1.2011年3月，金元酒厂销售粮食白酒和啤酒给小百花副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50 000元，另外收取包装物押金3 000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23 400元，另外收取包装物押金1 500元。小百花副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给金元酒厂，并取回全部押金。就此项业务，计算金元酒厂2011年3月的增值税销项税额。
[50000+3000÷(1+17%)] * 17% + [23400÷(1+17%)] * 17%
2.依恋时装公司销售给爱慕时装公司10 000件服装，每件不含税价格为20元，由于爱慕时装公司购买数量多，依恋时装公司按原价的8折优惠销售，并提供2/10,n/20的销售折扣。爱慕时装公司10日内付款，依恋时装公司将折扣部分与销售额同开在一张发票上，则依恋时装公司计算的销售额为多少？10000*20*80%
3. 碟霸DVD生产厂家“国庆”期间开展促销活动，购买新款DVD时，旧款VCD折价80元，活动期间以旧换新出售DVD400台，每台零售价480元，请计算该业务的应税销售额。
(480*400) ÷(1+17%)
4. 苁蓉卷烟厂销售卷烟400箱给各专卖店，取得不含税销售收入800万元；以卷烟40箱换回巨华建材公司价值80万元(不含税)的装饰材料，用于本厂办公楼建设，计算确定卷烟厂的销项税额。(800+80)*17%
5. 某针织厂（一般纳税人），在2011年某月，将自产的针织内衣作为福利发给本厂职工，共发放A型内衣100件，销售价每件15元（不含税）；发放B型内衣200件，无销售价，已知制作B型内衣的总成本为36000元。请计算该厂本月的计税销售额。100*15+36000*(1+10%)
6. 苁蓉卷烟厂2011年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。苁蓉卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣进项税额是多少？50*(1+10%)*(1+20%)*13%
7. 天和有限公司为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明支付的货款为1000 000元，进项税额170 000元；另外支付购货的运输费用30 000元(货票上注明运费21 000元、保险费4 800元、装卸费3 600元、建设基金600元)。本月专用发票和货运发票已经税务机关认证并通过。请计算当期可以抵扣的进项税额。170000+(21000+
600)*7%
8.李先生创办了一家小饰品销售企业，该企业为小规模纳税人，2011年3月取得零售收入总额154500，计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。
[154500/(1+3%)]*3%
9. 聚龙进出口公司2011年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10％，增值税税率为17％。要求：计算聚龙进出口公司 2011年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 1400*17%-500*(1+10%)*17%=144.5
10. 青城公司当期销售应税消费品实际交纳增值税35万元、消费税20万元、城建税3.85万元、教育费附加1.65万元，还交纳房产税1.5万元、土地使用税0.5万元、印花税0.6万元，车船税0.4万元。企业当期所得税前可扣除的税金是多少？20+3.85+1.65+1.5+0.5+0.6+0.4=28.5
11. 蒙元公司2010年为本雇员支付工资400万元、奖金50万元、地区补贴30万元、家庭财
产保险20万元，假定蒙元公司的工资薪金支出符合合理标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在税前列支的限额是多少？职工福利费：（400+50+30）*14%
工会经费：480*2%
职工教育经费：480*2.5%
12. 安然公司2010年度全年销售收入为1500万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，转让无形资产所有权收入30万元，当年发生业务招待费15万元。则安然工业公司2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用是多少？（1500+100+50）*5‰=8.25
1500*60%=9
因为9大于8.25
所以可以扣除的费用是8.25万元
13. 仕吉服装公司2010年加工收入2000万元，出租闲置车间收取的租金为500万元，转让机器设备的收入为50万元。公司实际发生的广告费支出500万元，业务宣传费50万元，赞
助费80万元，则计算税前扣除的广告费和业务宣传费是多少？
（2000+500）*15%
14晴田公司2010年经营业务如下：(1)取得销售收入4 000万元。(2)销售成本2 430万元。(3)发生销售费用820万元(其中广告费620万元)；管理费用600万元(其中业务招待费75万元)；财务费用98万元。(4)销售税金360万元(含增值税280万元)。(5)营业外收入280万元,营业外支出160万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金10万，赞助汽车接力赛的支出50万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、支出职工福利费45万元、职工教育经费7万元。要求：计算晴田公司本年度实际应纳的企业所得税。
利润=（4000+280）-（2430+820+600+98+80+160）=92万
广告费税前扣除标准92*12%=11.04万广告费：4000*15%=600, 扣除600万，
业务招待费：4000*5‰=20万，75*60%=45万，扣除20万
因为捐款30万元大于11.04万，扣除11.04万
工资总额300*2%=6 ，7﹥6，所以工会经费扣除6万
300*14%=42万，45﹥42，职工福利费扣除42万
300*2.5%=7.5, 7.5﹥7，职工教育经费扣除7万，
所以 应纳税所得额=（92+20+55+18.96+10+1+3）*25%=62.49万
15. 中国公民郑某2011年l～12月份每月工资5500元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金19200元。计算郑某2011年应缴纳工资薪金的个人所得税。
16. 某企业一名外籍在华雇员詹姆斯2012年2月取得工资30 000元，优秀奖2 000元。计算其当月应纳的个人所得税？
（30000+2000-4800）*25%-1005
17. 某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2012年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8200元。当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000
元。1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1～11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。 107 200+（180 000-76000-20000-8200-4000-3500）=175500
应纳税所得额=（175500*35%-14750）-34180.9
18 2012年7月1日起，张某承包一招待所，规定每月取得工资3000元，每季度取得奖金1500元，年终从企业所得税后利润中上交承包费60000元，其余经营成果归张某所有。2012年该招待所税后利润120 000元，当年张某共缴纳多少个人所得税？
3000*6+1500*2+(120000-60000)-(3500*6)=60000
60000*20%-3750=8250
19. 某演员王某进行演出，取得出场费40000元，计算个人所得税。
40000*(1-20%)*30%-2000
20. 某作家写作一本书出版，取得稿酬20000元。计算其应纳个人所得税。
20000*(1-20%)*20%*(1-30%)
21. 建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。计算该工程师应纳的个人所得税。8000*(1-20%)*20%+12000*(1-20%)*20%+[25000*(1-20%)*30%-2000]
22. 国内某作家于2011年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。计算该作家需缴纳的个人所得税。 a.5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560
b.(1000+1000+1500-800) *20%*(1-30%)=378
c.(5000+3000) *(1-20%)*20%*(1-30%)-560=336
应纳税所得额=560+378+336=1174
23.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。计算该人特许权使用费所得应纳的个人所得税。（3000-800）*20%+4500 *(1-20%)*20%
24. 王某从2011年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。计算王某2011年出租房屋应纳个人所得税。
(3000-800-800)*10%*2+(3000-800)*10%*7
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