辽宁 2023年注册税务师《涉税服务与实务》历年真题汇编
（共130题）
1、下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。（单选题）
A. 年终加薪
B. 劳动分红
C. 托儿补助费
D. 全勤资金
试题答案：C
2、下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。（单选题）
A. 天然原油
B. 汽油
C. 机油
D. 人造石油
试题答案：A
3、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。（单选题）
A. 作为申请人公民被宣告失踪的
B. 行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C. 经行政复议机构准许达成和解的
D. 行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
南京特美食试题答案：Cseem用法
4、关于发票的说法，正确的有（ ）。（多选题）
A. 单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续
B. 小规模纳税人只能开具增值税普通发票
C. 增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票
D. 增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效
E. 发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字
试题答案：A,C,E
5、下列行为不属于土地增值税征税范围的是( )。（单选题）
A. 刘某将房产赠与其女儿入股的有限责任公司
B. 房地产开发企业将建造的商品房对外销售
C. 蓝天公司通过中国红十字会将房产赠与中国残疾人联合会
D. 蓝天公司将房产赠与给其提供贷款的银行
试题答案：C
6、下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是( )。（单选题）
A. 个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种
B. 年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税
C. 从中国取得所得的，如果在已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税
D. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税
试题答案：C
7、增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。（多选题）
A. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
关于重阳节的诗词C. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
E. 在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
试题答案：C,D,E
8、下列合同应按规定缴纳印花税的有（ ）。（多选题）
表白文案A. 电网与电厂间签订的购售电合同
B. 对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同
C. 企业间借款签订的借款合同
D. 网上购物签订的电子合同
E. 人寿保险合同
试题答案：A,B,D
小规模纳税人账务处理9、个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（ ）。（单选题）
A. 按月减除税法规定的生计费
B. 承包者的工资
C. 企业所得税
D. 上交的承包费
试题答案：A
10、下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（ ）。（单选题）
A. 年终加薪
B. 劳动分红
C. 托儿补助费
D. 全勤奖金
试题答案：C
11、下列有关各项税金会计核算的说法，正确的是( )。（单选题）
A. 企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
B. 企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
C. 企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D. 企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配——未分配利润”科目进行核算
试题答案：A
12、以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。（单选题）
A. 商业噪声
B. 工业噪声
C. 服务业噪声
D. 生活噪声
试题答案：B
13、依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除（ ）、税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（单选题）
A. 成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出长圆脸
B. 成本、费用、损失和
C. 成本、费用和损失
D. 成本、费用
试题答案：C
14、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（ ）。（多选题）
A. 向政府部门支付的拆迁补偿费用
B. 向政府部门支付的征地费用
C. 向建筑企业支付的土地前期开发费用
D. 向其他单位或个人支付的土地出让收益
E. 向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
试题答案：A,B,E
15、下列属于专业发票的有（ ）。（多选题）
A. 铁路客运火车票
B. 住宿业的增值税专用发票
C. 保险企业的增值税普通发票
D. 商贸企业零售劳保用品的发票
E. 航空运输电子客票行程单
试题答案：A,E
16、甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（ ）.（单选题）
A. 按2%预征率预缴增值税
B. 按1.5%预征率预缴增值税
C. 按5%预征率预缴增值税D按3%预征率预缴增值税
试题答案：暂无答案
17、影响税务师执业风险的因素有（ ）。（多选题）
A. 执业人员的学历水平高低
B. 被服务企业财务会计核算制度是否健全
C. 执业人员的职业道德水平的高低
D. 税务师事务所是否有健全的质量控制体系
E. 企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致
试题答案：B,C,D,E
18、税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（ ）。（多选题）
A. 拒不配合税务机关检査
B. 未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息
C. 未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见D．指使委托人向税务机关工作人员行贿
D. 违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚
试题答案：C,D
19、某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。（单选题）
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