小规模纳税人账务处理流程及凭证要点(汇集版)
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点(汇集版）
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增值税小规模纳税人
账务处理流程及凭证要点
1、缴税凭证处理
借：应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
2、费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费
餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整小规模纳税人账务处理
四大名著是哪四本书4、工资
（1）计提
借：管理费用-工资
贷：应付工资
（2）发放工资
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入（单位内部）
应附：工资表两张凭证可以合并
5、计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
6、往来收款
借：银行存款或现金
贷：应收账款–明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）
7、往来付款
借：应付账款–明细或其他
贷：银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）
8、进货
借：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细
贷：应付账款-暂估入库
9、销货
借：现金
银行存款
公司名字应收账款-明细或其他
贷：商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入流行世界的美食
10、计提城建税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、计提所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、收入结转损益
借：主营业务收入
牧羊犬训练其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
14、成本费用结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
大连日本料理店财务费用
所得税
小规模纳税人增值税网上申报流程
一、实行网上申报增值税的小规模纳税人应于法定的申报期内通过网上申报系统申报缴纳增值税。
（一）按照以下方法进入网上申报系统：
登录中山国税网上办税门户网站，点击网上办税，输入用户名和密码进入网上办税系统。
（二）依次点击“申报征收”、“进入申报”，再输入申报所属时期起止后，再点击“进入申报”，按照纸质申报表的内容填写网上申报系统中的申报表，并依系统提示进行申报。

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