国开作业《纳税筹划》 (34)
题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
选项A：转让定价
选项B：国际避税地
选项C：组织形式
选项D：筹资结构
答案：转让定价
题目：一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。
选项A：出口货物到国际避税地
选项B：在国际避税地设立子公司
选项C：把财产转移到国际避税地
选项D：与国际避税地税务部门沟通
2022新年祝福贺词答案：在国际避税地设立子公司
题目：为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化。
选项A：降低位于高税负地区关联企业的利润
选项B：增加位于高税负地区关联企业的利润
选项C：降低位于低税负地区关联企业的利润
选项D：增加位于低税负地区关联企业的利润
答案：降低位于高税负地区关联企业的利润, 增加位于低税负地区关联企业的利润
题目：跨国企业可以利用国际避税地（）。
选项A：规避较高的预提税税率
选项B：降低纳税调整风险
选项C：降低间接转让财产的税负
选项D：混合海外各子公司的利润
答案：规避较高的预提税税率, 降低间接转让财产的税负, 混合海外各子公司的利润
题目：转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。
选项A：对
选项B：错
答案：错
题目：除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。避税方法>喷墨打印机打印不清楚
选项A：对
选项B：错
答案：对
题目：受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟
纳税的优惠。
选项A：对
选项B：错
答案：对
题目：利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。
选项A：对
选项B：错
答案：错
题目：下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）
选项A：依法收取并纳入财政管理的政府性基金
选项B：国债利息收入
选项C：符合条件的非营利组织收入
选项D：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
答案：国债利息收入, 符合条件的非营利组织收入, 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
题目：下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
选项A：一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除选项B：高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
选项C：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
选项D：若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
答案：一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除, 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除, 软件生产企业发生的
职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除, 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
题目：20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。
选项A：200
选项B：340
选项C：85
选项D：0
答案：85
题目：企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（）。
选项A：将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体
选项B：将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负选项C：使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体
选项D：增加一道流通环节
答案：将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体, 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负, 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体, 增加一道流通环节
题目：以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（）。
选项A：分支机构独立申报纳税
选项B：分支机构集中到总公司汇总纳税
选项C：代扣代缴
选项D：定期定额纳税
答案：分支机构独立申报纳税, 分支机构集中到总公司汇总纳税
题目：被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（）方法中选择确定：
选项A：直接将“新股”的计税基础确定为零
选项B：以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上
选项C：按照市场价格确定
选项D：按照历史成本确定
答案：直接将“新股”的计税基础确定为零, 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上
题目：债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
选项A：50%
选项B：75%
选项C：85%
选项D：60%
答案：50%
题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）
选项A：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
选项B：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
选项C：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
选项D：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
答案：权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
题目：下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（）。
选项A：被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
选项B：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
选项C：被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
选项D：被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补
答案：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补, 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
题目：一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（）。选项A：被收购企业应确认股权转让所得或损失
选项B：收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
选项C：被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
选项D：收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失, 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
题目：根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。
选项A：先进先出法
选项B：后进先出法
选项C：加权平均法
选项D：个别计价法
答案：后进先出法
题目：下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。
选项A：平均年限法
选项B：双倍余额递减法
选项C：工作量法林有田
选项D：直线法
答案：双倍余额递减法
题目：根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。
选项A：修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
选项B：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
选项C：修理后固定资产的使用年限延长2年以上
选项D：修理后固定资产的使用年限延长1年以上
答案：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上, 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
题目：下列情况不属于委托加工应税消费品的是（）。
选项A：由受托方提供原材料生产的应税消费品
选项B：由委托方提供原材料生产的应税消费品
选项C：受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
选项D：由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
答案：由受托方提供原材料生产的应税消费品, 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
梁静茹 问题目：税法相关规定中所称固定资产大修理支出，是指同时符合以下（）条件。
选项A：发生的支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
选项B：修理后固定资产的经济寿命延长两年以上
选项C：投资大，时间长
选项D：极大提高生产效益
答案：发生的支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上, 修理后固定资产的经济寿命延长两年以上
题目：税收优惠主要形式包含（）
选项A：免税
选项B：减税
选项C：税收扣除
选项D：税收抵免
答案：免税, 减税, 税收扣除, 税收抵免
题目：递延纳税筹划法是（）
选项A：推迟纳税义务发生时间
选项B：获取了货币时间价值的相对收益
选项C：企业没有减少税款的缴纳
选项D：企业减少了税款的缴纳
答案：推迟纳税义务发生时间, 获取了货币时间价值的相对收益, 企业没有减少税款的缴纳
题目：税收管辖权筹划法是（）
选项A：减轻或消除有关国家的纳税义务
选项B：避免成为行使居民管辖权国家的居民
选项C：避免成为行使居民管辖权国家的公民
选项D：避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象
答案：减轻或消除有关国家的纳税义务, 避免成为行使居民管辖权国家的居民, 避免成为行使居民管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象
题目：利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）
选项A：企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平选项B：企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响
选项C：企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平选项D：企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平
答案：企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平,
换车车牌号也要换吗

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。