一、资产类
1001 库存现金
借方登记企业增加库存现金额，贷方登记企业减少库存现金额，期末借方余额，反映
企业持有库存现金余额。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存
借方登记银行存款增加额，贷方登记银行存款减少额。期末借方余额，反映企业存在
银行或者其他金融机构各种款项。
1012 其他货币资金企业银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目所持有债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产公允价
值。企业持有直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产，也
在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有交易性金融资产公允价值。
资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额)：
借：交易性金融资产—公允价值变动〔金额为账面价值与公允价值差额〕
贷：公允价值变动损益
资产负债表日公允价值<；账面余额(调减账面余额)：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动〔金额为账面价值与公允价值差额〕1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，放映企业持有商业汇票票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质，在“长期应收款〞科目
核算。借方登记应收账款发生额〔增加额〕，贷方登记应收账款收回及确认坏账损失，
期末借方余额，反映企业尚未收回应收账款；期末贷方余额，放映企业预收账款。1123 预付账款企业按照合同规定预付款项。预付款项情况不多，也可以不设置本科目，将预付款项直接计入“应付账款〞科目。企业进展在建工程而预付工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付款项。
1131 应收股利企业应该收取现金股利或者其他单位分配利润。期末借方余额，反映企业尚未收回现金股利或者利润。
1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取利息。企业
购入一次还本付息持有至到期投资在持有期间所取得利息，在
目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回利息。
1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以
外其他各种应收、暂付款项。期末借方余额，反映企业尚未收回其他应收款项。1231 坏账准备企业应收款项坏账准备。借方登记实际发生坏账损失金额和冲减坏账准备金额，贷方登记当期计提坏账准备金额，期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销坏账准备。
当期应计提坏账准备=当期应收款项余额×坏账准备计提率-〔或+〕“坏账准备〞科目
贷方〔借方〕余额
1321 代理业务资产企业因不承当风险代理业务而形成资产，包括受托理财业务进展证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销商品，可以将本科目改为“
1401 材料采购企业采用方案本钱进展材料日常核算而购入材料采购本钱。采用实际本钱进展材料日
算。期末借方余额，反映企业在途材料采购本钱。
1402 在途物资企业采用实际本钱〔或者进价〕进展材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库在途物资采购本钱。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资采购本钱。1403 原材料企业库存各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品〔外购件〕、修理用备件〔备品备件〕、包装材料、燃料等方案本钱或者实际本钱。收到来料加工装配业务
原料、零件等，应当设置备查簿进展登记。期末借方余额，反映企业库存材料方案本钱
或者实际本钱。
1404 材料本钱差异企业采用方案本钱进展日常核算材料方案本钱与实际本钱差额。企业也可以在
反映企业库存材料等实际本钱大于方案本钱差异；期末贷方余额，反映企业库存
材料等实际本钱小于方案本钱差异。
方案本钱法：
材料本钱差异率=〔期初结存材料本钱差异+本期验收入库材料本钱差异〕÷〔期初结余材料方案本钱+本期验收入库材料方案本钱〕×100%
假设材料本钱差异率>0，表示超支差异
假设材料本钱差异率<0，表示节约差异
发出材料承当材料本钱差异=发出材料方案本钱×材料本钱差异率
全月一次加权平均法：
存货单位本钱=〔本月收入全部存货本钱+月初存货本钱〕÷〔本月收入全部存货数量+月初存货数量〕
本月发出存货本钱=本月发出存货数量×存货单位本钱
月末库存存货本钱=月末库存存货数量×存货单位本钱
1405 库存商品企业库存各种商品实际本钱〔或者进价〕或者方案本钱〔或者售价〕，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售商品、发出展览商品以及存放在外商品等。承
受来料加工制造代制品、为外单位加工修理代修品，在制造、修理完成而验收入库之
后，视同企业产成品，也通过本科目核算。
借方登记入库商品本钱，贷方登记发出库存商品本钱，期末借方余额，反映企业库存
商品实际本钱〔或者进价〕或者方案本钱〔或者售价〕。
1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出商品实际本钱〔或者进价〕或者方案本钱〔或者售价〕。采用支付手续费方式委托其他单位代销商品，也可以单独设置“委托代销商
期末借方余额，反映企业发出商品实际本钱〔或者进价〕或者方案本钱〔或者售价〕。
