2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)
1、[选择题]资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是()。
A.支付货款的当天
B.收到货物的当天
C.出售所购货物的当天
D.主管税务机关确定的时间
【答案】A
【解析】资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是支付货款的当天。
2、[多选题]根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有( )。
A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
B.燃料电池汽车免征车船税
C.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
D.省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船
定期减征或免征车船税。E，经批准临时入境的台湾籍车船不征收车船
税
【答案】BCDE
【解析】选项A，机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
3、[选择题]某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：
由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收
取加工费50万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收
取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税()元。
A.1550
B.1650
C.1750
D.2550
【答案】C
【解析】应缴纳印花税
=(40+50)×0,5‰×10000+400×0,3‰×10000+20×0,5‰×10000=175
0(元)。
4、[多选题]下列关于船舶吨税的说法，正确的有( )。
A.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
B.船舶吨税按净吨位、税率标准和执照期限，划分为24档税率
C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款
D.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税。E，应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照继续有效【答案】ABDE
【解析】选项C，海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款。
5、[选择题]外籍人士杰克在中国境内无住所。由于工作需要杰克2019年3月1日来华，5月28日离开。境内企业每月支付杰克工资12000元，企业每月支付杰克工资15000元。则杰克2019年5月份应在中国缴纳个人所得税()元。
A.354,52
B.490
C.2380,32
D.2990
【答案】A
【解析】在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资
薪金所得计算缴纳个人所得税。当月工资薪金收入额=当月境内外工资
薪金总额×(当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总
额)×(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属
工作期间公历天
数)=(12000+15000)×12000÷(12000+15000)×27,5÷31=10645,16(元)，杰克2019年5月份应在中国缴纳个人所得税=(10645,16-
5000)×10%-210=354,52(元)。
6、[选择题]根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。
A.协议成交价格
B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格
C.不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格
D.征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的
价格
【答案】D
【解析】土地使用权赠与、房屋赠与，其契税计税依据由征收机关
参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
7、[选择题]王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得
税( )元。
A.3823,5
B.4794,5
C.5032,12
D.6842,10
【答案】D
8、[选择题]下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
新车船税B.债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款
C.债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
【答案】C
【解析】债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
9、[选择题]根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。
A.实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策
B.年所得超过12万元的纳税人应自行申报纳税
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