新形势下企业增值税税务风险及管控措施
台风 上海新形势下企业增值税税务风险及管控措施
摘要：新形势下，国家继续实施小规模纳税人增值税免收以及其他符合条件纳税人增值税优惠等政策，这也进一步为企业的发展带来了便利，同时也为税收工作的治理带来一定的挑战，存在不少企业在增值税方面偷税、漏税的行为，影响到税务工作的正常进行。如果企业没有妥善处理税务风险，随时会有“爆炸”的可能，严重威胁企业的健康发展。随着时代的发展和社会的进步，各界人士对于税务筹划的重要价值有了清晰的认识，但没有正确意识到税务筹划风险，从而浪费大量的资源和精力,最终出现骗税、偷税等不法事件。本文在依法治税背景下，基于风险管理理论和税务筹划理论，以企业营活动中不同环节的税务筹划方案进行分析，出可能存在的税务筹划风险，并进一步探索出现税务筹划风险的主要
原因，进而以税务筹划风险分析为基础提出针对性的风险防范对策。
金边白菜是什么菜系关键词：企业；增值税税务；风险；管控措施
中图分类号：  F810    文献标识码：A
幼儿园教师教学总结引言
想要确保中小企业顺利发展，就需要对其税务筹划潜在的风险问题进行探索分析，制定针对性的防范对策，尽可能降低风险带来的危害，确保中小企业的有序健康发展。
1税务风险
税务风险主要是涉税行为不当造成的成本损失，相较于市场风险而言，税务风险能够通过内部的有效管理来控制。税务风险是由外部环境和内部管理造成。首先，就外部环境的影响来看，市场环境、税收政策、法律法规、市场监管要求等方面的变化，都会给企业的税收带来影响。社会层面、执法方面带来的变化都是外部因素，而为了平衡外部因素，我国一直以来都致力于税收法律法规的调整，因此企业也应适应政策变化，加强相关理论知识的运用，在理解和掌握相关税收政策的前提下，为企业合理避税及节税。其次，就内部管理因素来看，企业的税务筹划工作是企业经营中必不可少的流程，而税务筹划工作中管理层对税务风险的态度、经营理念、经营模式、发展方向、业务内容、部分职权划分、相关政策的执行力度、财务部门的工作效率等都会影响税务风险。从目前来看，企业管理者的涉税意识还有待加强，业务水平不够、内控机制不完善等都是税务风险管理的内部因素。企业的业务范畴较为广泛，而管理层的目光大都投在业务层面，对税务筹划的理念本身就
不够全面，所以企业针对涉税行为的决策也会出现偏差，继而出现税务风险。同时，财税管理人员的业务水平也决定着涉税资料的真实性、可靠性，关系着税务风险管理的实效性。如果财税管理人员开展工作时受到专业水平的限制，就会出现操作失误偏多，无法覆盖全部的税务风险，而影响税务风险管理措施的有效落实。企业内控体系的健全与否同样关系着税务风险的高低。内部审查不规范、蓄意违规行为未能有效打击，就会加大企业的税务风险，同时内控的不完善也会导致税务管理产生缺陷。此外，企业管理层认为税务风险管理应由财务部门负责，和其他部门的关联性不高，所以使税务风险管理中各项措施落实受到阻碍，其他部门的配合度偏低，业务与财务脱节，企业的战略发展目光局限在业务生产和运营风险方面，对定期纳税的关注度不足。内控意识的缺乏是税务风险出现的关键，也是影响税务风险管理效率的决定因素。
2新形势下企业增值税税务风险管控措施
2.1重视税务风险管理，组建专业财税队伍
对于税务风险管理工作的开展而言，与时俱进的更迭理念是前提条件。从当前状况来看，企业对税务风险的管理还缺乏认知，仅局限在税务筹划和管理层面，税务风险防范落实还
不到位，未能将税务风险管理作为侧重点。因此，企业应对税务风险管理产生正确的认识与了解，树立起良好的税务风险管控意识，从而确保管控措施的落实。要从企业管理层入手，做到积极学习相关税收政策，督促业务人员了解涉税工作，确保财务工作能够得到协调配合。企业也可借助座谈会的方式对企业相关的税务风险案例进行讨论，加强企业内部员工对税务风险影响和后果的了解，提高税务风险管理在企业内部的地位。此外，则是要组建专业的财税队伍，一方面要调整财税的岗位要求，提高财务管理人员的入职门槛，并通过提高薪酬待遇的方式优化税务管理人员的结构。另一方面要加强财税队伍的培训工作，提高财税人员的涉税业务能力，以提高税务风险管理质量。
2.2构建完善的税务风险预警机制
税务风险预警机制是风险规避、风险管理的关键，及时预警才能够确保风险的及时修正。因此，企业应完成税收风险预警机制的构建。税务机关要在大数据技术、云计算技术、区块链技术的辅助下，形成完善的企业税务风险监测系统，结合实际情况监督企业税务风险，通过监管提高纳税申报信息的准确性。同时，要组建起审查队伍，在专家的带领下完成对税务风险的审查，在技术人员的辅助下完成风险预警分析模型的搭建，将分析模型与
金税四期系统对接，进而完成风险信息的自动化检索，以实现风险预警。风险预警后，税务机关应及时与企业沟通，提供风险提示单，企业需结合风险提示单完成自主的风险分析，制定有效解决方案。
2.3及时处理企业内部资产重组的增值税问题
企业在内部资产重组时，需进一步优化企业具有的资源，优化资源中包括财务资源、物力资源、人力资源等。不同的重组方式，在影响税务方面也具有一定差异。因此，为达到企业的最大化效益，内部资产重组时需使用合理、科学的方式，尽量控制增值税，为税务筹划奠定基础。企业在内部资产重组时，可采用股权交易方式，此方式能更好地利用增值税政策进行科学筹划。首先，具体来看，内部资产重组前可把资产（需重组的）附在股权中，则根据交易股权进行，避免发生增值税、契税等纳税义务。其次，在企业进行内部资产重组时，如不动产、土地资产等增值幅度，则不能采用股权模式，企业利用投资方式，把需重组的资产转至企业中。最后，企业需按照实际资产状况，计算税负水平，利用分立或合并、内部转化，在内部资产重组前把税负降低，减小企业的内部资产重组成本。
2.4增强企业领导对内部资产重组时税务筹划的关注度和重视度
从企业的实际状况来看，企业高层管理人员很可能不了解税务政策和财务要求，这就要求企业财务人员及时与高层管理人员做好交流和沟通工作，确保高层管理人员能有效掌握企业的财务状况，认识到税务筹划的必要性和重要性。也就是说，企业高层管理人员自身的态度对税务筹划的具体实施会产生直接的影响。若企业高层管理人员对税务筹划工作有积极推动效果，重视企业各财务人员自身的职业能力和职业素养，则有利于企业合理、科学地对项目做出财务处理。此外，企业高层管理人员自身的态度是否积极，也会明显影响到税务筹划，企业需要聘请经验丰富的相关人员来对企业内部税务筹划。
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结束语
从企业的目前现状来看，我国有关企业税收政策方面仍然较为宽松，这就为企业在进行重组和管理内部资产时提供了有利条件和环境。企业在进行内部资产精选重组时，其目的为提升现有资产的使用率。面对税收政策持续调整的常态，企业应将税务风险管理放在首位，积极响应税收政策，落实税务风险管理措施，在风险规避的同时达到最佳节税效果，为企业的长远发展奠定坚实基础。
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