2022年企业所得税汇算清缴总结报告
二零零五年度企业所得税汇算清缴总结报告
在今年企业所得税汇算清缴过程中，我区国家税务局按照“转移主体、明确责任、搞好服务、加强检查”的指导思想，以政策宣传、决算检查为重点，通过电影、剧组人员的繁重工作，取得了良好效果，提高和加强了企业所得税管理水平，促进了所得税任务的完成，进一步明确了责任，企业所得税的权利和程序。以下是报告各方面的摘要：
一：汇算清缴工作的基本情况
（一） 一、入驻和缴纳企业数：
20xx年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计50户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业 7 户；有限责任公司 42户，股份有限公司1 户。
（二） . 最终结算：
20xx年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100%
二、税源分析：
自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。
（一） 2022年和20XX年企业所得税的主要纳税人仍然是石油公司、中石化、市烟草和区烟草。四家企业所得税1200万元，占总收入的91.88%。
（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团xx市分公司，纳所得税5.7万元；xxx通信建设有限公司纳25万；xx广告公司纳20万。
（三） . 投资大但无收入、无收入者：11家新建房地产开发公司无收入；XXX建设有限公司已投资数亿元，主要用于“XX路”的管理费，目前仍处于筹建阶段；城建投资有限责任公司、县市财政局、交通局已投资数亿元成立，用于城市建设，目前尚未启动。
（四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。
三、 税收政策执行情况及存在问题：
（一）、政策落实情况。一年来，我局将企业所得税的工作重点放在两个方面:一是对外加大宣传、贯彻、执行、 监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确工作责权和程序，规范执法行为。主要做好下列工作:
1、规范企业所得税征收方式评估，建立健全征管审计数据。由于中小企业在纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存在较大差异，我们结合本辖区实际情况，采取不同的所得税管理和征收方式，严格控制核定征收范围，坚持一户一核。严格遵守相关工作程序，督促和引导企业依法申报，税务部门审计征收的征收管理模式过多，力争逐年减少核定征收模式的实施户数。
2、重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。
3、加强企业所得税税前扣除项目和扣除凭证的管理，严格审核控制。未按规定报批的，不得税前扣除或进行税务处理。
（二）税收政策贯彻执行中存在问题：
新注册企业的边界仍然不明显。他们经常与当地税务部门发生冲突，有不同的理解和观点。
核定征收 缴纳营业税户，发票由地税部门管理，国税部门无法有效监控，易造成税收漏洞。
四、 企业所得税管理的经验、问题与建议
当前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理，中小企业所得税管理突出问题是：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公平核定原则的实现。随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门工作的一个重要方面。因此，我们应将工作放在以下几个方面：
