三、银行存款余额调节表的编制
1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：要求：编制银行存款余额调节表。（8分）
（1）银行带企业支付水电费1 000元，而企业未收到付款通知；
（2）企业开出现金支票6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；
（3）银行代企业收回货款2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知；
（4）企业收到转账支票一张，计1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。
银行存款余额调节表
2010年1月31日 单位：元
项目 | 金 额 | 项目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 | 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 | ||
调节后的金额 | 调节后的金额 | ||
2、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：
①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额表
编制单位：华天公司 2008年9月30日 单位：元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
（1） | （5） | ||
（2） | （6） | ||
（3） | （7） | ||
调节后余额 | （4） | 调节后余额 | （8） |
3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。（本题10分）
银行存款余额调节表
编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单位：元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | （1）150000 | 银行对账单余额 | （5）339000 |
加：银行已收企业未收的款项合计 | （2）150500 | 加：企业已收银行未收的款项合计 | （6）40000 |
减：银行已付企业未付的款项合计 | （3）1500 | 减：企业已付银行未付的款项合计 | （7）80000 |
调节后余额 | （4）299000 | 调节后余额 | （8）299000 |
4、 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录
日 期 摘 要 金 额
12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000
12月29日 开出78＃现金支票一张 1 000
12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800
12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100
12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500
月末余额 147 800
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期 摘 要 金 额
12月29日 支付78＃现金支票 1 000
12月30日 收到98＃转账支票 15 000
12月30日 收到托收的货款 25 000
12月30日 支付105＃转账支票 11 700
12月31日 结转银行结算手续费 100澳大利亚时差
月末余额 174 800
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
（1） | （5） | ||
（2） | （6） | ||
（3） | （7） | ||
调节后余额 | （4） | 调节后余额 | （8） |
5、华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
（1）4月30日收购货方转账支票一张，金额为20000元，已送存银行，银行尚未入账
（2）本公司当月的水电费用1000元，银行已代为支付，但公司未接到通知
（3）本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有50000元未兑现
（4）本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知
（5）公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入，本公司尚未收到通知入账
假定公司与银行存款余额调整后核对相符。
根据以上资料编制华天公司2008年4月份银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 4 月30中国十大名花 日 单位：元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 | 转帐支票
企业银行存款日记账余额 | （1）160000 | 银行对账单余额 | （5）279000 |
加：银行已收企业未收的款项合计 | （2）100000 | 加：企业已收银行未收的款项合计 | （6）30000 |
减：银行已付企业未付的款项合计 | （3）1000 | 减：企业已付银行未付的款项合计 | （7）50000 |
调节后余额 | （4）259000 | 调节后余额 | （8）259000 |
6、天华公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）
（1）华天公司银行存款日记账的账面记录
日期 内容 金额
29日 开出转账支票#0110支付购料款 23400
30日 存入购货方转账支票#0232 29250
30日 开出转账支票#0111，支付运输费 1800
31日 存入购货方转账支票#0170 9360
银行存款日记账期末余额 88769
（2）银行对账单
日期 内容 金额
30日 支付转账支票#0110 23400
30日 代付水电费 2490
31日 存入转账支票#0232 29250
31日 存入利息 1650
31日 收回托收的货款 11700顺丰快递查询网
银行对账单余额 92069
要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年 12 月31 日 单位：元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | （1） | （5） | |
（2） | （6） | ||
（3） | （7） | ||
口是心非歌词调节后余额 | （4） | 调节后余额 | （8） |
7、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下：
（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：
（1）华天公司银行存款日记的账面记录：
日期 | 摘 要 | 金额 |
29日 | 开出转账支票＃0241，用以付购料款 | 心情说说很现实的说说6 800 |
30日 | 收到购贷方转账支票＃0860，存入银行 | 6 500 |
30日 | 职工张某预借差旅费，以现金支票＃0052支付 | 5 000 |
31日 | 开出转账支票＃0240，以支付审计费用 | 10 000 |
31日 | 收到购货方转账支票＃0098 | 3 300 |
银行存款日记账账面余额 | 198 500 | |
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