[货代账务处理]国际货代最新账务处理
[货代账务处理]国际货代最新账务处理
国际货运行业财务知识及操作基本知识
一、基本账务处理：
这个行业属于征收营业税的范畴，不涉及缴纳增值税的企业关于小规模后一般纳税人的认定！
需要缴纳的税大概有营业税（计算方法如下）、城建税=营业税
*7%、教育附加=营业税*4%，所得税=利润*25%，其他如印花税、房
产税、土地使用税、车船税、个人所得税等视具体情况而定的。
根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发[1995]76号）规定，代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托
方实际收取的报酬。因此，对专业从事货运代理业务的单位，代理
委托方运输货物向委托方收入的运输费、服务费等各种收入，可扣
除支付给铁路、海运、航空、公路四大运输部门的运费，以及支付
给港口码头、机场、铁路等有关部门的货物港务费、货物中转费、
货物打包费、港口码头费、港口作业费等余额作为营业税的计税依据，按“服务业—代理业”税目依5%税率征收营业税。货代企业准
予扣除项目金额自营业收入中扣除时必须取得收款方开具的套印税
务机关发票监制章的发票或其他合法凭证。
对于一笔货运业务来说：
①收到的运输费、服务费等各种收入为主营业务收入，
②支付给铁路、海运、航空、公路四大运输部门的运费，以及支付给港口码头、机场、铁路等有关部门的货物港务费、货物中转费、货物打包费、港口码头费、港口作业费等作为主营业务成本。
例如：某货主委托甲从上海至厦门运一批货，全程运价50000元，款未付.甲委托乙船承运，运价30000元，丙码头港杂费等15000元,
货到目的地，甲开给货主发票50000元.乙.丙分别开给甲运费发票30000元，港杂费15000元。
甲的营业税即它的收入（50000元-30000-15000）*5%=250城建税=250*7%=17.5
教育附加=250*4%=10
①甲的会计分录
借：银行存款（应收帐款）50000
贷：主营业务收入50000
借：主营业务成本45000
贷：银行存款（应付帐款）45000
借：主营业税税金及附加277.5
贷：应缴税费-营业税250
应缴税费-城建税17.5
应缴税费-教育附加10
②其他税费：
借：管理费用
贷：应缴税费-房产税
应缴税费-土地使用税
应缴税费-印花税
应缴税费-车船税
③代扣代缴个人所得税
借：应付职工薪酬
新车船税贷：应缴税费-个人所得税
④企业所得税按季度预缴，年终汇算清缴
借：所得税费用
贷：应缴税费-企业所得税
⑤缴税时：
借：应缴税费-营业税
应缴税费-城建税
应缴税费-教育附加
应缴税费-房产税
应缴税费-土地使用税
应缴税费-印花税
应缴税费-车船税
应缴税费-个人所得税
应缴税费-企业所得税
贷：银行存款
作为一个新接手的财务人员来说，查看以前的会计凭证、帐簿、相关报表时快速了解业务的途径！再到相关网站校在相关政策法规，以求有理论支持也是必不可少的。诚信为本，操守为重，坚持原则，不做假账！
二、业务结构及流程：
（一）、接受货主询价
1、海运询价：
①需掌握发货港至各大洲，各大航线常用的，及货主常需服务的港口，价格；②主要船公司船期信息；
③需要时应向询价货主问明一些类别信息，如货名，危险级别等。（水路危规）
2、陆运询价：（人民币费用）
①需掌握各大主要城市公里数和拖箱价格；
②各港区装箱价格；
③报关费、商检、动植检收费标准。
3、不能及时提供的，需请顾客留下电话、姓氏等联系要素，以便在尽可能短的时间内回复货主。
（二）、接单----接受货主委托
接受货主委托后（一般为传真件）需明确的重点信息：
1、船期、件数
2、箱型、箱量
3、毛重
4、体积
各项型最大体积为：(长*宽*高)可装体积，可装重量
1×20’GP=31CBM6*2.38*2.382517MT
1×40’GP=67CBM12*2.38*2.385525MT
1×40’HC=76CBM12*2.7*2.38
1×45’GP=86CBM
（注：GPgeneralpurpose普通箱；CBMcubicmetre立方米；MTmetricton公吨；HChighcubic高箱）
5、付费条款、货主联系方法
6、做箱情况，门到门还是内装
（三）、订舱
1、缮制委托书（十联单）；
制单时应最大程度保证原始托单的数据正确、相符性，以减少后续过程的频繁更改。
2、加盖公司订舱章订舱：
需提供订舱附件的（如船公司价格确认件），应一并备齐方能去订舱。
3、取得配舱回单，摘取船名、航次、提单号信息。
（四）、做箱
1、门到门：
填妥装箱计划中：做箱时间、船名、航次、关单号、中转港、目的港、毛重、件数、体积、门点、联系人、电话等要因，先于截关日（船期前两天）1~2天排好车班。
2、内装：
填妥装箱计划中：船期船名航次、关单号、中转港、目的港、毛重、件数、体积、进舱编号等要因，先于截关日（船期前两天）1~2天排好车班。
3、取得两种做箱方法所得的装箱单（CLP）
（五）、报关（有时同时、有时先于做箱）
①需商检
②需配额
③需许可证
④需产地证
⑤需提供商标授权、商标品名
⑥出口香港地区货值超过$10万，其他地区超过$50万，核销时需提供结汇水单（复印件）
⑦需提供商会核价章

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