应交税费的会计账务处理分录
账务
处理
应交税费的会计账务处理分录
1.计入税金及附加
纪委书记述职述廉报告借：税金及附加
贷：应交税费一应交消费税
应交税费一应交资源税
应交税费一应交环境保护税
应交税费一应交城市维护建设税应交税费一应交土地增值税
lol新手英雄应交税费一应交房产税
应交税费一应交城镇土地使用税应交税费一应交车船税
应交税费一应交出口关税应交税费一应交教育费附加应交税费一应交地方教育附加应交税费一文化事业建设费
以上为与收入有关的应交税费明细科目。
2.计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费一应交矿产资源补偿费一应交保险保障基金一应交残疾人保障金
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3.计入其他科目
1）企业所得税
借：所得税费用/以前年度损益调整
递延所得税资产
贷：应交税费一应交企业所得税递延所得税负债
或相反分录
2）个人所得税
借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷：应交税费一应交个人所得税
3）烟叶税
中外名胜古迹借：材料采购/在途物资/原材料
贷：应交税费一应交烟叶税
4）进口关税
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产
应交税费一应交进口关税
以上税金缴纳时，均借记"应交税费一企业所得税等二级科目"，贷记：银行存款"科目。
小规模纳税人账务处理4.增值税有关的二级科目
1）应交税费一应交增值税（详见后）
马加爵事件经过增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、“出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税”等专栏。
2）应交税费一未交增值税
"未交增值税"明细科目，核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
①月份终了，将当月发生的应缴增值税额自"应交税费一应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。
借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税
②月份终了，将当月多缴的增值税额自"应交税费一应交增值税"科目转入"未交增值税"科目。

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