江苏开放大学
形成性考核作业
学 号
姓 名
课程代码 110108
课程名称 纳税实务
评阅教师
第 四 次任务
共 四 次任务
江苏开放大学
任务内容：
一、单项选择题 （每题2分，共40分）
1。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ ）税目缴纳个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得 B．工资、薪金所得
C．劳务报酬所得 D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
2.退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（)应税项目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得 D．偶然所得
3。个人因从事代销业务而取得的所得，应按照（ ）税目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得
C．个体工商户的生产、经营所得 D．利息、股息、红利所得
4.对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照( ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得 D．利息、股息、红利所得
5。任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于任职、受雇而取得的所得，按（ ）项目征收个人所得税.
A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得
6。下列关于“利息、股息、红利所得"的相关规定，说法不正确的是（ ）.
A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存
款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税
B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税
C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起,个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）
7。对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是( ）.
A。有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用
C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入
8。下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ ）。
A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得"计征个人所得税
9。作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天,每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（ ）。
A。420元 B。924元 C.929.6元 D。1050元
10。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 （ ).
A．劳动分红 B．误餐补助 C。 独生子女补贴 D. 差旅费津贴
11。张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元(每月10000元）,相关税费共9000元(每月750元)，没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（ ）元。
A．7770 B．8880 C．17760 D．21840
12.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房,2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5％,城建税税率是7%，教育费附加率是3％,不考虑土地增值税和印花税.此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（ )万元。
A．0。53 B．8。42 C．8.27 D．16。53
13。公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ ).
A.475元 B。300元 C.505元 D.550元
14.公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元,则个人所得税应纳税额为( ）。
A.395元 B。420元 C。505元 D。550元
15。王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ ）.
A。8000元 B.4800元 C。3200元 D。2000元
16。王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元.王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( ）元。
A.450 B.760 C.900 D.1350
17.承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所
得适用的征税税率是（ ）.
A。固定税率20％ B。三级超额累进税率 C.五级超额累进税率 D。九级超额累进税率
18。陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（ ）元.
A。400 B。775 C。1000 D。2000
19.吴某购买“打包"债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40％，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。
A．1.20 B．1.40 C．1。56 D．1。80
20。个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是( ）.
A．在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B．应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C．在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D．华侨和港澳台同胞
二、多项选择题 (每题3分，共30分)
1。下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A．个人取得的特许权经济赔偿收入
B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D．教师自行举办培训班取得的收入
E．出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入
2。根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）.
A．计算股息、利息、红利的应税所得额时,不可扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用
B．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额,计算征收个人所得税
C．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额,计算征收个人所得税
D．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额,计征个人所得税
E．证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税
中了500万要交多少钱税3.2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有( ）。
A．应缴纳个人所得税14765元 B．应缴纳个人所得税8875元
C．应按财产转让所得项目缴纳个人所得税 D．应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税
E．应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税
4。一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A．在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得
B．在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C．将财产出租给承租人在中国使用而取得的所得
D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得
E．来自中国境内企业的股息、红利
5。下列所得中，可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ ）。
A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业经营所得
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