信贷资产七级分类实施细则
信贷资产七级分类实施细则
清远市清新区农村信用合作联社
信贷资产七级分类实施细则（试行）
总则
第一条  按照中国银行业监督治理委员会《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号）、《小企业风险分类方法》（银监发〔2007〕63号）、《广东省农村合作金融机构信贷资产七级分类治理暂行方法》（粤农信联发〔2013〕76号）等有关规定，结合我区农信社信贷资产实际情形，特制定本细则。
第二条  信贷资产七级分类（以下简称七级分类）是以风险为基础来评估信贷资产质量的分类方法。通过对借款人财务、非财务、现金流量和担保等因素的连续监测和分析，动态、真实地反映借款人各个时期的还款能力、还款意愿及贷款风险变化情形，判定贷款的实际缺失程度，并按照风险程度将信贷资产分为正常一、正常二、关注一、关注二、次级、可疑和缺失等七类。前四类合称正常信贷资产，后三类合称为不良信贷资产。
七级分类设置与监管部门（原五级分类）贷款五级分类的对应关系如下：
（一）正常一、正常二对应原五级分类的正常类。
（二）关注一和关注二对应原五级分类的关注类。
（三）次级类、可疑类和缺失类分别对应原五级分类的次级、可疑和缺失类。
第三条  信贷资产七级风险分类核心定义。
（一）正常一：借款人能认真履行合同，没有任何理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
（二）正常二：借款人与农信社往来情形正常，能够履行合同，但存在阻碍借款人以后进展的不确定因素，只是目前尚未有足够的理由怀疑借款人不能按时、足额偿还贷款本息。
（三）关注一：借款人可依靠正常经营收入偿还贷款，但已存在一些可能对贷款偿还产生不利阻碍的因素。
（四）关注二：尽管借款人目前尚有能力偿还贷款本息，但财务状况连续转差，阻碍借款人偿债能力的不利因素已较明显。
（五）次级：借款人的还款能力显现明显咨询题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定缺失。
（六）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也确信要造成较大缺失。
（七）缺失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍旧无法收回，或只能收回极少部分。
第四条  风险分类要实现以下目标：
（一）促进信贷业务经办机构树立审慎经营、风险为本的治理理念。
（二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。
（三）提升风险敏锐度与前瞻性，及时发觉信贷治理中存在的咨询题，强化贷款风险精细化治理。
（四）为计提贷款缺失预备金提供充足依据，增强抗风险能力。
第五条  七级分类应遵循以下原则：
（一）真实性原则。分类应真实客观地反映信贷资产的风险状况。
（二）及时性原则。在定期进行信贷资产七级分类的基础上，及时、动态地按照借款人经营治理等状况的变化调整分类结果。
（三）重要性原则。对阻碍信贷资产七级分类的诸多因素，要紧扣各类资产核心定义进行评估和分类。
（四）审慎性原则。对难以准确判定借款人还款能力的信贷资产，应适度下调其分类等级。
（五）灵活性原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件差不多相同，在不阻碍总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。
第六条 七级分类的对象为表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、信用卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺、已置换贷款和已核销贷款等）。
分类方法
第七条  分类认定机构要通过各种现场调查、非现场的查阅和分析手段，猎取借款人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息，分类时以对阻碍借款人还款能力的各类因素进行综合评估，作为判定借款人还款能力的要紧依据。
（一）财务状况的评估是指农信社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。
（二）现金流量分析是指农信社按照借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时刻和确定性，判定借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的阻碍。现场调查、非现场的查阅和分析手段，猎取借款人财务、现金流量变化对还款能力的阻碍。
（三）非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长时期、行业的经济周期性、行业的盈利性和依靠性、产品的替代性、行业政策、法律法规、环境爱护、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处进展时期、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、治理风险因素（包括借款人
组织形式、治理层素养和体会、治理层的稳固性、职员素养等）、自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录）、还款意愿、地区信用环境、债务偿还的法律责任以及农合机构的信贷治理。
（四）担保分析是指农信社对由借款人或第三人提供的债权保证措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种方式。要紧从法律上的有效性、价值上的充足性、担储存续期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判定担保作为第二还款来源对借款人还款能力的阻碍。对抵（质）押物的评估，有市场的按市场价格定价，没有市场的按同类抵（质）押物最低价格运算。
第八条  对信贷资产进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为信贷资产的要紧还款来源，担保作为第二还款来源。
第九条  分类时应把握以下事项：
五户联保贷款（一）不能用对客户的信用评级来代替信贷资产风险的分类，信用评级只能作为分类的参考因素。
（二）同一笔贷款不得进行拆分分类。
（三）对零售贷款如自然人和小企业贷款要紧采取脱期法，依据贷款逾期时刻长短直截了当划分风险类别。对农户、自然人其他贷款可同时结合信用等级、担保情形等级性风险分类
（四）在对信用证、承兑、担保等表外信贷资产分类时，要将该客户近期的表内业务分类情形作为重要参考依据。原则上，对该客户表外信贷资产分类不得高于对其近期表内信贷资产业务分类等级。
分类标准
第十条  为提升七级分类的准确性和效率性，按照借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款、小企业贷款、自然人贷款，分别使用不同的分类方法。
（一）企事业单位贷款指本联社单户授信余额500万元（含）以上的企事业法人、各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。此类贷款按照本治理方法的要求，在对借款人财务、现金流量、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上进行分类。贴现、表外业务垫
款一并参照分类。
（二）小企业贷款是指本联社单户授信余额500万元（含）以下的企事业法人、各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。这类贷款应按照贷款逾期时刻，并考虑借款人的风险特点和担保因素进行分类。
（三）自然人贷款分为自然人一样农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款。
1、自然人一样农户贷款是指农户贷款、农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本方法确定的矩阵分类。
2、信用卡透支要紧依据逾期时刻进行分类。
3、住房按揭贷款和汽车贷款要紧依据连续违约期数或逾期时刻进行分类。
4、自然人其他贷款是指除自然人一样农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。
第十一条  企事业单位贷款分类标准
分类认定机构在充分分析借款人及时、足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列差不多标准初步划分企事业单位贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。
（一）以下贷款划入正常一：
1、借款人财务状况稳固、第一还款来源十分充足，不存在任何阻碍贷款本息及时、足额偿还的因素；
2、借款企业处于上升或稳固生命周期，盈利能力强，连续经营能力强，或良好经营财务状况连续三年以上，以后仍将保持良好状况；
3、全额存单质押、全额凭证式国债质押、全额银行承兑汇票质押、全额保证金项下授信业务、银票贴现、银行保证；
4、借款人诚信记录优良，在金融机构无拖欠贷款本息的记录，也不存在任何阻碍借款人贷款偿还能力的其他经济和法律纠纷。
（二）下列贷款一样划入正常二：
1、借款人经营情形正常，所属行业整体运行平稳，但存在经济或市场环境不确定的阻碍因素；
2、借款企业与产品的生命周期已处于顶峰或开始下滑；
3、企业经营期未满三年；
4、借款人财务状况正常，要紧财务指标与同业相比处于良好水平；往期财务状况可能显现波动，但整体趋势稳固；
5、借款人信用记录良好，目前没有拖欠金融机构的贷款本息。
（三）下列贷款一样划入关注一：
1、贷款本金或利息逾期30天（含）以内，或已发生表外业务垫款；

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