再融资财务审核政策解读
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单选题（共3题，每题10分）
1 . 对于非创业板上市公司的公开发行，要求上市公司最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（ ）。
∙ A.20%
∙ B.30%
∙ C.40%
∙ D.50%
我的答案： B
2 . 从发行环节看，配股比非公开发行存在更多的限制，配股需要大股东及其他主要股东参与认购，认购比例低于（ ）即为发行失败。
∙ A.90%
∙ B.80%
∙ C.70%
∙ D.60%
我的答案： C
3 . 创业板上市公司通过公开发行股票再融资的，其最近一期末资产负债率应高于（ ）。
∙ A.35%
∙ B.40%
∙ C.45%
∙ D.50%
我的答案： C
多选题（共2题，每题 10分）
1 . 下列选项中属于近年来再融资呈现的主要特点的是（ ）。
∙ A.非公开发行成为主流再融资品种
∙ B.单次融资规模增加、两次融资间隔缩短
∙ C.非公开发行价格折扣水平收窄
∙ D.通过再融资收购资产的家数逐步上升
∙ E.证监会核准后并不必然能成功发行
我的答案： ABCDE
2 . 保荐机构应结合（ ）等，论证说明上市公司是否存在变相通过募集资金补充流动资金以实施重大投资或资产购买的情形。
∙ A.交易内容
∙ B.交易金额
∙ C.资金来源券商b
∙ D.交易完成情况或计划完成时间
我的答案： ABCD
判断题（共5题，每题 10分）
1 . 再融资募集资金向第三方收购时账面上所形成的商誉，后续计量时，商誉需要每半年进行减值测试，发生减值的，应减记商誉余额，并确认相应的减值损失；未发生减值的商誉在持有期间不要求摊销。（ ）
对 错
我的答案： 错
2 . 公开增发比非公开发行难度更大，体现在：公开增发的发行价格不得低于增发时的市价，市场约束较强；券商承销方式为包销，承销风险大。（ ）
对 错
我的答案： 对
3 . 再融资封卷文件均需要提供原件，如确实无法提供的，可由律师出具“该文件与原件一致”的鉴证意见。（ ）
对 错
我的答案： 对
4 . 创业板上市公司募集资金使用应符合前次募集资金基本使用完毕，且使用进度与披露情况基本一致。（ ）
对 错
我的答案： 对
5 . 现行监管政策不鼓励上市公司通过非公开发行募集资金用于补充流动资金或者偿还银行贷款。（ ）
对 错
我的答案： 对
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