题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。
选项A：中国税法
选项B：税法
选项C：联合国税法
选项D：东道国的税法
答案：东道国的税法
题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）。
选项A：高税国税负
选项B：税负
选项C：本国税负
选项D：整体税负
答案：整体税负
题目：如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。选项A：无限纳税义务
选项B：有限纳税义务
选项C：本国纳税义务
选项D：外国纳税义务
答案：无限纳税义务
题目：跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）。
选项A：在多个国家或一个国家设立分支机构
选项B：避免在多个国家或一个国家设立分支机构
选项C：在多个国家或一个国家形成常设机构
选项D：避免在多个国家或一个国家形成常设机构
答案：避免在多个国家或一个国家形成常设机构
题目：以下属于国际税收筹划特征的是（）。
选项A：筹划空间更大
选项B：面临的风险更大
选项C：获得的利润更大
选项D：筹划方法更复杂
答案：筹划空间更大, 面临的风险更大, 筹划方法更复杂
题目：目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（）。
选项A：中国范本
选项B：美国范本
选项C：范本
选项D：联合国范本
答案：范本, 联合国范本
题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
选项A：转让定价
选项B：国际避税地
选项C：组织形式
选项D：筹资结构
答案：转让定价
题目：一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。
选项A：出口货物到国际避税地
选项B：在国际避税地设立子公司
选项C：把财产转移到国际避税地
选项D：与国际避税地税务部门沟通
答案：在国际避税地设立子公司
题目：为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化。
选项A：降低位于高税负地区关联企业的利润
选项B：增加位于高税负地区关联企业的利润
选项C：降低位于低税负地区关联企业的利润
选项D：增加位于低税负地区关联企业的利润
答案：降低位于高税负地区关联企业的利润, 增加位于低税负地区关联企业的利润
题目：跨国企业可以利用国际避税地（）。
选项A：规避较高的预提税税率
选项B：降低纳税调整风险
选项C：降低间接转让财产的税负
选项D：混合海外各子公司的利润
答案：规避较高的预提税税率, 降低间接转让财产的税负, 混合海外各子公司的利润
题目：转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。
选项A：对
选项B：错
答案：错
题目：除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。
选项A：对
选项B：错
答案：对
题目：受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。
选项A：对
选项B：错
答案：对
题目：利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。
选项A：对
选项B：错
避税方法答案：错
题目：下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）
选项A：依法收取并纳入财政管理的政府性基金
选项B：国债利息收入
选项C：符合条件的非营利组织收入
选项D：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
答案：国债利息收入, 符合条件的非营利组织收入, 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
htc查询题目：下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
选项A：一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除选项B：高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
选项C：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
选项D：若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
答案：一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除, 高新技术企
业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除, 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除, 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
题目：20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。
选项A：200
选项B：340
选项C：85
选项D：0
答案：85
题目：企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（）。
选项A：将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体
选项B：将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负选项C：使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体
圣诞节祝福语>用时而时而造句选项D：增加一道流通环节
答案：将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体, 将兼营或混合销售中的低税率业务
或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负, 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体, 增加一道流通环节
题目：以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）。
选项A：分支机构独立申报纳税
选项B：分支机构集中到总公司汇总纳税
选项C：代扣代缴
选项D：定期定额纳税
答案：分支机构独立申报纳税, 分支机构集中到总公司汇总纳税
题目：被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（）方法中选择确定：
选项A：直接将“新股”的计税基础确定为零
选项B：以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上
选项C：按照市场价格确定
选项D：按照历史成本确定
答案：直接将“新股”的计税基础确定为零, 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上
题目：债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
选项A：50%
选项B：75%
选项C：85%
选项D：60%
答案：50%
题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）
选项A：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
选项B：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
选项C：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
选项D：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
答案：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
题目：下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（）。
选项A：被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
选项B：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
选项C：被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
选项D：被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补
答案：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债
利率计算限额，由合并企业继续弥补, 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
题目：一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（）。选项A：被收购企业应确认股权转让所得或损失
选项B：收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
选项C：被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
选项D：收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失, 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
题目：根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。
选项A：先进先出法
选项B：后进先出法
选项C：加权平均法
选项D：个别计价法
答案：后进先出法
题目：下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。
选项A：平均年限法
选项B：双倍余额递减法
选项C：工作量法
选项D：直线法
六弄咖啡馆结局答案：双倍余额递减法
题目：根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。风力发电机工作原理
选项A：修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
选项B：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
选项C：修理后固定资产的使用年限延长2年以上
选项D：修理后固定资产的使用年限延长1年以上
答案：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上, 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
题目：下列情况不属于委托加工应税消费品的是（）。
选项A：由受托方提供原材料生产的应税消费品
选项B：由委托方提供原材料生产的应税消费品
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