案例式教学方法的研究与应用--以国际税收课程为例
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案例式教学方法的研究与应用
----以国际税收课程为例
夏慧琳2
（1.南京财经大学财政与税务学院，江苏南京210023;2.经济管理国家级实验教学示范中心（南京
财经大学），江苏南京210023）
摘要：案例式教学以鲜明的情境为依托，将隐性的知识外显，或将显性的知炭内化。在教学中融入案例式教学方法有益于教学方式和质量的提升，有助于推进显性知识与隐性知识的内生转化。国际税收课程与案例式教学方法的适配性探讨的核心是将案例式教学方法融入国际税收课程的教学经验中，进而形成系统的国际税收课程体系。结合当前本科教育改革的方案，该课程未来仍需坚持以学生为本，关注学生综合素质和能力的培养，将生动鲜活的案例式教学引入教室，尽力让课堂面向企业、面向社会，实现育人的终极目标。
关键词：案例式教学；国际税收；融合应用
1案例式教学方法的可行性与必要性
案例式教学方法即教师在授课过程中紧紧围绕案例链接相关知识点，进而实现教学内容和教学安排同时输出多重目标。在对案例的讲授过程中，教师身兼案例扮演者与例题引导者的双重角，全方位鼓励学生参与其中并积极思考，有条不紊地实现知识点的导入。
核舟记翻译及原文案例式教学方法有其独有的特征：一是该教学方法与教学安排的契合度较高，案例基本可以覆盖教学内容中的相关知识点，实现针对性与有效性的统一；二是教学案例的应用宽度较广，案例通常来源于实务操作，较为'接地气”，学生在教学过程中更容易将知识点与日常操作相结合，提高应用性；三是案例式教学方法有助于拓宽学生对知识点的整体理解，通常案例中知识点会横跨多个领域、多条知识链，教学案例会展现出一幅全方位、立体化的知识架构图，有助于学生触类旁通，提升综合归纳分析的能力。
2国际税收课程与案例式教学方法的适配性这里的探讨核心是如何将案例式教学方法融入国际税收课程的教学经验中，进而形成系统的国际税收课程体系。借助现代税收学前沿理论与框架，从情景认知、教学依托、考核多样化三个方向完善教学过程，探寻更为合适的案例式教学手段，进一步提高学生分析问题和解决问题的能力，加深对中国经济与世界经济接轨后运作规则的认识，掌握在国际经贸交流中应注意的国际税收问题，培养学生处理企业和个人国际税务问题的能力。
就情景认知方面，基于"情景认知"理论（Situated Cognition Theory）的“国际税收'教学设计原则是提供“实践场”，实现学生在“情景”中获得知识，最大限度地减少“惰性知识”的产生。基于此，教师可以在教学过程中导入实际税收案例，或引领学生进入真正的实践场所为学生还原主题情境。在教学依托方面，注重“先进性”与“适用性”，依托的内容需反映经济发展的特点及要求，剖析最新协定的内在涵义。在考核方面，对于学生的教学效果评价不应局限于期末卷面成绩和平时成绩，应强调多样化。例如，在还原情境模式下，学生是如何做到处理国际税收的纳税问题，如何运用国际税收协定实现科学纳税申报，这些都应纳入到评价体系当中。再如，税收管辖权及国际重复征税分析教学模块中，以理论溯源划分税收管辖权，对接学院合作单位引入实践式案例教学，帮助学生内化知识。熟悉税收管辖权从何而来，以何种标准作为分类规则，进而掌握避免国际重复征税的方法。再如，国际避税与反避税研究教学模块中，确定国际避税与反避税学习主题，创设课程情境，使学生自主参与学习、合作学习、享受学习，了解国际避税、国际避税地及方法，深刻认识反避税。
综上所述，着重拓展本科税收专业的传统教学方法，优化国际税收课程的建设方案。一方面，整合现有教育教学资源，定期更新与课程相关的国际税收法律、法规，丰富信息资源，形成完善的教学资源库；另一方面，建立起以“情景认知”与“翻转课堂'为基线的案例式教学环境，以理论支撑案例问题的分析，以案例将课堂教学内化于学生，促进学生的自主学习发展，从而提高其学习本门课程的主观能动性。
3"国际税收”案例式教学课程的方案设计
国际税收课程与案例式教学方法具有较强的适配性，具体的课程方案主要有教学案例选取、教学过程以及课时安排三个部分。
避税方法3.1选取与教学内容相契合的案例
