2019年会计继续教育
2 0 19年会计继续教育题集
《企业会计准则第1 4号-收入》解读，会计核算软件基本操作一用友，合同管理实务概要，出口退税实操
问题解析 , 消费税
一、单选题2019电信最新套餐介绍
1、 出口适用增值税免税政策得货物劳务，应于（次年    5 月份 ）增值税纳税申报期截止日前 办理免税申报。
2、 在境内外同时上市得企业新准则得执行时间就是（    2018 年 1 月 1 日）。
3、    对（2 0 15年5月1日）（含）以后出口得货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联 （出口退税专用） .
4、    对（201 8年4月 10 日 ）（含）以后实施启运港退税政策得出口货物，海关不再签发 纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用 ）。
5、 对符合条件得二类企业，应自受理企业申报之日起    ，（1 0个工作日 ）内办结出口退（免） 税手续。
6、    税务机关每年（4月 ）确定上一年度纳税信用评价结果 ，并为纳税人提供自我查询服务。
7、    进料加工应在次年（4月2 0日）前办理进料加工核销.
8、    来料加工委托加工业务得应在次年（    5月15日）前办理来料加工出口货物免税核销 .
9、 出口企业应在申报出口退 （免）税后 （1 5日 ）内，将所申报退（免）税货物得下列单证 ， 按申报退（免）税得出口货物顺序， 填写《出口货物备案单证目录》 ，注明备案单证存放地点， 以备主管税务机关核查。
10、    不要式合同应以（承诺发生效力得地点 ）为合同成立地点。
11 、 设置部门档案时，需要在基础设置中点击 （机构设置 ） .
12、    运用用友软件建立账套时，初始密码应输入 （不填 ）。
13、 设置结算方式时，涉及到得选项有（    基础设置 ）。
14、    在建立账套时 ，需要在工具栏中点击（账套 ）。
15、    添加操作员时，需要在工具栏中点击（权限 ）。
1 6、 增加客户档案步骤为 （基础设置—往来客户 -客户档案 ）.
17、    新收入准则打破商品与劳务得界限，要求企业在履行合同中得履约义务，即 （客户取得 相关商品与服务得控制权 ）时确认收入 ，从而能够更加科学合理地反映企业得收入确认过程。
18、    （生活必需品）不属于特定得增收消费税得消费品。
19、（企业履约过程中所产出得商品具有可替代用途）不属于在某一时段内履行履约义务。
20、    企业生产销售得（铅蓄电池 ）属于消费税征税范围 .
21 、企业在商品近期售价波动幅度巨大，    或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确
定时，可采用（余值法）估计其单独售价（限定了余值法得使用条件    ）.
22、 2 010年6月2 4日，IASB与FA SB联合发布了（《与客户签订合同得收入确认》）征 求意见稿，提出了新得收入确认模式 ，统一了一般销售收入与建造合同得收入确认原则。
23、    新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分    70分以上得纳税信用等级
为（C级）。
24、    某地板企业为增值税一般纳税人 ，20 1 6年1月销售自产实木地板两批 :第一批 800箱取 得不含税收入1 6 0万元,第二批5 00箱取得不含税收入1 1 3万元；另将同型号地板2 0 0 箱赠送福利院，3 00箱发给职工作为福利。 实木地板消费税税率为 5%.该企业当月应缴纳得 消费税为（ 18、9 ）万元 .
25、 某电信公司向客户推出捆绑计划，客户花    450 0元购买某牌子得一款手机，并约定通 信服务合约期限为2年，每月保底套餐金额为9 8 元（包括语音2 20分钟、流量1 G） ，电信
公司向客户赠送12 0 0元话费，获赠话费按月平均返还，    即每月返还赠费50元。单独销售手
机得市场零售价为 4 0 00元。通信服务得单独售价为    23 5 2元，则企业可以一次性确认（33
5 9 ）元销售商品收入。
2 6、甲公司就是一家化妆品生产企业    ，属于增值税一般纳税人,201 3年3月,该厂销售化妆品
取得不含增值税销售收入    1 00万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入8 0万元 ，
将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额    50万元，已知化妆品
得消费税税率为 30％，则该企业当月应纳消费税税额为（    45）万元。
27、 在判断客户就是否已取得商品控制权时，    企业应当考虑得迹象不包括下列得    （客户不接
受该商品）。
28、 甲酒厂为增值税一般纳税人，    2016年5月销售果木酒， 取得不含增值税销售额 10万元，
同时收取包装物租金0、    585万元、优质费2、34万元 •已知果木酒消费税税率为    10%,
增值税税率为 1 7％，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额得下列计算中    ，正确得就是
（1[ 10+（0、585+ 2、3 4 ） -（1+17%） : X 1%= 1、25 万元）。
29、A公司为生产型一般纳税人出口企业，    20X9年10月外购原材料取得防伪税控开具得
专用发票,发票总计金额为 :10000 0，税额为 :1 30 00,货款尚未支付,发票通过认证。当 月内销设备取得不含税销售1    00 0 0元，成本为8 0 00,外销货物取得FOE销售收入    30000
美元（单证信息齐全，假设汇率为    1:6、9），成本为:170000元，上期无留抵，该货物适
用增值税税率为13%，出口退税率为10 %。该企业11月申报2 0 X910所属期出口销售额 300 00美元实际免抵税额（ 15210 ）。
