下雨天的心情
by  李鑫
一、票据的分类及异同
票据，是以无条件支付一定金额为基本效能的有价证券。它是按照法律规定的格式，载明收款人可于指定日期，必须向付款人支付款项，并可以流通转让的书面凭证。
货币资金是企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的资金，包括现金、银行存款及其他货币资金（其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等），货币资金企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段
本票，汇票是其它货币资金，都是其它货币资金总帐里的明细帐.而应收票据是应收款项，应付票据是短期借款.支票可以算是银行存款。
（一）票据的分类：本票、支票、汇票（银行汇票、商业汇票）
票据按照付款时间分类，可以分为即期票据和远期票据，即期票据含支票、本票和银行汇票。
即期票据，即见票付款。远期票据是付款人见票后在一定期限或特定日期付款的票据，如商业汇票。
A.银行本票
我国的本票指银行本票，无商业本票。
银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
B.支票
支票是出票人委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
C.汇票
是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
通用结算，无地域限制。汇票的分类：银行汇票，商业汇票。
a.银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人
春雨里洗过的太阳歌词的票据。银行汇票的出票银行即付款人。
银行汇票可以用于一般的商品交易结算，也可以用于劳务及其他款项结算.
b.商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
汇票和本票的区别承兑，即汇票的付款人必须到期支付汇票金额的行为。
商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
1.银行承兑汇票
银行承兑汇票是指由出票人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第一付款人是银行；
银行承兑汇票的出票人必须在承兑银行开立存款帐户的法人以及其它组织；必须与承兑银行具有真实
的委托付款关系；资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
2.商业承兑汇票
商业承兑汇票是由出票人签发的，由银行以外的付款人承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
付款人为承兑人，出票人可以是收款人，也可以是付款人；
银行承兑汇票与商业承兑汇票的选择：
从出票单位来讲，为了增强企业的竞争力，肯定不会放过扩张企业影响力的机会，而如果当前企业头寸有限，不足以支付货款时，只有向融资机构进行贷款融资，前提是企业在融资银行之间建立了良好的信誉关系。融资的方法是从银行贷款，或者开出应付票据并向银行承兑，而一方面单位与银行间的贷款额度有限，一方面贷款利息较签发银行承兑汇票的手续费要高，所以从付款方来讲，更倾向于开出商业汇票而不是向银行贷款。
从收款单位来讲，既然肯定会收到商业汇票时，那就更倾向于收到银行承兑汇票而不是商业承兑汇票。因为银行承兑汇票是在票据到期时由银行承兑，如果到期时，付款人存款不足支付，银行应支付不足部分，同时将该部分资金转作企业的贷款；而商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的，资金
安全不能保证。但如果收付款单位之间有着良好的信用关系，也可能会考虑接受。
（二）三类、四种票据的异同
总结1：三类票据的共同之处：
它们具有具有同一性质：都是设权有价证券；都是其格式由《票据法》严格规定的格式证券；都是文字证券；都是可以流通转让；都是无因证券，见票即见债权关系。
都具有相同的票据功能。即汇兑功能、信用功能及支付功能。
总结2: 三类票据的区别：
a.本票、支票、汇票的主要区别：
(1)支付形式不同。
本票是自付（开票人＝付款人＝银行，因此无需承兑）；
支票是委付（持票人委托受托人进行兑现，受托人仅限银行或其它法定金融机构，见票即付，也无需承兑）；
汇票是委付（出票人委托受托人向持票人付款，受托人没有限制，因时期较长，需要承兑）
(2)使用区域上有区别。
本票用于同城结算<；支票可用于同城或票据交换地区<；汇票使用无地域限制；
(3)付款期限不同。
支票最长10天（现金3天，转账10天）<；本票2个月<；汇票最长6个月(银行汇票1个月；商业汇票6个月。以上到期日均遇节假日顺延
b.与其它结算方式相比，商业汇票的特点
1.商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商
品交易，才能签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。
2.商业汇票的使用对象也相对较少。商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人。两个
条件缺一不可；
3.商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑
的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。商业汇票到期，因承兑人无款支付或其他合法原因，债务人不能获得付款时，可以按照汇票背书转让的顺序，向前手行使追索权，依法追索票面金额；该汇票上的所有关系人都应负连带责任。商业汇票的承兑期限由交易双方商定，一般为3个月至6个月，最长不得超过9个月，属于分期付款的应一次签发若干张不同期限的商业汇票。
