内控题目
1． 某企业存货内控
存在的弱点和可能导致舞弊：
⑴存货的保管与记账职责未分离，将可能导致存货保管人员监守自盗， 并通过篡改名字张来掩饰舞弊行为，存货可能被高估；（2）仓库保管员受到存货时不填制入库单，而是以验收单作为记账依据，将可能导致存货数量或质量发生问题，无法明确验收部门还是仓库保管员的责任；（3）领取原材料未进行审批控制，将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或贪污以及生产成本的虚增；（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制，将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料浪费或贪污以及生产成本的虚增。投资公司名字
改进措施：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别等级存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别等级存货收、发、存的数量、金额和单价。（2）仓库管理人员在收到验收部门送来的存货和验收单后，根据入库情况填制入
库通知单，并据以登记存货实物的收、发、存台帐，入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字留存。（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制，即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管人员经检查手续齐备后办理领用。（4）对剩余的辅助材料实施假退库手续。（5）实行存货定期盘存制。
2. （1）如何规范管理层的职责权限：  单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全和有效实施负责；单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
（2）为了防止单位领导人独断专行：  单位对重大货币资金支付业务实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为。
（3）原则：  充分授权原则、权力制约原则。
3.检查组在检查B公司的投资内部管理控制时发现、、、
（1）单位应当建立单独的部门或机构对投资业务进行管理，但B公司的对外投资的内部控制管理是由其他职能部门兼管，如投资项目日常管理由总经理秘书负责，财务部下设置一
个岗位，负责保管证券投资资产以及各种相关投资协议文件，这容易造成投资内部管理职能与兼管人员本身职能的冲突；
（2）没有专门部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营状况。
（3）在进行投资项目可行性研究时，只是随便抽调空闲人员进行分析，人员水平难以保证，也没有组织分析论证以及被投资单位的资信调查、实地考察等。
（4）缺乏书面记录制度和定期报告制度，使得公司对投资的具体情况缺乏了解，管理层没有办法根据投资的变动做出相应的决策，也没有办法对投资进行监管。
4.某鲜肉处理公司购买家畜经处理后售给超市、、、
（1）采购及验收职务没有适当的分工，没有适当的编制验收报告，将完成的验收报告退回给采购员是他们能控制验收职能。适当的处理是：采购员及验收核准人员分别作报告给会计部门，每一张报告必须包括供应商的姓名、该批货的数量和总质量、购买价格及其他条件。
（2）采购员的权力过大，太多的职务没有分开。采购员必须既不收也不核准供应商的发票。发票、验收报告及提单的符合必须有会计部门执行；支票不应递送给采购员，应直接由出纳部门职员递送给供应商。
（3）一直到处理完成，对于牲畜屠宰体的控制都没有建立，当收到牲畜时必须建立空置，且一直到其鲜肉被处理出售为止。
（4）已处理过的鲜肉的实际安全措施不恰当，保护措施没有继续，且冷藏库在营业日期间没有上锁，当冷藏库没有严密看守时必须上锁，上锁的工作必须指派专人负责。
（5）没有建立副产品的生产或销售的实地控制，因为副产品相当重大，因此对于其产量、存货及销货必须建立空置，每批副产品的产量必须与标准的数量相比较，建立重要副产品的永续盘存记录，并与定期的实际盘点相调节。
简答题
1. 简要回答“内部控制”与配套指引之间的关系
2008年5月，财政部等5部位联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范。2010年4月15日，财政部等5部位出台了《企业内部控制应用指引第1号——组织构架》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》，要求2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，再看上海、深圳证券交易所主板上市公司2012年1月1日起施行，并择机在中小板和创业板上市公司施行，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。
基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用.他描述了建立与实施内部控制体系必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部控制制度的基本依据。五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。内控五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全 本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
2. 应用指引的主要内容
企业内部控制应用指引由三大类组成：即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引。这三类指引基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。
内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控有意识，影响这全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为，因此内部环境类指引具有基础性地位，他们是构成企业的基本条件，对企业的经营与发展起到不可或缺的决定性作用。内部环境应用指引包括组织构架、发展战略、人力资源、社会责任、和企业文化等指引。
控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，次类指引包括资金活动、采购业务、资金管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等指引。
控制手段类指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，次类指引包括全面预算、合同管理、内部信息床底和信息系统等指引。
3. 评价指引要求评价报告有哪些内容？
内部控制评价报告一般包括以下内容：①董事会声明，实质就是董事会全体成员对内部控制的有效性负责；②内部控制评价工作的总体情况，即概要说明；③内部控制评价的依据，说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律、法规和规章制度；④内部控制评价的范围，描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项；⑤内部控制评价的程序和方法；⑥内部控制缺失及其认定，主要描述适用于本企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致，同时，根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷；⑦内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；⑧内部控制有效性的结论，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论，对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。
4. 审计指引对CPA既有效于被审计单位的工作有保持CPA独立性是如何要求的？
关于有效利用被审计单位人员的工作的工作成果，尤其是自我评价结论，可以减少审计成本。但是如何做到？就此，该指引提出如下要求：一是CPA应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人的工作
以及可利用程度，相应减少可能本应由CPA执行的工作，二是，CPA应当对企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的专业胜任能力和客观性进行充分评价，于某项控制相关的风险越高，可利用程度九月底，CPA应当对发表的审计意见独立性承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。

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