私募基金清算的流程及涉及的主要法律问题
私募基⾦清算的流程及涉及的主要法律问题
私募基⾦清算的流程及涉及的主要法律问题
法律⾦融研究
清算是私募基⾦终⽌必经的⼀个法律程序，是终结私募基⾦及其与相关⽅的法律关系，对私募基⾦的财产进⾏清点、核实、处理的过程。私募基⾦的运作周期在3-5年，从2014开始进⾏备案，最近⼏年，私募基⾦进⼊清算的⾼峰。
私募基⾦清算的⽬的是将基⾦财产在⽀付各项费⽤、缴纳税款、清偿债务后的剩余财产按照届时投资⼈的份额⽐例或基⾦合同约定的⽐例进⾏分配。本⽂就私募基⾦在退出清算时需要注意的问题进⾏探讨，主要包括退出的整体流程、所需要的法律⽂件、退出分配的⽅式等。
1、清算决定的作出
清算的原因可能是基⾦存续期届满且未延期、全部投资者已全数赎回基⾦、基⾦合同当事⼈按合同约定协商⼀致终⽌基⾦等。这是均需要基⾦持有⼈⼤会(契约型基⾦)、全体合伙⼈(有限合伙型基⾦)、股东(⼤)会(公司型基⾦)等就清算事项作出相应的决议。
2、清算组的成⽴
清算组的主要⼯作是负责基⾦资产的保管、清理、估价、变现和分配，可以依法进⾏必要的民事活动。
根据《证券投资基⾦法》，契约型基⾦清算组由基⾦管理⼈、基⾦托管⼈以及相关的中介服务机构组成。依据《合伙企业法》，清算⼈由全体合伙⼈担任；经全体合伙⼈过半数同意，可指定⼀个或者数个合伙⼈，或者委托第三⼈，担任清算⼈。依据《公司法》，有限责任公司的清算组由股东组成。
3、清理债权债务、处置资产
进⼊清算程序后，合伙企业或公司型的基⾦的实体仍然存续，但原则上不再开展任何经营活动，只能开展与清算有关的活动。对于基⾦所持有的现⾦类财产，其处置相对较为简单，进⾏资⾦的归集和债权债务清理，并将余额厘清以待分配；⽽对于清算时基⾦仍持有的⾮现⾦类财产，例如股票、债券等有价证券、股权或其他资产，须根据实际情况尽快变现，以避免久拖不决。对于该阶段的清算⼯作，主要涉及：
（1）对基⾦财产进⾏清理，核实基⾦有多少现⾦资产、有多少⾮现⾦资产、有多少需要收回的债权与偿还的债务，并编制基⾦的资产负债表和财产清单；
（2）对⾮现⾦资产进⾏变现，⽆法变现的，进⾏估价；
2022年社保缴费明细表（3）清偿基⾦的债务，收回基⾦的债权。
4、剩余基⾦财产的处置
在完成基⾦的财产变现或估价、以及债权债务的处理后，剩余的基⾦财产应按照如下顺序进⾏处置：
清算程序
（1）⽀付清算费⽤；
（2）⽀付应缴纳的税费；变频器接线图
（3）⽀付基⾦费⽤；
（4）按照基⾦合同的约定向投资⼈进⾏分配。
5、编制清算报告
赚钱管理⼈在进⾏基⾦清算的时候，应制作基⾦产品清算公告，根据基⾦合同的约定通过发送邮件、官⽅⽹站发布等形式发送给投资者，同时抄送托管⼈。为确保投资者知晓清算事宜，建议由投资者签署基⾦终⽌/清算确认函，或就清算公告事宜向管理⼈回函，以备清算备案的反馈或核查。
根据《合伙企业法》与《公司法》，对于合伙型与公司型基⾦的清算应当履⾏债权⼈申报的程序，清
算组应当在成⽴之⽇起⼗⽇内将基⾦终⽌事项通知债权⼈，并于六⼗⽇内在报纸上公告。债权⼈应当⾃接到通知书之⽇起三⼗⽇内，未接到通知书的⾃公告之⽇起四⼗五⽇内，向清算组申报对基⾦的债权，基⾦应对债权进⾏登记。
申报与公告完成后，清算组制作基⾦的清算报告，主要包括基⾦的基本情况、清算原因、相关清算时点、清算过程、资产归集处置情况、资⾦分配安排、清算结果等。若基⾦合同有详细约定，需按基⾦合同的约定进⾏，并将清算报告发给托管⼈、外包服务机构等清算协调⼈。托管⼈⼀般以清算报告作为托管账户销户申请及基⾦资产划拨的依据，且清算报告和分配⽅案或需由托管⼈等其他⽅审核通过。
6、清算备案
在出具清算报告之后，清算⼈需在中基协的“资产管理业务综合报送平台”完成基⾦产品的清算备案。依据《私募投资基⾦管理⼈登记和基⾦备案办法（试⾏）》，基⾦发⽣清盘或清算的，管理⼈应在5个⼯作⽇内向中基协报告。否则，将被视为未按规定及时填报业务数据⽽被中基协责令改正。
因此，基⾦终⽌后，管理⼈应及时在“资产管理业务综合报送平台”（“系统”）中办理清算备案，以真正终⽌其对已终⽌基⾦的管理职责。按照基⾦业协会的要求，管理⼈需要完成上传清算报告；更新投资者信息；填写基⾦清算情况表；盖章并上传清算承诺函；填写系统中的其他清算信息，包括基⾦基本
富士康招聘流程情况、清算原因、清算的开始⽇、截⽌⽇以及清算次数、清算组的构成等⼯作。
高速收费7、注销登记
对于合伙型与公司型基⾦产品，清算组还需要在主管⼯商部门完成合伙企业或公司的注销登记。需要注意的是，在基⾦的整个清算过程中，涉及到许多⽂件需要投资⼈签字确认，包括基⾦清算的投资⼈决议、清算报告、公司/合伙企业注销的决议⽂件，应提前与投资⼈沟通协调和准备周全相关⽂件，否则可能导致基⾦清算程序或者其中的注销程序⽆法顺利完成，在后种情形之下，管理⼈虽然不再有基⾦中的职责与义务，但是却遗留了有限合伙企业或公司的空壳⽆法处置，未来将造成很多管理上的⿇烦。

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。