4.到期付款，未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，从而使结算和银行资金融通相结合，
有利于企业及时地补充流动资金，维持生产经营的正常进行。
5.可以跨地区使用，而且没有结算起点的限制。
6.转账结算，不支付现金。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。
7.签发票据对预存款的要求不同：
银行汇票在签发时必须向银行交付全部票面金额。途径一，先在银行开立存款账户，并存汇票金额，再提交申请；途径二，不预先存款，只需要申请开具银行汇票时交存资金即可。因此银行不垫付资金，对于银行来说几乎没有风险；
商业汇票在签发时，可以根据企业与银行间的信用等级评定结果，或授信协议的约束，通过交付相当于部分票面金额的保证金等途径开立票据，不必一次性向银行交付全部票面金额，这就减少了企业资金的占用量，加强资金的使用效率；
二、商业汇票的基本业务
票据管理系统是可以为单一企业提供应收商业汇票、应付商业汇票的管理要求；也可以为集团票据管理中心、结算中心提供集团票据集中管理服务的管理工具。
商业汇票作为企业之间发生商品交易时的一种延期付款结算支付工具，由于其自身具有流动性强、安全性高、融资成本低等优点，已被越来越多的企业接受和使用，在企业经营中的作用日益突出。
开展票据业务具有以下好处：使票据融资成本降低；提高了资金使用效率；提高了企业的商誉。
普通公司的票据基本业务
普通公司的票据业务：指普通公司应收商业汇票及应付商业汇票的基本处理。
1）应收票据方面：
a.收票登记：对应收票据的系统内登记；
b.银行托管及领用业务：持票企业将应收票据委托银行进行保管及领回的业务；
c.银行贴现业务：持票人因急需资金，在应收票据到期日之前委托银行进行贴现的业务；
d.银行托收业务：持票人在票据到期后，委托银行进行收款的业务；
e.背书转让：持票人或背书人将票据所有权转让给被背书人的业务；
f.票据质押：可将已经登记的、未到期的票据进行票据抵押，从银行或其他金融机构取得
短期贷款，到时归还本金，赎回票据；票据质押没有本金损失，可以扩张融资渠道。2）应付票据方面：
a.付票登记：赴银行开出商业汇票这一业务的登记；
b.票据付款：对到期的应付商业汇票进行付款；
3）退票管理方面：对退票业务进行管理及帐务处理。可能发生退票的业务有，收票退票、开票退票、背书退票以及作废票据的账务处理。
4）综合查询：进行票据业务备查。出于企业管理者，希望能够对企业的票据处理进行统计查询等监控
行为。
票据集中管理的基本业务
资金集中管理成为企业管理发展趋势，而票据作为资金的一种形态，也必将参与进来。
商业汇票的票据管理中心、结算中心应用，即应用于资金管理体系下的票据业务应用。是通过成员单位在资金组织开立集团内部账户，用于资金组织对成员单位应收票据进行集中管理的业务。
票据管理中心：集团企业办理资金集中管理的专业组织，可能是财务公司、内部银行、独立的结算机构、或者附属于集团财务部的资金管理科（处）。
票据管理中心的票据处理可能包含两类，一类是资金组织本部发生的私有票据处理，同普通公司票据业务；一类是对成员单位托管至中心的票据进行集中管理的业务。
商业汇票集中管理的基本业务：
是基于资金管理组织之上的业务模型，是票据管理系统为资金管理组织提供集团票据集中管理服务的处理，包括:
a.内部托管：成员单位将其应收商业汇票委托票据管理组织（由资金组织担任该角）进行保管；托管方式分为保管托管及调剂托管两种；托管方式的选择
保管托管：当成员单位为集团的独立子公司，票据管理中心代表集团无权集中独立子公司的票据资金，但是票据管理中心又要对独立子公司的票据资金进行监控。需要通过对独立子公司的票据集中保管来监控成员单位票据业务的流入流出。就选择保管方式为“保管托管”，保管托管的票据所有权没有变化。对于成员单位，票据管理中心保管存放的作用相当于银行保管。
调剂保管：当成员单位为集团的分公司，票据管理中心可以代表集团进行分公司票据资金的集中管理形成中心形成票据资金池，当成员单位需要用票时，从票据池中选择合适的票据交付给成员单位。从而最大限度减少集团内使用票据所产生的财务费用
祝老师女神节快乐b.内部领用：成员单位将托管至资金组织的应收票据未经中心使用时，从中心领回的业务；
c.银行贴现：对于单位调剂托管至中心的票据，即统管票据，财务公司可以进行贴现处理。
d.银行托收：对于单位调剂托管至中心的票据，即统管票据，财务公司可以进行托收处理。
e.背书转让：对于单位调剂托管至中心的票据，即统管票据，财务公司可以进行背书转让。
送别的诗f.票据调剂：成员单位调剂托管至中心的票据，资金组织在成员单位间资金失衡时，票据调剂可作为资产调配的方式，调配至资金短缺的成员单位的业务；调剂单位收到该票后，对该票具有所有权。
g.调剂清算：伴随资金调剂产生的业务，目的是在票据到期后清算成员单位调剂托管至中
心的账务处理；
h.综合查询：即进行票据业务备查。
票据台账查询：记录当前公司所有票据已发生的处理记录，以及成员单位托管至中心之后，由中心处理的票据处理记录。
票据备查簿查询：以主子表结构展现票据台账记录。
实物结存表：成员单位存放于中心，且未被使用过的票据结存。
流量明细表：成员单位托管中心的流入流出记录，托管即流入，领用即流出；
三、商业汇票基本业务在NC系统中的实现
票据业务的分类及接口
票据备查簿业务与资金结算业务。
票据日记账
票据的备查簿业务游戏制作
票据备查簿业务是指，收票、付票、背书等业务，即通过现金平台、应收、应付系统收付款类单据发起的票据业务，因收票登记单、付票登记单、背书转让单并非具体的结算单据，只是现金平台中使用票据结算方式收付款的附件，备查当前收款单或付款单是对哪张票据进行的收款、付款或背书操作，因此相关的账务处理与计划控制是通过收付款类单据进行维护的，此与结算类业务相区分。

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