企业纳税筹划及其风险防范
浅议企业纳税筹划及其风险防范
摘要：通过纳税筹划减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，本文就纳税筹划的理念及做法以及纳税筹划面临的风险及防范进行探讨。
关键词：纳税；筹划；风险航天员在太空怎么上厕所
一、纳税筹划的理念及特征
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纳税筹划是以不违反国家现行税法为前提的，其目的是纳税人税收负担最低化或税后财富最大化，争取实现“纳税最少”、“纳税最晚”的目标。纳税筹划具有以下基本特征：
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1.纳税筹划具有一定的风险性，其执行效果受政策、环境及其他可变因素的影响，存在较多不确定性。
2.纳税筹划应在合法的前提下进行，否则就会成为违法违纪行为，要承担相应法律责任及损失。
3.纳税筹划具有时效性。如有些税收优惠政策只适用某一时期，当环境改变政策变动时将不立夏有哪些传统习俗
再适用。因此企业在进行纳税筹划时需掌握时效，适时配合环境变化，才能获得收获。
4.纳税筹划具有前瞻性，纳税筹划应在纳税义务发生前或是尚未形成纳税义务的时候进行。
二、常见的纳税筹划方法
1.充分利用国家税收优惠政策。税收优惠是政府调控经济的重要手段之一，如企业所得税法分别采用免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、优惠税率、减免税和税额抵免等多种优惠方式，对技术创新和科技进步、基础设施建设、农业发展、环境保护、节能节水、安全生产、公益事业等国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予了企业所得税的优惠政策，企业可结合自身实际在经营和投资区域、投资方向、经营范围、会计政策、公益事业、环保节能、科技创新等方面做好筹划，用好用足税收优惠政策，实现效益最大化。
2.平衡企业集团各纳税企业之间的税负，实现整体税负最低。如企业集团内有的企业常年亏损，有的盈利能力较强，通过集团的整体调控，进行业务分割和转移、资产重组、兼并亏损企业、利用税负转嫁等方式，使盈利较多的子公司利润下降，亏损公司的亏损减少或扭亏，实现税负平衡和协调，进而降低集团整体税负。
3.企业如何合理避税将高纳税义务转化为低纳税义务。当同一经济行为可以采用多种方案实施时，纳税人尽量避开高税负的方案，将高纳税义务转化为低纳税义务，以获得税收收益。如混合销售行为，若销售和非应税劳务不分开核算，将合并征收17%的增值税，企业税负较重，如将非应税劳务单独分割出来可适用征收营业税，税率由今年五一怎么调休17%降为3%，税负明显降低。再如企业筹资可选择负债筹资和权益筹资，利用负债筹资所支付的利息可税前抵扣，企业在财务状况允许的范围内利用负债筹资方式将能降低企业的资金成本。

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