1407 商品进销差价企业采用售价进展日常核算商品售价与进价之间差额。期末贷方余额，反映企业库存商品商品进销差价。
1408 委托加工物资企业委托外单位加工各种材料、商品等物资实际本钱。期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成物资实际本钱。
1411 周转材料企业周转材料方案本钱或者实际本钱，包括包装物、低值易耗品，以及企业〔建造承包商〕钢模板、木模板、脚手架等。企业包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包
实际本钱以及在用周转材料摊余价值。
1461 融资租赁资产企业〔租赁〕为开展融资租赁业务而取得资产本钱。期末借方余额，反映企业融资租赁资产本钱。
1471 存货跌价准备企业存货跌价准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销存货跌价准备。1501 持有至到期投资企业持有至到期投资摊余本钱。期末借方余额，反映企业持有至到期投资摊余
本钱。
1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚
未转销持有至到期投资减值准备。
1503 可供出售金融资产企业持有可供出售金融资产公允价值，包括划分为可供出售股票投资、债券
投资等金融资产。可供出售金融资产发生减值，可以单独设置“可供出售金
值。
1511 长期股权投资企业持有采用本钱法和权益法核算长期股权投资。期末借方余额，反映企业长期
股权投资价值。
1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转
销长期股权投资减值准备。
1521 投资性房地产企业采用本钱模式计量投资性房地产本钱。企业采用公允价值模式计量投资性房地产，也通过本科目核算。采用本钱模式计量投资性房地产累计折旧或者累计摊
等科目进展处理。采用本钱模式计量投资性房地产发生减值，可以单独设置“投
余额，反映企业采用本钱模式计量投资性房地产本钱或者采用公允价值模式计量
投资性房地产公允价值。
1531 长期应收款企业长期应收款项，包括融资租赁产生应收款项、采用递延方式具有融资性质销售商品和提供劳务等产生应收款项等。实质上构成对被投资单位净投资长期权益，也
通过本科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回长期应收款。
1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入未实现融资收益。期末贷方余额，反映企
业尚未转入当期收益未实现融资收益。
1601 固定资产企业持有固定资产原价。建造承包商临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带、未单独计价软件，也通过本科目核算。
借方登记固定资产增加原始价值，贷方登记固定资产减少原始价值，期末借方余额，
反映期末企业固定资产账面原价。
1602 累计折旧企业固定资产累计折旧。
借方登记减少固定资产而转销已提折旧，贷方登记计提固定资产折旧，期末贷方余额，
反映企业固定资产累计折旧额。
当月增加固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧；单月减少固定资产当月照提
折旧，从下月起不提折旧。
1603 固定资产减值准备企业固定资产减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销固定资
产减值准备。
1604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生支出。在建工程发生减值，可以单独设置“在建
映企业尚未到达预定可使用状态在建工程本钱。
1605 工程物资企业为在建工程准备各种物资本钱，包括工程用材料、尚未安装设备以及为生产准备工器具等。工程物资发生减值，可以单独设置“工程物资减值准备〞科目，比照“固
定资产减值准备〞科目进展处理。期末借方余额，反映企业为在建工程准备各种物资
本钱。
1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出固定资产价值以及在清理过程中发生费用等。
借方登记转入处置固定资产账面价值、处置过程中发生费用和相关税金，贷方登
记收回固定资产价款、残料、变价收入和应由保险公司赔偿损失，期末借方余额，
反映企业尚未清理完毕固定资产清理净损失。
1611 未担保余值企业〔租赁〕采用融资租赁方式租出资产未担保余值。未担保余值发生减值，可以
担保余值。
1701 无形资产企业持有无形资产本钱，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
期末借方余额，反映企业无形资产本钱。
1702 累计摊销企业对使用寿命有限无形资产计提累计摊销。期末贷方余额，反映企业无形资产累计摊销额。
1703 无形资产减值准备企业无形资产减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销无形资
产减值准备。
1711 商誉企业合并中形成商誉价值。商誉发生减值，可以单独设置比照“无形资产减值准备〞科目进展处理。期末借方余额，反映企业商誉价值。
1801 长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担分摊期限一年以上各项费用，如以经营租赁方式租入固定资产发生改进支出等。期末借方余额，反映企业尚未摊销完
毕长期待摊费用。
1811 递延所得税资产企业确认可抵扣暂时性差异所产生递延所得税资产。期末借方余额，反映企业新会计准则会计科目
确认递延所得税资产。
1901 待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明各种财产盘盈、盘亏、毁损价值。物资在运输途中
发生非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如果有盘盈固定资产，应该
毕，无余额。
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