计提工资的会计分录怎么做
计提工资的会计分录怎么做
计提工资的会计分录
1.计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
留意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
提前计提工资的缘由
每个月账务处理的时候差不多都会有提取工资这样一笔分录，虽然始终这样做，但是始终都不明白为什么。最近经过询问，发觉有着样几个缘由，涉及到会计的一些最基本的计量原则和规定。大致有一下几个缘由：
1、权责发生制要求当月发生的费用要记在当月，而实际工作中，工资发放是必需等到该月过完了才能发放，就造成工资计算和发放的滞后性，所以，在该月月末需要依据历史状况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。这样就满意了权责发生制的要求。
2、会计法和会计准则都有明确的规定，每月发放工资，都需通过“应付职工薪酬”进行核算，假如工资不进行计提核算，就无法通过“应付职工薪酬”进行核算。
留意，假如是当月工资当月发放，工资就不要计提，而是月底安排工资，比方工资分摊到管理费用、销售费用中去。
计提工资的'含义
我国会计准则有规定，计提员工的工资的同时，还要计提应付福利费，计提的时候就是要算出应当要给员工发多少工资，同时再依据这些应当付但未付的工资根据14%的比例计算(也就是计提)好应当付给职工的福利费。工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录，通常是借方记各种费用，如：“管理费用或销售费用制造费用等等(哪个部门的工资就计入到那种费用里去)，贷记“应付职工薪酬--工资”
到实际发放的是借：应付职工薪酬--工资贷：现金或银行存款。
计提工资，就是将工资安排到相关本钱费用。
当月计提：
借：管理费用(管理人员工资)
借：制造费用(后勤人员及其他人员工资)
借：生产本钱--直接人工(车间主要制造人员工资)
应付职工薪酬的核算
贷：应付职工薪酬--工资
次月发放：
借：应付职工薪酬--工资
贷：现金
贷：其他应收款--社保金(或其他应付款-社保金)
贷：应交税费--应交个人所得税(应付职工个人所得税)
计提的时机：
1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用;
2、依据制度规定，计算、提取有关的(留存、减值)预备。
3、估计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的估计项目。
编制计提工资和社保的会计分录
五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业
保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录？
1.安排工资
借：××费用〔管理/销售等〕
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保〔企业部分〕
借：××费用〔管理/销售等〕
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保〔个人部分〕
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保〔企业部分+个人部分〕
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
留意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。