项目部固定资产管理办法
机械设备固定资产管理办法
资产管理是企业管理的重要环节，施工机械设备是六公司固定资产的重要组成部分。为加强对六公司机械设备固定资产的管理，根据六公司设备管理办法制定本制度。
1.机械设备的前期管理
1.1 对设备组织计划中需要购置的设备，由项目部设备管理部门牵头组织本单位有关部门做好技术、安全、环保和经济论证，编制设备购置计划。设备技术论证考虑以下因素：（1）生产效率；（2）可靠性；（3）安全性；（4）节能性；（5）成套性；（6）维修性；（7）环保性。
机械设备折旧年限凡未经论证而盲目购入的设备，设备管理部门有权拒绝对其使用、维修和报废处理负责。对试用期满未达到预订质量指标的，要追究原因和责任。
1.2  项目部机电物资部应根据论证情况确定拟购置设备的数量、规格、型号等，并将论证情况和采购计划报机电物资部进行审查，由项目经理核后报六公司主管领导审批。小型设备（原值大于3万元）或一次性采购金额低于100万元的购置计划由六公司设备管理委员会审批后执行。对于大型或特大型设备以及一次性采购金额高于100万元的设备购置计划需报六公司总公司审批。
1.3  3万元以下的设备由项目部总经理批准后项目部机电物资部负责采购，并在该项目上一次性摊消，不
纳入六公司设备管理的范畴，按物资进行管理。
1.4  设备采购须遵循“公开公正、公平择优、监督制约、诚信守约、集体决策”的原则。对一次性采购金额低于50万元的设备（含单台和批量）或仅有唯一供应商的设备，可采取询价采购方式；对一次性采购金额超过50万元的设备必须实行招标采购。
1.5  设备到货验收由设备使用单位的机电物资部负责组织。设备到货后，按照设备到货验收程序认真清点、验收、登记并进行性能检验。将验收中发现的问题及时通知供应商进行处理，经验收合格后才能办理验收手续。经验收合格的设备应及时填写设备到货验收单、办理固定资产入帐手续，并尽快投入使用，使设备潜在的问题暴露在索赔期或质保期内，以便及时进行索赔或处理。
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国产设备到货验收步骤为：(1)开箱检查：主要检查设备型号规格、到货数量、随机工具、随机备件、随机资料、产品合格证等是否与合同相符，外观是否完好无损；(2)性能检验：按照设备使用说明书，在设备供应商服务人员的指导下，进行设备安装、调试、试运行、空载试验和负荷试验，检验设备的技术性能是否与合同相符。
进口设备到货验收步骤为：(1)口岸检验：由设备管理部门组织或委托商检局进行，主要是核对货运单、初步检查件数是否齐全及外观、包装箱是否完好；
(2)现场检验：必须在商检人员到场的情况下进行，检验完毕应要求商检机构出具检验报告；(3)性能检验：其检验程序与国产设备基本相同。
1.6  新购设备到货后，各单位机电物资部须及时逐台进行验收、登记、建帐、归档，并将购置合同副本、机械设备到货验收单、产品合格证复印件等购置资料报六公司机电物资部存档备查。六公司机电物资部按规定对新设备统一编号，财务部门凭机电物资部验收单报销。
1.7  各单位在工地自制、改制或组装的机械设备，应本着性能稳定，结构合理，经济耐用，安全可靠的原则，事先向六公司机电物资部提出报告和设计图纸，经总工程师审批后方可制造。若属国家监察范围内的设备，还应向有关政府部门办理审批手续，并委托具有相应资质的单位设计、制造。
1.8  自制设备要有正式图纸和计算资料报六公司批准。自制机械设备使用6个月以上，性能稳定后，由机电物资部组织验收，办理入帐手续。对于只有功能寿命的机械不纳入固定资产管理范畴。
2.  设备的帐、卡、物管理与清查盘点
主题2.1 项目部或单位所使用的设备必须如实建帐；
2.2 凡纳入固定资产管理的设备，由项目部机电物资部统一编号，并建帐立卡。保持帐、卡、物相符。如有不符，不得随意改帐，应查明原因，并按规定办理丢失，盘盈、盘亏、调值等有关手续。经批准
后方可变更帐、卡有关数据，并注明原因。
2.3 项目部机电物资部每年年末组织一次固定资产清查，查明实物，核实分布情况和价值，查清技术状况，做到帐、卡、物相符。
3.设备的折旧费、大修理费
设备的折旧费和大修费由项目部机电物资部进行核算，。
3.1设备的折旧费
随着项目部施工经营点的增多，为切实加强对项目部设备固定资产的经济管理，使设备固定资产折旧费用的提取趋于合理，六公司决定分别采用年数总和法和直线法两种方法对设备固定资产的折旧费用进行计提。
采用年数总和法的具体算法如下：
公式：
Z K＝（P－L）[ N－（K-1）] / N（N+1）/ 2
Z K    第K年折旧费
P    原值
