企业税务筹划中的细节问题与风险控制
桂花盆景企业税务筹划中的细节问题与风险控制
企业如何合理避税
吴淑梅
摘㊀要：企业作为促进我国经济发展的主要组成部分ꎬ企业之间的竞争越来越激烈ꎬ企业经营发展的目的是追求利益最大化ꎬ为此ꎬ许多企业实施税务筹划工作ꎬ主要指纳税人在税法限定的区域内ꎬ对企业的产品经营㊁投资等活动进行管理和安排ꎬ目的在于减少企业承担的税务ꎬ为企业节约资金成本ꎬ让企业将更多的资金运用于企业发展和产品研发ꎬ以及提升企业核心竞争力ꎮ但因税务筹划工作本身存在潜在的税务风险ꎬ因此在具体操作过程中存在较大的难度ꎬ并且市场环境中税收执法也越来越严格ꎬ各种法律体系不断完善ꎬ企业在经营期间面临的环境更加复杂ꎬ因此需要从多方面入手ꎬ在了解企业税务筹划工作风险的同时ꎬ提出相应的防范措施ꎬ以及降低税务筹划工作的风险ꎮ
关键词：企业税务筹划ꎻ细节问题ꎻ风险控制
㊀㊀在当前的市场环境下ꎬ筹划工作的重要性变得越来越明显ꎬ但从另一个角度来看ꎬ由于税务控制不足ꎬ企业税务筹划风险越来越大ꎮ法人税收制度的风险取决于市场环境㊁政策发展㊁企业活动及实际应用ꎮ
此外ꎬ信息技术的使用使建立协同机制成为可能ꎬ以便有效地减轻与税收制度有关的风险ꎬ特别是在税收处理和财务会计问题方面ꎬ对企业税务筹划起到有效的管理ꎬ达到提高管理水平ꎬ优化企业价值等作用ꎮ
一㊁税务筹划风险及特点的阐述
作为公司财务管理的一个重要组成部分ꎬ计划的实施可能会有一定的不确定性ꎬ通常被描述为法人税务计划的风险ꎮ由于价值的多样性ꎬ为了达到 快速效应 ꎬ企业管理者可以在建立企业税务时不承担任何负担ꎬ也可以不受限制地寻求将税收负担降至最低ꎮ在实施过程中ꎬ由于隐藏的不确定性ꎬ预期的风险系数大大增加ꎬ最终的收入损失将由公司自己承担ꎮ首先ꎬ税收计划是合法的ꎮ换句话说ꎬ税收计划必须在不违反国家现行税收法律法规的情况下制订ꎮ否则就会违反税收规定ꎮ与此同时ꎬ税收计划必须适应企业的特点ꎬ考虑到企业作为一个整体的长期利益ꎬ在没有税收计划的情况下ꎬ企业将获得更多收益ꎮ盲目的避税既不能满足企业的经济需要ꎬ也不能为企业提供税收优惠ꎬ这是不合理的税收风险规避策略ꎮ纳税人㊁征税地点㊁税率和纳税期限各不相同ꎬ各国的税收立法㊁会计制度和投资优惠政策也各不相同ꎬ纳税人所缴纳的费用以及税务政策不同ꎮ大多数可能性还涉及税收制度的多样性ꎮ税收负担因地区和行业而异ꎬ可用于税收计划ꎮ另一方面ꎬ他们可以推迟现金流出ꎬ利用他们的时间价值来获得不必要的资金ꎬ资金的使用帮助纳税人实现经济利益的最大化ꎮ
二㊁企业税务管理筹划工作开展过程中存在的问题(一)企业对税务筹划工作的认识存在问题