（一） 加强税法宣传和税收引导：对国有大中型企业以外的中小企业，要采取针对性强、覆盖面广、效果好的方式，注意宣传与税收引导的有机结合，培训和指导，确保纳税人了解企业所得税政策和法规。
（二）、建设和完善税源监控体系
中小企业点多、面广、业务变化大、税源分散，难以及时了解和掌握本区域企业生产经营变化和税源变化情况。因此，构建中小企业税源监控系统迫在眉睫。要与工商、银行、计划经济委员会和企业主管部门建立工作联系制度，定期检查相关数据，交流相关信息，认真抓好源头管理。目前，我们发现一些企业在办理税务登记证后，无法立即到自己的银行账户。国家税务总局和地方税务局要密切配合，及时沟通征管信息，注重联合管理，堵塞漏洞。
（三）、结合实际，搞好征收方式的认定工作
严格按照《企业所得税核定征收暂行办法》第二条规定的标准，严格掌握、准确认定、遵守相关工作程序，督促、引导企业依法申报，税务部门税收征收的征收管理模式过多，力争逐年减少实行核定征收模式的户数。
（四）、加强企业所得税的核定征收工作
在调查计算的基础上，根据《办法》规定的应纳税所得额范围，参照相邻县（市）的标准，制定本区域按行业划分的具体应收账款收入率；企业所得税配额根据行业和地区，参照个体工商户的配额水平确定。定额工作应当遵循公开、公平的原则，并考虑企业的税负。实行定额征收的纳税人，其实际应缴所得税比税务机关核定的应缴所得税高20%，未及时申报调整定额的，一经核实，视为偷税。
以上是我们二00五年度企业所得税汇算清缴总结，请市局批评指正。
**县地方税务局20XX年度企业所得税税源分析及汇算清缴工作总结在市局营业部的正确指导下，在县局领导的高度重视下，我们坚持三个代表重要思想，坚持科学发展观，按照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的总体要求，从调节分配的角度，充分发挥所得税组织收入、调节经济的作用，我们克服了人员少、业务多、任务重、结算范围广等具体困难，坚持早开工、早安排、早落实，圆满完成了所得税的最终结算和缴纳。现将最终结算工作汇报如下：一、基本情况：20XX年在我县落户的**家企业，其中**是审计收集的，*是核定应纳税所得额收集的。（建筑安装业*户、服务业1户、旅游餐饮服务业3户）
实施审计收款的**企业中，盈利企业*户，亏损企业16户，亏损总额***万元。期末结算期间，应纳税所得额增加521.4万元，营利性企业增加***万元，企业所得税期末结算补缴69.4万元，西部大开发享受15%的优惠税率，全年减免企业所得税***万元。在最终结算期内，我局及时受理、调查、核实并上报了***、***矿业有限公司、**矿业公司继续享受15%优惠税率的申请。此外，最终计算了企业缴纳的社会保障费和基金。在最终计算的**家企业中，2022年有**家未参保企业，占总数的41.9%。未参保企业是一些矿山企业和建筑企业。全县未参保企业*数量占总户数的12.9%，主要为省级企业及其关联企业。我县参保企业14家，占总户数的**.1%。**年，5家参保企业（粮食企业）拖欠养老保险，欠款24.3万元，其余参保单位已足额缴纳。2、 企业所得税税源变化分析20XX年，我县入户**户，按经济类型划分：*国有经济户，集体经济户10户，有限责任公司8户，股份合作制企业1户；行业：工业**、商品流通**、交通运输1、建筑房地产开发4、旅游餐饮服务5。与去年同期相比，总安置户减少3户，即国有企业1户，有限责任公司2户；按行业划分，由于原**公司和****公司因市场变化终止经营，原**粮食购销公司因粮食体制改革自动解散，业务数量减少3家。二、本年度主要经济指标完成后，我县**企业实现利润，实现销售（营业）收入****万元，比去年同期增加***万元，实现利润****万元，比去年同期增加***万元，实现净所
得税***万元（扣除西部大开发税收优惠***万元），比去年同期增加***万元；实际税负率为17%，比去年同期增加1%**A亏损企业，亏损总额为***万元，比去年同期增加**万元。详见下表：
主要经济指标增减变化表
