企业所得税单选题
一、单项选择题
１． 在下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）
Ａ． 在中国境内成立的合伙企业
Ｂ． 在中国境内成立的外商合资企业
Ｃ． 在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业
Ｄ． 在外国成立，在中国境内无机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
２． 企业所得税的应纳税所得额计算公式正确的是（ ）
Ａ． 应纳税所得额＝营业收入－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
Ｂ． 应纳税所得额＝营业收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
Ｃ． 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
Ｄ． 应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
３． 某企业２０１１年度公益性捐赠支出２０万元，该企业２０１１年度利润总额为１００万元，则该企业年度纳税申报时，应如何进行纳税调整？
Ａ． 纳税调增８万元 Ｂ． 纳税调增６万元
Ｃ． 纳税调减１２万元 Ｄ． 无须进行纳税调整
４． 企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
Ａ． １０ Ｂ． １５ Ｃ． ７ Ｄ． ５
５． 某企业经主管税务机关审核，２００４年度亏损２０万元，２００５年度亏损３０万元，２００６年度亏损４０万元，２００７年度亏损５０万元，２００８年度亏损６０万
元，２００９年度盈利１０万元，２０１０年度盈利８０万元，２０１１年度盈利２００万元。该企业２０１１年度应纳税所得额为（ ）万元。
Ａ． １１０核定征收 Ｂ． １００ Ｃ． １２０ Ｄ． ５０
６． 依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（ ）
Ａ． 向投资者支付的股息 Ｂ． 企业预缴的企业所得税
Ｃ． 企业转让资产的净值 Ｄ． 对外投资期间的投资成本
７． 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。
Ａ． 省级人民政府 省级人大常委会 Ｂ． 国家税务总局 国务院
Ｃ． 财政部 国务院 Ｄ． 国务院 全国人大常委会
８． 根据企业所得税法的有关规定，下列表述错误的是（ ）
Ａ． 销售涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售货物的收入，现金折扣实际
发生时作为财务费用扣除
Ｂ． 销售时有商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确定销售货物的收入
Ｃ． 发生销售折让，在发生时冲减当期销售货物的收入
Ｄ． 发生销售退回，发生时冲减当期销售货物的收入，同时冲减当期销售商品的成本
９． 根据《湖南省房地产开发企业所得税管理暂行办法》（湘地税发〔２００７〕９１号）文件规定，下列做法错误的是（ ）
Ａ． 实行核定征收所得税的房地产开发企业，一律采取按收入总额核定应税所得率的定率
征收方式，不得采取定额征收方式。
Ｂ． 核定征收的房地产开发企业为市、州所在地城区，则应税所得率标准为不低于１５％
Ｃ． 房地产开发企业纳税人实行核定征收所得税方式的，不得享受所得税各项优惠政策。
Ｄ． 房地产开发企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的６月底前。
１０． 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔２００９〕３１号）规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。如开发项目位于省会城区的，则预计计税毛利率不得低于（ ）；如开发项目位于地级市城区的，则预计计税毛利率不得低于（ ）；如开发项目位于县级市城区的，则预计计税毛利率不得低于（ ）（不考虑经济适用房、限价房和危改房）
Ａ.２５ １２ １０ Ｂ.２５ １０ ５ Ｃ. １５ １２ １０ Ｄ. １５ １０ ５
１１． 房地产企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过（ ）又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
Ａ． １个月 Ｂ． ３个月 Ｃ． ６个月 Ｄ． １２个月
１２． 房地产企业采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和（ ）日确认收入的实现。
Ａ． 付款 Ｂ． 收款 Ｃ． 取得索取价款凭据 Ｄ． 已销开发产品清单