目前企业税务筹划管理方面ꎬ大部分企业都存在缺陷ꎮ根据目前公司财务准则规定ꎬ税务筹划的收入确认主要包括公司数据的所有权益转移与已建立其他形式的付款承诺或已收到现金两方面的条件ꎮ在税务筹划收入确认工作进行时ꎬ经常出现收入确认滞后的现象ꎬ因此导致某些承包商在经营生产活动中一直处于不利地位ꎮ在企业发展过程中ꎬ若是某些经营活动的企业收入得不到有效及时的确认ꎬ会导致企业不能够将相关税务筹划收入确认的信息进行统计ꎬ无法有效开展税务筹划管理工作ꎬ进而为企业的财务管理工作增加税收负担ꎮ
(二)结构体系混乱
企业的纳税筹划过程较为繁杂ꎬ筹划的流转环节较多ꎬ给筹划人员的工作也带来了一定的压力ꎮ营业税主要是针对筹划的流转环节㊁筹划过程较为繁杂而进行更改的ꎬ营业税对于资源也会有合理的配置ꎮ建筑企业有时候为了减低企业的成本ꎬ减少筹划流转环节带来的一定税负ꎬ通常向上游企业或者下游服务业发展ꎬ这就导致了企业的结构变得庞大而臃肿ꎮ这种不健康的企业发展模式严重阻碍了企业的竞争力㊁影响力ꎬ阻碍企业的产业结构优化升级ꎮ由于増值税其自身的 良税 特征ꎬ能够有效地解决筹划的流转环节问题ꎬ新税法实行后ꎬ从理论上来说会降低企业的税负ꎬ随之降低企业的成本ꎬ增强企业的可持续发展能力ꎮ(三)税务筹划管理人员与税务机关沟通不够
由于一些企业刚刚成立ꎬ对税务工作了解不够ꎬ从事企业税务筹划工作的管理人员可能工作经验不足ꎬ
使企业的财务管理工作出现问题ꎬ容易导致企业财务危机ꎮ一些新的企业开始建立之初ꎬ要加强与政府部门特别是税务部门的沟通ꎮ税务筹划管理人员要想到一种适合企业发展的管理方法还需要一定的时间ꎬ这也会给企业的财务管理带来问题ꎮ
三㊁企业税务筹划工作的完善措施
退保手续
(一)改进方案
在企业进行税务筹划管理工作时ꎬ需要重视对固定资产折旧方法的选择ꎬ在不同的情况下ꎬ选择合适的固定资产折旧方法有利于帮助企业减轻税收负担ꎮ目前经济市场常采用的固定资产折旧方法有年限平均法㊁年数总和法㊁双倍余额递减法等ꎬ在计算固定资产时选用不同的折旧方法会对公司的年度成本及公司利润造成直接影响ꎬ若是从长远角度来看ꎬ甚至还会影响公司的应税收入ꎬ使得企业的税收负担增大ꎮ因此ꎬ在选择折旧方法时ꎬ需要企业相关工作人员格外重视这一环节ꎬ并收集充足的资料ꎬ全方面进行考量ꎬ根据企业自身的实际发展情况ꎬ在不同的市场经济发展情况下ꎬ选择科学合理的固定资产折旧方法ꎬ为企业节省资金支出ꎬ减轻企业的税收负担ꎬ并使得企业稳定经济收入得到提升ꎮ(二)提升企业税务筹划风险防控意识
针对当前企业税务筹划面临的政策风险㊁经济风险㊁执法风险以及环境风险ꎬ企业不仅要重视企业财务及经营方面的风险防范ꎬ还需要加大税务筹划风险防控意识ꎮ作为企业管理层ꎬ更应该具备必要的税
务筹划风险防控意识ꎬ在风险形成之前就能够制订预防对策ꎮ因此ꎬ企业管理人员要树立正确的法治观念ꎬ根据我国税收政策和相关法律法规ꎬ在合法的范围内ꎬ正确选择和制订税务筹划方案ꎬ进而真正实现
