第一章财政概念和职能
简略的财政概念： 财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现 财政的本质 财政的本质是以国家为主体的分配关系
财政的基本特征：1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性（或平衡性）
财政职能：1.资源配置职能 (1) 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。(3)合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。(4)通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。(5)提高财政资源配置本身的效率。
2. 收入分配职能(1)划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”(
2)规范工资制度3．加强税收调节
3.经济稳定与发展职能(1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。(2)在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。(4)财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。
第二章 财政支出的基本理论
准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股 3．政府补助
第三章 财政支出规模与结构分析
财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和。从性质上讲，它既是政府行为的政府成本，也是实现其职能的主要手段。可从以下两方面来理解： 1．财政支出是政府职能和政策的最直接反映。2．财政支出是政府行为的政府成本。
政府的财政支出包括：1．预算内支出即纳入政府预算管理的各项财政支出。（1）经济建设支出（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出（3）国家管理费用支出（4）国防支出（5）各项补贴支出（6）其他支出；2．预算外支出:即不纳入预算管理的各项财政支出。
瓦格纳法则：德国经济学家阿道夫·瓦格纳最早注意到财政支出增长超过经济增长速度这一现象。他认为，工业化经济的发展伴随着公共部门特别是国家活动的扩张。后人把他的这一论断称之为“瓦格纳法则”。即：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
影响财政支出规模的因素
宏观因素：1．经济性因素（1）经济发展水平；（2）经济体制状况；（3）中长期发展战略；（4）当前经济政策。
2．政治性因素（1）政局是否稳定;（2）政体结构和行政效率;（3）政府干预政策。
3．社会性因素（1）人口；（2）就业；（3）医疗卫生；（4）社会救济；（5）社会保障
（6）城镇化建设。
微观因素：1．需求因素 依据公共选择理论，公共需求决定于中间投票人。这取决于两大因素：（1）需求的收入弹性和价格弹性（2）对公共物品的偏好天蝎座男人
2.供给因素（1） 服务环境。（2） 公共物品的质量（3）相对价格效应。
购买支出是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。购买支出包括政府部门的消费支出和投资支出又称消耗性支出。
转移支出是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。政府在付出资金时，并没有相应地获得任何回报。在财政支出结构中，购买支出比重越大，政府执行资源配置的功能就越强，而转移支出比重越大，政府执行收入再分配的功能就越强。一般而言，在经济发展水平较低时，财政支出中购买支出比重较高，转移支出的比重较低；在经济发展水平较高时，购买支出的比重会有所降低，而转移支出的比重会明显上升。
调整优化财政支出结构的基本思路：1、加强宏观调控促进经济又好又快发展 2、加大新农
村建设的资金投入和政策扶持力度 3、支持就业再就业和社会保障工作 4、促进自主创新推动经济增长方式的转变 5、加大转移支付力度促进区域经济协调发展6、着力支持经济体制改革
爱是什么作文 第五章 财政投资性支出——购买性支出之二
公共投资与私人投资的区别：1.投资主体不同公共投资主体是政府；私人投资的主体是企业和家庭；政府投资以及承担风险的能力强。2.投资目的不同私人投资以自身利润最大化为目的；公共投资以社会福利最大化为目的。3.投资客体（项目）不同订车 私人投资生产私人物品，投资项目规模小、周期短和外溢收益少；公共投资提供公共物品，项目投资规模大、周期长和外溢收益较多。 二者是一种互补、互替和互动的关系
我国“三农”投入的特殊性 1．农业自身积累不足，国家投资应起主导作用 2．我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段
财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展计划，以出资(入股)或者融资(代款)方式，将资金投在急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。财政投融资也被称之为“政策性金融”，它不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。
财政投融资的意义:1．财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。2．财政投融资的特点（特点在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品。）3．财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。
财政投融资的基本特征:1．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。2．财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。3．计划性与市场机制相结合。4．财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。5．财政投融资的预算管理比较灵活。
生成目录 第八、九章 税收原理 税收效应
税收的一般概念 税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。
税目征税对象的具体化，是税法规定的同一征税对象范围内的具体项目，反映具体的征税范围。
超额累进税率把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，分别计算，然后相加 个人所得税
超率累进税率以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税 土地增值税
税收负担 即国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。国家的角度：反映国家在税收课征时的强度要求，即要征收多少税收；纳税人的角度：反映纳税人在税收缴纳时的负担水平，即承担了多少税款。
税负转嫁:是指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或部分转移给其他人的过程。1.税负转嫁和价格的升降直接联系。2.税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配。3.王一博偶像练习生税负转嫁是纳税人的行为
税负转嫁的方式:1.前转——提高售价；2.后转——压低工资、延时、压低进价等；3.散转——混转，即前转和后转并行；4.消转——自我消化，即纳税人通过提高劳动生产率自行消化税款；财政学就业方向5.税收资本化——后转的特殊形式，即对某些能增值的商品的课税，预先从价格中扣除，然后再从事交易的方式。
税收替代效应即税收影响相对价格，在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响
。替代效应作用机制政府对不同的商品区别对待→会影响商品的相对价格→纳税人减少征税和重税商品的购买量→增加无税或轻税水平的购买量→以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
第十二章 国 债
国债：即政府以债务人的身份，采取信用方式在国内外发行债券或借贷所形成的债务。1.国债是整个社会债务的组成部分，是特殊的债务范畴。2.国债是一个特殊的财政范畴。3.国债是政府重要宏观调控手段之一。4.国债是财政信用中最主要的形式。
功能1、弥补财政赤字——从财政收支平衡看（1）同税收融资相比（2）同货币创造相比2、筹集建设资金——从国债使用的角度看（1）政府有明确的目的和用途，用于经济建设（2）弥补财政赤字的国债，间接地与经济建设相联系3、调节经济运行——从国债与经济的关系角度看（1）调节积累与消费（投资与消费的比例），促进两者比例关系合理化。（2）调节投资结构，促进产业结构优化。（3）调节收入分配，利于公平的实现（4）调节金融市场，维持经济稳定（5）调节国民经济总量平衡，促进社会总供给与总需求在总量和结构上的平衡。
国债负担1.认购者负担：企业、个人、银行及非银行金融机构的债务负担。2.政府即债务人负担：还本付息给政府带来的负担3.纳税人负担：不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收。4.代际负担：国债不仅形成一种当前的社会负担，而
且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。
国债依存度：国债发行额占财政支出的比重
国债负担率：一定时期国债余额占GDP的比重
国债偿债率：某年的国债还本付息额占当年财政收入的比重
第十四章 财政平衡和财政赤字
财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。1、财政平衡是一种相对平衡2、财政平衡是一种动态平衡3、财政平衡是一种综合平衡
第十五章 财政政策
财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而对税收、支出等财政手段进行调整的指导原则和基本措施。
财政政策工具：财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段1.财政支出类政策工具；2.财政收入类政策工具；3.国家预算政策工具
财政政策的性质1.财政政策是国家（或政府）有意识活动的产物，因而属于上层建筑的范畴，但又是客观经济规律的一定反映。2.国家可以利用财政政策达到自己的预定目标。3.财政政策是政府干预经济活动的主要调控手段。
财政政策的类型
1、自动稳定的财政政策 即某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果。
(1)税收的自动稳定性；(2)政府支出的自动稳定性。
2、相机抉择的财政政策即政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。
3、 扩张性财政政策：通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。
4、 紧缩性财政政策：即通过财政分配活动来减少和抑制总需求。
5、中性财政政策：财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。
财政政策的传导机制即财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。
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