第六章 金融机构往来的核算练习
一、练习向人民银行存取现金及缴存存款业务
1．工商银行某支行签发现金支票，向人民银行发行库提取现金100000元，分别作出工行和人民银行的会计处理。
2．工行某支行填制“现金缴款单”，向人民银行发行库缴存现金200000元。分别作出工行和人民银行的会计处理。
中级会计师报考条件3．假设工商银行某支行本旬调整缴存存款时，各种存款账户存款余额及缴存存款情况如下：财政性存款本期合计数1 324 000元，已缴余额987 000元；一般性存款本期合计数28 265 000元，已缴存余额5 887 000元。缴存比例：财政性存款100%，一般性存款20%。
要求：（1）根据资料计算该行本旬应调整的两项缴存存款金额
（2）作出调整缴存存款时该行及人民银行的会计分录。
二、练习商业银行向人民银行借款和再贴现
qq网名女生超拽霸气 资料：工行某银行发生下列业务：
建行活期存款利率 1．3月18日向人民银行申请季节性贷款，金额5 000 000元，期限3个月，贷款月利率3‰，经人民银行审查同意，办理贷款发放手续。5月23日，该银行提前归还贷款3000000元，其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。作出借入贷款、提前归还以及到期归还时工行的会计分录。六小龄童简介
2．工商银行某分行5月8日持未到期的银行承兑汇票向人民银行申请回购式再贴现，汇票面额500 000元，汇票于7月20日到期，经人民银行审查同意办理并签订回购协议，回购日期为7月15日，再贴现利率为月2.7‰，分别作出办理再贴现和到期回购时人民银行和工商银行的会计处理。
3．建设银行某分行4月10日持未到期的银行承兑汇票向人民银行申请买断式再贴现，汇票面额为2000000元，该汇票3月5日贴现，5月12日到期，设再贴现率为月5.4‰，贴现率为月6‰，汇票到期，由人民银行向承兑行收回票款，分别做出办理再贴现和收回再贴现款时人民银行和建行的会计分录。
三、练习同城票据交换业务
资料：某日工行某分行、农行某分行、建行某分行第一次票据交换情况如下：
1．工行某分行提出借方票据金额2889300元；提出贷方票据金额3654147元；提入借方票据金额5338856元，提入贷方票据金额4105000元。
王婆卖瓜中的王婆 2．农行某分行提出借方票据金额4498000元；提出贷方票据金额7742300元；提入借方票据金额3422900元；提入贷方票据金额7209700元。
3．中行某分行提出借方票据金额4140000元；提出贷方票据金额1976000元；提入借方票据金额6006900元；提入贷方票据金额5299103元。
假设：票据交换后在统一规定入帐时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在人民银行开立帐户，且均有足够资金清算票据交换差额。
要求：计算各银行交换差额并作出清算差额时的会计分录。
四、练习转贴现业务
1．建行山东省分行于2013年11月20日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向同城工商银行申请回购式转贴现，汇票金额为300万元，2014年1月15日到期，回购日期为2014年1月10日，设转贴现率为月5.4‰，分别作出办理转贴现和到期回购时工商银行和建设银行的会计处理。南京大屠杀是几月几号
五、练习同业拆借业务
资料：假设工行某分行因资金需要于6月11日从建行某分行拆借资金2000000元，经人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率0.83‰，6月26日归还拆借资金本息。分别作出拆借和归还时工行、建行和人民银行的会计分录。
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