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金融观察Һ㊀快刀斩乱麻打一成语答案
降低税金支出ꎬ促使税务筹划活动为企业创造更大的利益价值ꎮ根据企业长远发展的实际需求ꎬ企业管理层人员有必要全面㊁客观地分析企业的现实情况ꎬ例如ꎬ经营特㊁发展特点等ꎬ将其与我国的税法及相关政策进行有机结合ꎬ进而制订更为专业㊁科学的税务筹划风险防范对策ꎮ显然ꎬ仅追求企业的短期利益不利于其持续㊁健康的发展ꎬ因此ꎬ企业更应该基于全局观ꎬ使企业内部各岗位的工作人员以积极㊁热情的态度投入到具体工作当中ꎬ为企业的生产活动和经营活动提供必要的保障ꎬ与此同时ꎬ企业管理层人员还应当对不同经营环节落实税务筹划工作ꎬ以此有效预防筹划风险ꎮ(三)对税务筹划人员加强培训
因税务筹划工作涉及的方面比较多样ꎬ不仅要涉及法律法规㊁国家相关政策ꎬ同时也涉及地方政策的差异性等ꎬ以及税务㊁财务等方面的知识ꎬ因其专业性极强ꎬ因此企业在招聘人才期间ꎬ需要招聘税务筹划方面的专业人才ꎬ提升企业税务筹划工作团队的整体业务能力ꎮ此外ꎬ定期要组织税务筹划工作人员
参加学习培训ꎬ尤其对企业管理人员加强培训ꎬ提升管理人员的综合素质ꎬ在企业重大决策方面ꎬ能够全面专业分析市场形势ꎬ并为企业的发展做出准确的指导ꎬ将企业的损失降到最小ꎮ企业管理人员的职业素养㊁专业知识是决定企业长远发展的主要因素之一ꎬ因此企业管理人员不做违法乱纪的事ꎬ也不做有损企业利益的事ꎬ则从基础上确保企业能够规范经营ꎬ减少企业的损失ꎮ
(四)建立良好的风险预警系统
在企业进行税务筹划工作中ꎬ企业要建立良好的税务筹划风险预警系统ꎬ有效地对税务筹划风险进行控制ꎮ企业要提升对税务筹划风险控制的意识ꎬ重视税务筹划风险预警的作用ꎮ在进行税务筹划工作中ꎬ要根据企业的实际情况和发展需求ꎬ对税务筹划风险进行全面的认识和掌握ꎬ建立风险预警系统ꎬ对税务筹划中的各种风险进行有效的监控ꎬ在发现税务筹划风险的第一时间ꎬ进行上报和控制ꎬ利用有效的措施降低税务筹划风险ꎬ从而更好地提升税务筹划风险控制的效果ꎮ
四㊁结束语
税务筹划工作对企业而言ꎬ是决定企业经济效益的主要因素之一ꎬ但与此同时ꎬ在具体实施税务筹划期间ꎬ因其风险比较程度比较高ꎬ因此也容易为企业带来非常大的经营风险ꎮ为了确保企业能够安全经营ꎬ则在实施税务筹划工作之前ꎬ做好准备工作ꎬ并制订灵活的方案ꎬ以此适应市场环境的变化ꎬ同时企业需要打造一支业务能力较强㊁职业素养较高的税务筹划团队ꎬ降低税务筹划工作的风险ꎬ提高企业经济
效益ꎮ
参考文献:
[１]王凯.企业税务筹划中的细节问题及风险控制[Ｊ].财经界ꎬ２０２０(６):２２９－２３０.
