《纳税实务-实务题》
《纳税实务-实务题》
着多音字增值税
1. 某服装厂（一般纳税人）本月将自产服装500套发放给本厂职工，该服装的
对外含增值税销售价格为300元／套，生产成本为250元／套，该视同销售行为的销项税款为多少?
2. 某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额为80000元，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为多少?
3.某市粮食局所属粮油加工厂为一般纳税人，2009年8月发生以下经营业务：(1) 从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价70000元；收购花生，收购凭证上注明收购价12万元，均已验收入库，支付采购运费0.3万元（有货票）。
(2)从某粮食公司购进小麦已入库，取得增值税专用发票上注明价款10万元。
(3)销售给一食品厂(一般纳税人)面粉一批，增值税专用发票上注明价款26万元，销售给某单位食堂，开具普通发票上注明价税合计3.39万元，货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费0.1万元。
(4)零售食用植物油，取得收入2万元。
要求：请计算该粮油加工厂当月应纳增值税税额。
4. 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2009年4月至5月发生如下经济业务：
(1) 4月份销售应税药品，收到货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金1200元，装卸费300元。
(2) 4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
(3) 5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有货票）
(4) 5月份销售应税药品1000000元(不含税)
(5) 5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元，
要求：计算该药厂4月、5月增值税税额。
5.某县城一百货商场为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下业务：
（1）销售货物取得货款200万元(不含税价)，销售食品取得零售收入14万元。（2）销售电暖器200台，每台零售价468元，并实行买一赠一促销活动，赠送的小家电零售价每件50元。
（3）以旧换新销售洗衣机80台，每台售价2000元，旧洗衣机每台收购价200元。
（4）购进货物价值120万元，取得增值税专用发票上注明税款20.4万元，货款已付。企业将其中价值10万元的空调用作办公室使用。
（5）从厂家购入大容量电冰箱100台，每台进价4000元，取得增值税专用发票上注明税金6.8万元。商场采用分期付款方式结算货款，本月付货款60。
（6）上月销售的5台VCD因质量问题，顾客要求退货，每台退款2700元。商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单。商场收回的红字专用发票上注明退货款10000元和税金1700元。
计算该商场本月应纳增值税税款。
业务模拟题
（一）目的：掌握增值税的会计处理
资料：某增值税一般纳税义务人2009年5月发生如下经济业务：
1.购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款70万元，适用17%税率，原材料已验收入库。
手擀面的做法2.支付入库材料的运输费用2万元，已取得运输部门开具的运输单据。
3.销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用17%税率。
提前批大学名单4.企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得收入30万元（收购旧货折价3万元，已经扣除）。
5.购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用17%税率。
6.上述商品已经全部作为礼品送给客户。
要求：
1.根据上述资料计算企业应纳增值税额。
2.做出相应的账务处理。
3.登记"应交税金-应交增值税"明细账。
（二）目的：掌握增值税的计算
资料：
1.某公司承包了一项地板工程，工程总造价80000元，其中：本公司提供的地板价值50000元，施工费30000元。工程完工后，该公司为顾客开具了普通发票，并通过转账方式收到了80000元工程款。
2.计算机服务公司，以销售计算机为主，并为客户提供咨询等服务。本月该公司销售计算机取得收入800000元，均开具增值税专用发票；技术服务取得收入100000元，均开具普通发票；为客户计算机维修共取得收入50000元，开具普通发票。以上三项收入因故没有分别核算。
要求：1.为企业计算当期应纳增值税额。
小规模纳税人账务处理2.资料2中，如果该计算机公司把三项收入分别核算，企业应纳税额是多少？试着得出结论。
（三）目的：掌握增值税的会计处理
资料：某商业企业小规模纳税人，2003年1月份共实现销售收入960000元（含税），对外提供修理劳务，取得收入130000元。
要求：1.计算该企业应纳增值税额
2.做相应的账务处理
救公主消费税
give1、某酒厂（一般纳税人）既生产粮食白酒，又生产药酒。当月销售粮食白酒50000 斤，每斤不含增值税销售价格为25元；销售药酒200箱，每箱360元；又将白酒与药酒组合制成礼品套盒，每套60元（白酒、药酒各1斤），当月售出800套，已知该企业对白酒、药酒和礼品套酒均分别核算销售额。
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