《出纳岗位操作实务》期末试卷
班级姓名座号得分
一、单项选择题(每题2分,共10分）
1、出纳工作的基本原则是( )
A、内部牵制原则 B、权责发生制原则
C、配比原则 D、实质重于形式原则
2、同城和异地均可使用的转账结算方式有( )
A、支票 B、汇兑
C、信用卡 D、托收承付
3、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（ ）日内申报
A、7日 B、15日
C、10日 D、20日
4、支票的有限期限为（ ）
A、15天 B、10天
C、30天 D、一个月
5、原始凭证的保管期限为（ )
A、10年 B、20年
C、5年 D、15年
二、多项选择题（每题2分，共20分，少答每一个选项0。5分,错选、多选不得分）
1、出纳工作的职能是（ ）
A、收付职能 B、反映职能
C、监督职能 D、管理职能
2、单位银行结算账户的种类有（ ）
A、基本账户 B、一般账户
C、专用账户 D、临时账户
3、 现金管理的原则为（ )
A、收付合法原则 B、收付两清原则
C、钱账分管原则 D、日清日结原则
4、原始凭证的审核内容主要包括（ )三个方面
A、真实性 B、完整性
C、合法性 D、程序性
5、记账凭证的种类有( ）
A、收款凭证 B、付款凭证
C、转账凭证 D、现金凭证
6、出纳人员的配备形式有（ )
A、一人一岗 B、一人多岗
C、一岗多人 D、多人多岗
7、账簿按其性质和用途分类，可分为（ ）
A、日记账 B、分类账
C、备查账 D、订本账
8、对账的内容为（ ）
A、账证核对 B、账账核对
C、账款核对 D、账表核对
9、出纳人员可以登记的账簿有（ ）
A、收入明细账 B、总账
C、库存现金日记账 D、银行日记账
10、下列属于商业汇票的是（ ）
A、银行本票 B、银行汇票
C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票
三、判断对错（每题2分,共20分)
1、出纳人员可以登记的账簿为总账 （ )
2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票 （ ）
3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或的，应由出纳人员负责
（ ）
4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 （ ）
5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写 （ )
6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章 （ ）
7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。 ( ）
8、原始凭证要用蓝或黑圆珠笔书写，字迹清楚、规范 .（ ）
9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。 （ ）
10、支票是单位或个人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （ ）
四、综合计算题（共50分）
1、迅华实业公司2017年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表,请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（10分）
银行存款日记账 | |||||||||||||||||||||
17年 | 凭证 | 银行凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 余额 | |||||||||||||||
月 | 日 | 字 | 号 | 名称 | 号数 | ||||||||||||||||
期初余额 | 603，877.00 | ||||||||||||||||||||
2 | 1 | 收 | 60# | 汇票 | 6088＃ | 销售产品 | 105，687.00 | 709,564.00 | |||||||||||||
2 | 付 | 75# | 转支 | 2014＃ | 付购材料 | 17,980.00 | 691，584.00 | ||||||||||||||
5 | 付 | 76# | 转支 | 2015＃ | 付广告费 | 78,000.00 | 613,584.00 | ||||||||||||||
7 | 付 | 77# | 现付 | 1018# | 支取现金 | 5,000。00 | 608，584.00 | ||||||||||||||
10 | 收 | 80# | 转支 | 5001# | 收回货款 | 100,000.00 | 708，584。00 | ||||||||||||||
16 | 收 | 81＃ | 特转 | 4832# | 收到税款返还 | 20，000.00 | 728，584。00 | ||||||||||||||
25 | 付 | 80# | 汇票 | 3187# | 购入设备 | 100,000.00 | 628，584。00 | ||||||||||||||
28 | 收 | 90＃ | 委收 | 8088＃ | 收回货款 | 150，000.00 | 778,584。00 | ||||||||||||||
本月合计 | 375，687.00 | 200,980。00 | 778，584。00 | ||||||||||||||||||
银行存款对账单 | |||||||||||||||||||||