金额：千元
项目
本年度
上年数
增减
增减％核定征收所得税销售（营业）收入利润总额应纳税所得额应纳所得税减免所得税净实现所得税实际负担率％税后利润亏损总额㈢税源变化分析20xx年，我县企业所得税总税源为***万元，比上年同期***万元增加***万元。详见下表所示：
税源变化
金额:千元
项目
应缴企业所得税
增减
增减％
20XX
20xx年净实现
减少征费
总税源分经济类型国有经济集体经济有限责任公司股份合作企业
由工业、工业商品流通、交通、建筑、房地产开发、旅游和餐饮服务业组成。从上表可以看出，本年度税源增加***万元，比上年增加**%。在经济类型上，除集体经济较去年略有下降外，国有经济和有限责任公司的税源分别增加了***万元和***万元，呈现出良好的发展态势。工业方面，工业增加109.8万元，旅游服务增加3.2万元，建筑房地产增加3.3万元。也就是说，20XX年企业所得税税源的增长主要是由工业增长形成的，这主要是由于铁、银等矿产品市场价格上涨给企业带来了良好的发展机遇。例如，今年***铁矿石销售额为****万元，比去年****万元增加****万元，增长97.1%，几乎翻了一番，实现企业所得税***万元，比上年增加***万元，铁矿石的好处迅速增加。除生产能力不断扩大外，铁精矿粉价格上涨也是重要原因之一。据不完全估计，我县铁矿石生产企业今年增加销售额***万元，其中涨价影响占40%*2022年，银矿实现销售额***万元，比上年***万元增加***万元，企业所得税***万元，比上年增加***万元。2022年，盈利企业数量比上年减少2家，但税收收入比2022年增长47.8%。一方面，它表明我国的骨干税源正在增长，另一方面，它表明我国的经济发展仍然缓慢。3、 为充分适应外汇改革的需要，认真贯彻国家法律法规和上级会议精神，做好所得税汇算清缴工作，我局对20XX年企业所得税汇算清缴工作进行了精心安排，并成立了以***副局长为组长，以各单位、办公室负责人为成员的“企业所得税管理征收
办法考核领导小组”专门召开了部署会议，发布了安排通知，明确了范围、目标、办法，最终结算的步骤和要求，并重申了结算方式、报批项目、重点检查、档案收集、资料报送等的确定。局党组对结算工作高度重视，在会上多次强调干扰，监督和指导日常工作。各基层单位领导带头，成立了决算工作组，落实了目标、任务和措施。二是加强业务培训，做好宣传咨询工作。结算前，我局召集基层单位领导和业务骨干开展结算业务培训。培训重点是企业所得税政策、决算申报表填写要求、核销项目后续管理、审批项目管理、纳税评估等。强调所得税汇付改革的变化，要求反算人员正确把握企业所得税汇付改革的方向，认识到最终的汇付是纳税人依法计算和调整的过程，自行核实、自行缴纳，年度纳税申报是纳税人最终结算结果的最终体现；明确纳税人是企业所得税汇算清缴的主体；年度纳税申报的完成，标志着纳税人自行计算、自行调整纳税申报的法律责任正式确立；当税款结算时，它标志着最终结算和支付的结束。通过内部培训，统一大家的思想，提高对最终结算和支付改革必要性的认识。会后，根据市税务局的统一要求，各清算组逐级向纳税人发出《关于审批企业所得税减免税前扣除的通知》。基层单位采取集中培训、现场咨询、现场指导、答疑等形式，深入宣传所得税政策和结算制度，为切实做好结算工作奠定了基础。三、 仔细检查税前扣除额。我国的纳税申报和税前扣除审计分三级进行。首先，各基