１３． 某企业在一个纳税年度内，税务机关能正确核算（查实）其成本费用总额，但不能正确核算（查实）其收入总额，应对其企业所得税进行核定征收，核定征收方式应为（ ）。
Ａ． 核定应税所得率 Ｂ． 核定应纳税所得额
Ｃ． 核定应纳所得税额 Ｄ． 核定定额
１４． 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，其正确的应纳所得税额计算公式为（ ）
Ａ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额／（１－应税所得率）×应税所得率
Ｂ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额／（１＋应税所得率）×应税所得率
Ｃ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额×应税所得率
Ｄ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额／应税所得率
１５． ２００９年起既不缴纳增值税也不缴营业税的企业，其企业所得税暂由（ ）管理
Ａ． 国家税务局 Ｂ． 地方税务局 Ｃ． 省政府 Ｄ． 国务院
１６． 某企业对固定资产计算折旧，下列做法不符合企业所得税法实施条例的是（ ）
Ａ． 办公楼折旧年限为２０年 Ｂ． 小汽车折旧年限为４年
Ｃ． 笔记本电脑折旧年限为２年 Ｄ． 大型锻压机折旧年限为１０年
１７． 企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（ ）
Ａ． 将半成品用于连续生产成品 Ｂ． 将资产在总机构及其分支机构之间转移
Ｃ． 将资产赠送他人 Ｄ． 改变资产形状、结构或性能
１８． 某企业２００９年度亏损８０万元，２０１０年１－３月份利润表上的利润总额是６０万元，２０１０年１－６月份利润表上的利润总额是１００万元，则该企业２０１０年二季度的应纳税所得额是（ ）万元。
Ａ． １００ Ｂ． １６０ Ｃ． ２０ Ｄ． ８０
１９． 某企业２０１１年取得国债利息收入１０万元，国债转让收入４０万元，股权转让收入５０万元，股票转让收入３０万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应填为（ ）万元。
Ａ． １２０ Ｂ． ８０ Ｃ． １００ Ｄ． １３０
２０． 某软件生产企业２０１０年度发生合理的工资支出总额为１０００万元，提取职工教育经费６０万元，实际支出４０万元，其中职工培训费支出为１０万元，企业进行２０１０年度纳税申报时，应如何进行纳税调整？
Ａ． 纳税调增３５万元 Ｂ． 纳税调增１５万元
Ｃ． 纳税调增２５万元 Ｄ． 纳税调增５万元
２１． 某企业２０１１年度“应付职工薪金”科目计提工资薪金１０００万元，经税务机关确认实际发放且合理的工资薪金为８００万元，计提工会经费３０万元，实际向工会组织缴纳１０万元。企业进行２０１１年度纳税申报时，工会经费支出应如何进行纳税调整？
Ａ． 纳税调增１０万元 Ｂ． 纳税调增１４万元
Ｃ． 纳税调增２０万元 Ｄ． 无须做纳税调整
２２． 某工业企业２０１１年计提的工资总额为１２０万元，实际支付１００万元。计提职工福利费、工会经费、职工教育经费分别为２０万元、４万元、５万元，根据企业所得税法实施条例规定，该企业当年准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别为（ ）万元。
Ａ． １６．８２．４３ Ｂ． １４２２．５
Ｃ． ２０４５ Ｄ． ６２２．５
２３． 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行（ ）
Ａ． 合理的调整 Ｂ． 纳税调增 Ｃ． 合理的核定 Ｄ． 扣除
２４． 某市区的一个企业，２０１１年转让一项两年前购买的商标的所有权。账面成本为１０００万元，转让收入为２０００万元，已缴纳营业税１００万元、城建税７万元，教育费附加３万元。该商标的摊销期限是１０年。该企业转让商标应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。
Ａ． ２５０ Ｂ． ２２２．５ Ｃ． ２７２．５ Ｄ． ３００
２５． 某商业企业２０１１年销售货物收入１５００万元，出租部分仓库收入５００万元，转让房屋收入为３００万元。当年实际发生业务招待费２０万元，该企业在进行年度申报时，就业务招待费扣除项目应如何进行纳税调整？
Ａ． 纳税调增８万元 Ｂ． 纳税调增１０万元
Ｃ． 纳税调增２０万元 Ｄ． 无须进行纳税调整
２６． 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）
Ａ． 业务招待费 Ｂ． 不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息
Ｃ． 广告费和业务宣传费 Ｄ． 与取得收入无关的其它支出
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