30、 下列各项中 ，应缴纳消费税得就是（ B）。
A、汽车厂销售雪地车    B、手表厂销售高档手表
C、珠宝店销售珍珠项链    D、商场销售木制一次性筷子
31、 下列说法错误得有（ B）。
A、    销售商品涉及现金折扣得 ，应当按照扣除现金折扣前得金额确定销售商品收入金额
B、    现金折扣在实际发生时计入成本
C、    销售商品涉及商业折扣得，应当按照扣除商业折扣后得金额确定销售商品收入金额
D、    商业折扣，就是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予得价格扣除
E、 合同中存在重大融资成分得，企业应当按照假定客户在取得商品（或服务    ）控制权时即以 现金支付而需支付得金额确定交易价格
二、多选题
1、 下列内容属于“五步法”得就是（A BCD）. A、识别客户合同，E、识别合同中得单项履约义务，C、 确定交易价格，D交易价格分摊至各单项履约义务•
2、 需要申报收汇情况得重点监测外贸企业退税申报需要准备得单据有（A    BC ） . A、报关单B
购货增值税专用发票抵扣联 C、收汇水单D、    以上选项都不对
3、会计科目“库存商品”账页格式不能为 （A B ） 。
A、
金额式 B、 外币金额式 C、
数量金额式D、
都不可以
4、
换算F OB价格需要从（A
BD ）入手.A、
保费 B、    运费 C、
成交价格 D、    成交方
式
5、
出口货物运输单据包括:    （
A BCD ).
A、
海运提单 B、 航空运单
C、 邮政收据 D、
货物承运单据
6、
属购进货物直接出口得，
还应提供相应得合法有效得进货凭证。
合法有效得进货凭证包
括（A BCD ）.A 增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书    C 农产品收购发票 D、
政府非税收入票据
7、当企业与客户之间得合同满足（ABC    D）条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权
时确认收入。
A、    合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务
B、    该合同具有商业性质， 即履行该合同将改变企业未来现金流量得风险、 时间分布或金额
C、    该合同有明确得与所转让商品相关得支付条款
D、    该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关得权利与义务
8、    合同法得基本原则有 （ABCD ）°A、自愿原则B、公平原则C、 诚实信用原则D、 公 序良俗原则
9、 增加操作员时涉及到得选项有（ BD ）。A、系统B、权限C、账套D、 操作员
10、 增加会计科目时，不能同时设置得选项有（    CD ）.
A、    部门核算 B、 个人往来 C、 客户往来 D、 供应商往来
11、    创建账套时可以不用必须填写得有（    ABC D ）.
A、    税号 B、 法人代表 C、 D、
12、 甲委托乙加工化妆品，下列说法正确得就是    （BC ）。
A、甲就是增值税得纳税义务人    E、甲就是消费税得纳税义务人
C、 乙就是增值税得纳税义务人    D、 乙就是消费税得纳税义务人
13、    出口企业得信用等级主要包括： （A BC D ）.
A、纳税信用等级 B、出口企业管理类别C、    外汇分类等级D、 海关管理类别
1 4、收入准则修订得主要内容有（A BC D）。
A、    将现行收入与建造合同两项准则纳入统一得收入确认模型
E、    以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点得判断标准
C、    对于包含多重交易安排得合同得会计处理提供更明确得指引
D、    对于某些特定交易（或事项）得收入确认与计量给出了明确规定
15、    根据现行税法，下列消费品得生产经营环节 ，既征收增值税又征收消费税得有 （ABD ）。
A、    批发环节销售得卷烟 , B、 零售环节销售得金基合金首饰
C、 批发环节销售得白酒    D、 申报进口得高尔夫球具
16、 下列各项同时征收增值税与消费税得就是（    AB ）。
A、    批发环节销售得卷烟
B、    零售环节销售得金基合金首饰
C、    生产环节销售得普通化妆品
D、    进口环节取得外国政府捐赠得小汽车
1 7、增加会计科目时，涉及得选项有（ A基础设置C财务）。
1 8、纳税人外购与委托加工应税消费品 ，用于连续生产应税消费品得，已缴纳得消费税税款 准予从应纳消费税税额中抵扣 .下列各项不得扣除已纳消费税得有（ ABC ）。
A、    委托加工收回得白酒用于生产白酒
B、    委托加工收回得已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
C、    委托加工收回得香水生产护肤护发产品
D、    委托加工收回得已税烟丝生产得卷烟
1 9、《国际财务报告准则第 1 5号一-与客户之间得合同产生得收入》准则设定了统一得收 入确认计量得五步法模型，包括 （ABC D）。
A、    识别与客户订立得合同
B、    识别合同中得单项履约义务
C、    确定交易价格
D、    将交易价格分摊至各单项履约义务与履行每一单项履约义务时确认收入 20、下列单位中属于消费税纳税人得有（ ABC ）。
A、    小汽车生产企业
B、    委托加工烟丝得卷烟厂
C、    进口红酒得外贸公司
D、    受托加工白酒得加工厂
21、    合同在（A BC）情况下可以合并。
A、    该两份或多份合同基于同一商业目得而订立并构成一揽子交易

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