2017年2月28日 | 币种：人民币 单位: | 元 | |||||||||||||||||||
网点号：0212［中国工商银行共和支行］ | |||||||||||||||||||||
户名:迅华实业公司 账号:987046147223115888 上页余额：603 877 | |||||||||||||||||||||
2007年 | 交易代码 | 凭证种类 | 凭证号 | 摘要 | 借方发生额 | 贷方发生额 | 余额 | 柜员号 | |||||||||||||
月 | 日 | ||||||||||||||||||||
2 | 1 | 汇票 | 6088＃ | 收款 | 105，687。00 | 193 | |||||||||||||||
2 | 2 | 转支 | 2014＃ | 付货款 | 17,980。00 | 193 | |||||||||||||||
2 | 7 | 现付 | 1018# | 支取现金 | 5，000.00 | 196 | |||||||||||||||
2 | 8 | 转支 | 4019# | 付失业保险金 | 9，800。00 | 193 | |||||||||||||||
2 | 16 | 委收 | 8017# | 收货款 | 17，000。00 | 195 | |||||||||||||||
2 | 25 | 汇票 | 3187＃ | 付设备款 | 100，000.00 | 192 | |||||||||||||||
2 | 28 | 委收 | 8088# | 收货款 | 150，000.00 | 194 | |||||||||||||||
可用余额:743 784 | |||||||||||||||||||||
银行余额调节表
单位： 年 月 日 单位：元
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
企业银行存款日记账 | 778 584 | 银行对账单余额 | 743 784 |
加：银行已收 企业未收 | 加：企业已收 银行未收 | ||
减:银行已付 企业未付 | 减：企业已付 银行未付 | ||
调节后的银行存款余额 | 调节后的银行存款余额 | ||
2、怡景实业公司2016年9月30日新上任的出纳陈景与原出纳孙云办理交接工作，主管会计孙莉进行监督，盘点库存现金中8张100元，6张50元，10张20元,7张 10元,9张5元，30张1元，18张5角，4张2角，8张1角。
请根据上述资料填写库存现金移交表（20分）
库存现金移交表
币种：人民币 移交日期 年 月 日 单位：元
币别 | 数量（张） | 移交金额 | 接交金额 | 备注 |
合计 | ||||
单位领导人：黄云 移交人： 监交人: 接管人：
3、信瑞实业公司2016年8月份发生下列经济业务：
8月1日 银行承兑汇票800 000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还
8月10日 收到货款900元存入银行
8月19日 销售货物80 000元,税金13 600元，已收回货款并存入银行
8月25日 提取备用金5 000元
8月28日 还购材料欠款7 800元
请根据上述资料编写会计分录（10分）
4、瑞宝实业向光大有限责任公司购买材料，由出纳黄明开出一张支票日期为2017年5月10日的工商银行共和支行的支票,账号为9508763214561880，金额为578 600元，根据上述资料填开支票。（10分）
《出纳岗位操作实务》期末考试卷答案
一、单项选择题；
ACABD
二、多项选择题：
1 ABCD 2 ABCD 3 ABCD 4 ＡＢＣ 5 ＡＢＣ 6 ＡＢＣ
7 ＡＢＣ 8 ＡＢＣ 9 ＣＤ 10 CD
三、对错题：
1 × 2 × 3 √ 4 × 5 × 6 √ 7 × 8 × 9 √ 10 √
四、综合计算题：
1、
银行余额调节表
单位：远华实业公司 2017 年 02 月 28 日 单位：元
项目 | 金额 | 项目 工商银行卡种类 | 金额 |
企业银行存款日记账 | 778 584 | 银行对账单余额 | 743 784 |
加:银行已收 企业未收 | 17000 | 加：企业已收 银行未收 | 120000 |
减：银行已付 企业未付 | 9800 | 减：企业已付 银行未付 | 78000 |
调节后的银行存款余额 | 785784 | 调节后的银行存款余额 | 785784 |
2、
库存现金移交表
币种：人民币 移交日期2016 年 09 月 30 日 单位:元
币别 | 数量(张） | 移交金额 | 接交金额 | 备注 |
100 | 8 | 800 | 800 | |
50 | 6 | 300 | 300 | |
20 | 10 | 200 | 200 | |
10 | 7 | 70 | 70 | |
5 | 9 | 45 | 45 | |
1 | 30 | 30 | 30 | |
0。5 | 18 | 9 | 9 | |
0。2 | 4 | 0.8 | 0。8 | |
0。1 | 8 | 0。8 | 0。8 | |
合计 | 1455.6 | 1455.6 | ||
单位领导人：黄云 移交人：孙云 监交人：孙莉 接管人：陈景
３、（1)借 应付票据 800000
贷 短期借款 800000
（2） 借 银行存款 900
贷 应收帐款 900
(3) 借 银行存款 93600
贷 主营业务收入 80000
应交税金 13600
（4） 借 库存现金 5000
贷 银行存款 5000
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