国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是 ()。
正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
2.某家具企业2021年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业 务宣传费10000元，2020年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以 在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是()。
正确答案：272000×5%+272000×15%=42160(元)
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
正确答案：个人独资企业
4.甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料
取得收入 500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元， 接受乙公司投资取得投资款1000万元。则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金
额，下列计算正确的是()。
正确答案：2000+500+400+30=2930(万元)
5.某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险 费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准 予扣除数额的下列计算中，正确的是()。
正确答案：150+1000×5%+45=245(万元)
6.甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W 国的应纳税所得额150万元，已 在W 国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳 企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
正确答案： (500+150)×25%-30=132.5(万元)
7.甲小家电生产企业2021年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已 做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2021年应缴纳企业所得税的下列计算中，正 确的是()。
正确答案： (80-40×100%)×25%=10(万元)
8.甲公司2021年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了 通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润 总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下 列算式中，正确的是()。
正确答案： [300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)
9.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()
正确答案：花卉种植
10.甲公司为一家化妆品生产企业，2021年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年， 年利率8%;2021年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经 营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2021年可以在所得税前扣除利息费 用的下列计算中，正确的是()。
正确答案：100×8%×50%+200×8%×50%=12(万元)
11.甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经
费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发
生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8% 的部分，准予扣除。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工
会经费和职工教育经费支出合计金额为()。
正确答案：240万元
12.某企业于2021年6月15日购入生产用设备一台，金额550万元，按照企业所得税法的规定，该设 备的最低折旧年限为()。
正确答案：10年
13.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()。
正确答案：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是()。
正确答案：未投入使用的厂房
15.高层管理人员支付补充养老保险费18万元，缴纳商业保险费12万元，甲公司2021年度上述保险费 在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额为()
广告费税前扣除标准
正确答案：250万元
16.某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关 支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该公司在 我国的应纳税所得额为()。
正确答案：850万元
17.甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包 装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒增值税税率为13%,消费税税率为10%,则甲酒厂当 月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。
正确答案： [10+(0 . 565+2 . 26)÷(1+13%)]×10%=1 . 25(万元)
18.甲公司为增值税一般纳税人，主营二手车交易。2021年8月销售二手车取得含增值税的销售额
301.5万元，销售自己使用过的一批包装物，取得含增值税的销售额22.6万元。已知： 一般纳税人适用的增 值税税率为13%,销售二手车减按0.5%的征收率征收。则甲公司当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正 确的是()。
正确答案：301.5÷(1+0.5%)×0.5%+22.6÷(1+13%)×13%=4.1(万元)
19.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。
正确答案：纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
20.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类 药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售 价格59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确 的 是 ( ) 。
正确答案：62000×10%=6200(元)
21.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是()。
正确答案：超豪华小汽车
22.甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增值税买价5万元，当月外购烟丝 不含增值税买价40万元，月末库存的外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部于连续生产卷 烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准于扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正 确的是()
正确答案：(5+40-10)X30%=10.5(万元)
23.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800 元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为13%,消费税税额为 220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是()。
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