层单位工作人员和纳税人要逐项、逐表、逐户检查。例如，为了做好最终计算，分局工作人员按照最终计算的相关政策边做边学，边做边学，深入学习政策，认真审核数据和表格，全身心地投入，经常忘记睡觉、吃饭和加班。二是基层领导亲自介入一些重点企业和重大事项，检查重点审计。以下两所、丰镇所领导对所辖重点安置单位和上报材料进行了认真审查和检查。三是县局重点检查。对陕西银矿、银兴矿业公司、大西沟铁矿等重点企业进行了检查。在报批方面，我们严格执行政策，认真履行职责，按规定完成了三户享受西部大开发优惠税率家庭的审核申报工作。通过认真审计和耐心宣传，各企业对外汇支付方式的变化有了深刻的认识，外汇支付的责任感明显增强，改变了以往的等待和依赖观念，积极开展税收调整。税务管理人员的电话不断响起，企业咨询的次数大大增加。2022年，在未进行决算检查的情况下，企业调整增加应纳税所得额521.4万元，其中营利性企业424.9万元，企业所得税69.4万元。四是坚持依法治税,分类管理,加强所得税管理。加强重点税源企业管理。由于我县企业所得税税源突出、单一，且***铁矿、*银矿、**矿业公司的骨干税源处于减免税时期，我县加强了对上述企业的日常监管，并结合纳税评估将其纳入月度考核范围。对于经批准的征收企业，由于其账簿不完善、会计水平低、财务管理不规范、纳税申报不准确等突出特点，确定了高度重视税收引导、严格监控的管理模式。我县
制定了建筑业“两卡一账”和矿山企业“矿业税管理办法”，加强了税源监控，促进了矿山企业所得税的征管。4、 主要问题：1。我国企业亏损面广，历史包袱依然沉重。供销,粮食等一些企业还没有完全改制,多年亏损,短期内难以扭亏为盈。二是企业所得税税源仍然十分薄弱，税源单一的问题十分突出。矿产品市场一旦波动，将对我国所得税收入产生决定性影响。（3） 企业所得税汇算清缴方式发生变化，征收机关不再对企业进行检查。如何认定企业亏损？是由收集机构还是检查部门执行？（4） 企业所得税的日常申报需要规范。5、 下一步要进一步加强对基层机关执行各项税收政策和管理制度的监督指导，确保税收政策和管理措施落实到位。二是注重培养主管企业的业务骨干，保证主管企业税务干部的相应稳定，减少频繁更换，促进其业务素质在工作中得到总结、巩固和提高。三是按照精细化、规范化管理的要求，进一步加强企业所得税管理
一年一度的企业所得税汇算清缴工作，在市局业务科室的指导下，在县局领导的重视下，经过全体工作人员的辛勤努力，取得了不错的成绩。但我们知道离上级的要求和兄弟县的水平还相差很远。今后，我们将不断学习、总结、改进和提高，努力使我县所得税管理水平更上一层楼。
问题奶粉结算支付工作总结报告
市食安办：
按照中央、省、市政府关于进一步做好问题奶粉清缴工作的通知精神，全面加强乳制品和含乳食品的安全管理，努力确保全县奶粉质量安全，确保问题奶粉清缴无隐患。我办立即组织安排并开展了全县问题奶粉清缴专项检查活动，本次工作展览简要报告如下：
一、加强领导，落实责任
按照有关文件精神,我们立即成立了奶粉结算支付领导小组,由食品安全委员会副主任,县政府副县长贾德厚同志,，县食品安全办公室主任、卫生局局长，食品安全委员会相关成员单位负责人为委员，加强对这项工作的领导。食品安全委员会各成员单位召开了两次联席会议，安排问题奶粉的结算和支付。组长姜斌峰及乡镇食品安全委员会相关成员单位
责人签订了《**县清缴问题乳粉工作目标责任书》，明确了各乡镇人民政府和县食安委各有关成员单位的负责人是本次清缴问题乳粉工作第一责任人。对于不认真清缴、敷衍了事、失职渎职、漏报瞒报而导致再次出现问题乳粉的，对责任人追究有关责任。
二、 加强宣传，营造氛围
在此次专项活动中，各成员单位都能紧密结合本职工作，通过各种形式将清缴政策宣传到社区、村组，宣传到所有乳品和含乳食品生产经营企业单位。在全县张贴关于清缴问题乳粉的公告1500余份，在县电视台滚动播放20天，为此次问题乳粉清缴工作营造了浓厚氛围。
三、 加强措施,认真调查。
在此次活动中，我们严格按照属地管理和谁主管、谁负责的原则，各相关职能部门与所有乳品和含乳食品生产经营者签订承诺书，强化生产企业、个体经营户的责任意识和食品安全意识。县工商、质监、农业、药监等有关成员单位各司其职、互相配合，对食品商业门店、食品生产企业和餐饮门店，可能藏匿问题乳粉的仓库、民房等进行了拉网式重点清查，排查率达到了100%。在排查中，向社会公布举报电话，广泛接受社会各界监督，截止目前，我县未发现问题乳粉。
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