L    残值（L＝P×残值率，残值率取5%）
N    预计（估计）使用年限
mcn机构K    第K年
其中，年折旧率＝[ N－（K-1）] / N（N+1）/ 2
已使用年限＝K－1
尚可使用年限＝[ N－（K-1）]
1）、两种算法适用范围：
（a）设备原值在3万元以上300万元以下的设备（含3万元）的设备，按年数总和法计提设备折旧；
（b）设备原值在3万元以下300万元以上的按直线法计提设备折旧；
（c）对六公司2003年12月31日以前的在帐设备，按直线法计提到2003年12月31日止的净值（即固定资产帐面余额），做为从2004年1月1日起按年数总和法计提的原值，从2004年1月1日起做为计算预计（估计）使用年限（N）的起始日，使用年限为按直线折旧法计算到2003年底所剩的年度。
（d）对于2003年12月31日以后购买的3万元以下的设备，由项目部购买的，由各项目部自行管理进入成本。
空工资2）、对于当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计算折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。
3）、设备提足固定资产折旧后，不再提取折旧及设备修理基金。对于达到报废条件的，应及时申请报废。
4）、对于未到使用年限提前报废的设备固定资产，不补提折旧。包括六公司批复前已提前变价处理的的设备。
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5）、六公司财务部每月根据机电物资部核算的设备折旧额、大修理基金对各
项目部进行计收，然后再根据集团公司的规定对六公司应提折旧进行调整。财务部对所有设备仍按直线法计算折旧费用，年终一次性调整汇总折旧费用成本。6）、折旧年限：
（a）设备原值3万元-10万元的折旧年限为3年；
（b）设备原值10万元-50万元的折旧年限为5年；
（c）设备原值50万元以上的折旧年限为8年。
3.2  设备的大修理基金
设备的大修由设备使用单位提出大修申请，同时做出大修费用预算，项目部物机部审核后报项目经理批准后实施。设备大修理完毕后，应写大修理核销报告及大修理验收报告并附相应费用清单及发票（复印件）报项目部机电物资部，经项目经理批准后其费用由项目部从设备大修理基金支付。
3.3  设备固定资产及配件的调拨
1）六公司各项目部因施工需要增添设备，原则上优先在六公司内部进行调剂调拨或利用社会资源。六公司内部设备调拨程序如下：
（a）项目部机电物资部向六公司机电物资部提交申请设备报告，并在申请报告中明确使用时间。
（b）由六公司机电物资部在六公司范围内统一进行调剂、调拨，并通知设备调出单位对调拨设备做好检查、修复工作，保证调出设备的完好。
（c）设备调拨时调入单位应派专人到调出单位对所调设备进行验收，对经过验收确属不能正常运行的设备，调入单位可拒绝接受。
（d）六公司机电物资部开具统一编号的设备调拨单，设备调拨单以传真形式发往调出方、调入方，调出方、调入方签字后传回六公司机电物资部。调出方、调入方及六公司机电物资部三方签字后方可进行实物调拨。
（e）调出、调入方应做好设备交接备忘录，并由双方签字确认，设备相应技术资料及随机工具应交接清楚。
（f）调拨单由调出方机电物资部、财务部，调入方机电物资部、财务部，六公司机电物资部、财务部各持一联（见附表一）。
2）、凡未经过六公司机电物资部办理统一调拨手续而由项目部之间自行发生的设备调拨，该设备将做在用设备进行处理，其设备的折旧费及大修理费仍由调出单位承担，发生设备固定资产流失的，将追究相关人员的责任。
3）、随机调拨的配件由调出单位开具配件价拨单，由调出、调入单位双方共同签字，做好交接手续。发生调拨的设备，每台设备其随机调拨的配件金额不得大于单台设备原值的10%，发生调拨的配件价格，由双方协商解决，但不能低于配件原价的90%，因储备积压而造成价值损失的由调出单位承担。
4）、大型生产用设备及专用设备发生调拨时，要严格执行定人定机、人随机走的制度，原则上为机长随设备走。
5）、设备发生调拨时，设备进场费用由调入单位承担，设备调出单位应积极协助设备调入单位做好设备的出场工作。
6、特殊设备的调拨（例：单一设备、专用设备）应报六公司主管领导审批。
4、设备的报停、封存和租赁
六公司机电物资部是六公司报停和封存设备管理的归口管理单位，检查监督封停设备日常管理工作的落实情况，负责封存设备和退场设备的验收工作，并按照设备租赁的有关规定拓展设备的对内对外租赁业务。

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