教学案例的选取直接决定了该门课程的教学效果和教学质量，选取案例时应遵循以下三个原则：一是案例的主体可以覆盖全部教学知识点，通过现实例证来逐一提取相应的要素，进而以案例为媒介贯穿整个教学过程；二是由于国际税收法则与规范更新频率较快，案例亟需与现时法律规章相适应，有助于学生在最新的律法框架下分析案例、解决问题；三是根据
课题项目：南京财经大学教学改革课题资助项目（项目编号:JGY19006）；南京财经大学2049教学成果培育项目（项目编号:JXCG4902）。1382021年第2
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学生不同的专业背景，适配相应的案例，使得税收学专业学生的知识架构更为完整，适合以综合型案例切入，全面计算案例中的多税种问题。
3.2教学过程中综合与分类相结合
案例式教学亟需抓准“国际税收”授课中矛盾的主要方面：理论基础与实务技能。在授课过程中可以遵循如下思路：一是通过案例及时复习相关的税种知识。由于国税税收的问题处理往往涉及个人所得税、企业所得税、关税等多种税种，而这些税种的学习通常都是在单一课程中完成的，在案例中及时温习各税种知识有助于学生筑牢知识体系。二是充分调动学生的积极性。国际税收课程以枯燥繁琐著称，教师可以通过鲜明有趣的案例调动学生的积极性，引导学生加入对案例的讨论，及时与相关知识点相串联，由浅入深、循序渐进地加深案例的难度和复杂性。三是及时分组。无论是国际税收的综合型案例抑或单一案例，均具有较强的实务性，将学生分成相应的小组，可以有计划、分步骤地逐一解决案例中的知识点。
3.3课时安排根据知识点的独立性灵活调整
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国际税收课程的核心是要解决国际经济交往中产生的国际重复征税问题和国际避税问题。在案例选取与教学过程的基础上，恰当的课时安排有助于学生充分吸收课程中的交叉性知识点，有的知识点适合于案例的及时穿插、有的知识点需要案例做综合分析题。例如，部分知识点间的独立性较强，适合以知识点配案例的“短平快”方式迅速加深学生的理解，例如企业多层持股条件的判定适合列举不同类型的公司例证；部分知识点属于环环相扣的，适合在完整理论知识教授完毕后通过一个科学合理的综合型案例将知识点逐一分解，例如通过学习税收管辖权、间接抵免、转让定价等知识点后综合性判定我国企业所得是否可以进入境内企业的抵免环节。
4”国际税收'案例式教学模式展望
要进一步拓展本科税收专业的传统教学方法，优化国际税收课程的建设方案：一方面，整合现有教育教学资源，定期更新与课程相关的国际税收法律、法规，丰富信息资源，形成完善的教学资源库；另一方面，建立起以“情景认知”与“翻转课堂'为基线的案例式教学环境，以理论支撑案例问题的分析，以案例将课堂教学内化于学生，从而提高其学习本门课程的主观能动性。
4.1从传统的“教本位”过渡到“案例式协作”
世界上人口最多的国家传统的教学模式一定程度上忽略了学生的能动性和独立性，教师的“教”与学生的“学”无法实现完美的协调与契合。将案例式教学方法作为“国际税收”课程的引线，注重联系中国企业实际，在新时代“一带一路”倡议背景下，将税收制度、税务管理内容融入到教学中，学生与教师能够同步提出问题、分析问题、解决问题，也有助于培养学生间的协作能力。
4.2构建特鲜明的前沿性理论与实务性体验相结合的教学模式
如何搜集前沿国际税收观点、更新国际税收法律、法规是拓宽现有教学资源的前提条件，那么，在向学生介绍理论知识的同时，带领学生体验国际税收的实务处理方式就是丰富教学模式、提升教学效果的必由之路。两者的结合突出了知识的有效性与实践性，使学生变'被动”为“主动”，也能彰显课程教学的特化。
结合当前本科教育改革的方案，课程的发展改革仍需以问题导向为出发点，将“以人为本”具体落实到国际税收课程的教学改革上，坚持以学生为本，关注学生综合素质和能力的培养。以教师为引领者、学生为探索者，将生动鲜活的案例式教学引入教室，尽力让课堂面向企业、面向社会，实现育人的终极目标。
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