作者简介:
吴淑梅ꎬ宁夏尤尼泰税务师事务所有限公司ꎮ
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调过程中ꎬ要灵活处理ꎬ这样才能获得预期效果ꎮ(二)加强渠道管理
要深刻认识到金融发展的巨大作用ꎬ如加快资本形成㊁缓解就业局势等ꎮ待这些目标达成后ꎬ经济发展新局面就会形成ꎬ增长结果必然不会让人失望ꎮ为完全发挥金融的作用ꎬ应在编制政策时考虑周全ꎮ除了要坚持实质性原则外ꎬ还要加强渠道管理ꎮ要想提升管理实效ꎬ需要引入现代技术ꎮ譬如ꎬ合理运用大数据技术ꎬ了解金融运行状况ꎬ推测未来发展走势ꎮ设立信息反馈模块ꎬ及时将结果反馈给金融结构ꎮ通过优化调整ꎬ确保发展平稳ꎬ规避金融风险ꎮ(三)控制货币流通
在经济发展期间ꎬ会遭到诸多因素干扰ꎮ如不妥善处理ꎬ就会产生通货膨胀现象ꎮ通货膨胀会造成货币贬值ꎬ会对供求关系造成影响ꎬ进而导致金融市场波动ꎮ金融发展不好ꎬ经济增长势头必然会放缓ꎮ为避免此类事件的发生ꎬ需要依托金融控制政策消除通货膨胀ꎮ政府和金融机构要同心协力ꎬ一起控制货币流通ꎬ这样才能让金融市场重新焕发活力ꎮ
(四)完善监管体系
金融就好比河水ꎬ经济就好比鱼儿ꎬ要想让鱼儿保持活力ꎬ需要不断净化河水ꎮ因此ꎬ有必要完善监管体系ꎮ具体来说ꎬ挑选精兵强将ꎬ组建监管队伍ꎬ结合金融控制政策和实际情况优化监管流程ꎮ采取定期检查和不定期抽查相结合的方式ꎬ整顿金融市场活动ꎮ在制订惩罚措施时ꎬ要具体事情具体分析ꎮ譬如ꎬ针对触犯者ꎬ责令其限期改正ꎬ并缴纳一定罚金ꎮ针对二犯者ꎬ提升处罚额度的同时ꎬ将其列入管控名单ꎮ针对屡犯者ꎬ停业整顿ꎬ并追究责任ꎮ
(五)注重发展质量弓虽女
在金融发展中ꎬ要采取两手抓策略ꎮ一抓数量ꎬ如资产总量㊁工具种类㊁机构数量等ꎮ二抓质量ꎬ如资源使用率㊁风险降低率等ꎮ在工作开展前ꎬ要组织专题讲座ꎬ促进金融人员科学认知的形成ꎮ同时ꎬ传授经营技巧ꎬ强化发展能力ꎮ譬如ꎬ在分析某一要素时ꎬ要联合其他要素ꎬ这样才能发现深层次问题ꎬ进而制订有效解决的方法ꎮ政府部门要定期收集信息ꎬ并结合国内外情况进行分析ꎬ以此判断发展方向是否出
现偏差ꎮ
六㊁总结
在新时代背景下ꎬ金融发展问题日益凸显ꎬ严重抑制了经济增长ꎬ如何妥善处理成为需要思考的课题ꎮ金融控制政策是一个很好的工具ꎬ能够为金融发展指明方向ꎮ当然ꎬ仍需采取切实有效的手段ꎮ通过协调金融关系㊁加强渠道管理㊁控制货币流通㊁完善监管体系㊁注重发展质量ꎬ打造高效发展模式ꎬ推动中国经济迈上一个新台阶ꎮ
参考文献:
[１]何风隽.金融发展与经济增长：理论和实证争论的述
评[Ｊ].生产力研究ꎬ２００５(８).
[２]鹿新华ꎬ海蓓ꎬ陈震.金融发展和经济增长的实证研
究  以山东为例[Ｊ].生产力研究ꎬ２０１０(９). [３]林秀清ꎬ林小强.浅谈金融与经济的共同发展关系[Ｊ].长
春教育学院学报ꎬ２０１０(１).
西红柿种植
[４]腾飞.试论金融发展对我国资本市场的影响[Ｊ].民营科技ꎬ２０１５(１０).
作者简介:
门晓国ꎬ南开大学经济学院ꎻ潍坊市农村信用合作社联合社ꎮ
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