2021税务师考试模拟题及答案6篇
2021税务师考试模拟题及答案6篇2021税务师考试答案6篇第1篇
中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，以下关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有（）。
A.属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施
B.属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处分、行政强制
C.属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施、没收违法所得等行政处分
D.属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处分、行政强制及行政许可
E.属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可
答案：A,D,E
解析：
证监会是执行国家行政管理职能的国有事业单位，属于法律、法规授权的组织，有权在法定授权范围内，
以自己的名义实施、没收违法所得等行政处分或者行政许可，以及以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施，应选项ADE正确。
甲公司为增值税一般纳税人，购置商品适用的增值税税率为13%，2×20年发生如下有关税费的交易和事项：
(1)2×20年2月1日，甲公司外购一批原材料，购置价款为100万元，对应的增值税进项税额为13万元，甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房，为建造该厂房，支付工人工资1000万元(均符合资本化)，同时领用一批自产产品，该批产品的本钱为200万元，市场价格为300万元，2×20年年底到达预定可使用状态。
(2)甲公司委托外单位加工材料(非金银首饰)，原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税为0.5万元(不考虑增值税)，材料已经加工完毕验收入库，款项均支付。假定该企业材料采用实际本钱核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。
(3)甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损，毁损局部的本钱为100万元，同时当年因为管理不善原因导致毁损的本钱为200万元，该批原材料的市场价格为300万元。
(4)甲公司当年出租无形资产，收取年租金的金额为200万元，出售了一项投资性房地产，取得的价款为300万元，出售了一项无形资产和固定资产，取得的价款合计为1000万元，
要求：依据上述资料，不考虑其他因素，答复以下第(1)题至第(4)题。
(3)根据事项（3），确定甲公司存货毁损对增值税的影响金额为(  )万元。
A.增值税进项税额转出的金额为26万元
B.增值税进项税额转出的金额为39万元
C.增值税进项税额转出的金额为13万元
D.增值税进项税额转出的金额为52万元
答案：A
解析：
中了500万要交多少钱税(3)因管理不善导致的存货毁损，对应的增值税的进项税额应做转出处理，则甲公司存货毁损对增值税的影响金额=200×13%=26(万元)，选项A正确。
根据企业所得税相关规定，以下确认销售收入实现的条件，错误的选项是（）。
A：收入的金额能够可靠地计量
B：相关的经济利益很可能流入企业
C：已发生或将发生的销售方的本钱能够可靠地核算
D：销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
答案：B
解析：
企业销售商品同时满足以下条件的，应确认收入的实现：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已出售的商品既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效的控制权；（3）收入的金额能够可靠的计量；（4）已发生或将发生的销售方的本钱能够可靠地核算。
(2019年)我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。
(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售本钱500万元。
(2)收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全局部配，乙国预提所得税率5%。(注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，已纳税额选择分国不分项抵免方式)。
根据上述资料，答复以下问题：
2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是( )万元。
A.1800
B.1700
C.2800
D.2600
答案：C
解析：
应纳税所得额＝1900＋900＝2800(万元)
(2018年)转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是(  )
A.契税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.增值税
答案：C
解析：
转让新建房计算土地增值税时，城市维护建设税可以扣除。
2021税务师考试答案6篇第2篇
材料三
陈文、韩耀、顾飞三人合伙开办了饭香快餐连锁店，3人共同执行合伙事务，陈文负责对外开拓市场业
务，韩耀和顾飞负责店内经营。陈文为了提高市场占有率，排挤竞争对手，在未告知韩耀、顾飞的情况下散布谣言，称竞争对手闻就香快餐公司(以下简称“闻就香公司”)在其食品中使用了地沟油。网民吴石将该条消息张贴到蝴蝶网站上，引来许多网民批评，致使闻就香公司营业额明显下降。3月23日，闻就香公司接到为民律师事务所发来的传真称：可以为闻就香公司代理对饭香快餐连锁店的诉讼，费用3万元，是否愿意，请在3日内回复。闻就香公司3月25日回复：“可以考虑代理事宜，但费用太高，2万元可接受，具体情况待我公司开董事会后确定。”4月10日，闻就香公司召开董事会，决定起诉饭香快餐连锁店。闻就香公司认为，为民律师事务所没有知名律师，于是委托博法律师事务所王天有律师代理诉讼，并在4月20日与博法律师事务所签订了委托代理协议。王天有律师代理案件后，于4月30日向饭香快餐连锁店发去“律师函”称：饭香快餐连锁店应立即停止
侵权行为，否则将起诉追究其法律责任。饭香快餐连锁店接函后回复称：“陈文不是其合伙人和员工。”王天有律师此时获知，陈文已在3日前退伙。5月3日，闻就香公司派代表与蝴蝶网站交涉，要求即刻删除有关批评性评论。蝴蝶网站以国家法定假日期间有关工作人员不在为由，没有立即删除。5月8日，蝴蝶网站删除相关批评网页。5月23日闻就香公司提起对饭香快餐连锁店的诉讼。
以下关于本案责任归属的说法中，正确的有( )。
A、吴石与蝴蝶网站承当连带责任
B、饭香快餐连锁店承当侵权责任
C、闻就香公司应向为民律师事务所承当缔约过失责任
D、闻就香公司应向为民律师事务所承当违约责任
E、陈文、韩耀、顾飞应承当共同侵权的民事责任
答案：B
解析：
1、(1)选项AB：散布闻就香公司使用地沟油的行为，是陈文退伙前实施的执行合伙事务行为，应直接视为饭香快餐连锁店的行为，侵权行为主体为饭香快餐连锁店(2)选项CD：陈文的行为是诋毁商誉，侵害名誉权(3)选项E：侵权行为不以意思表示为要件，属于事实行为。
2、(1)选项AB：闻就香公司将原要约中的代理费用由3万元变更为2万元，属于对原要约的实质性变更，原要约失效，相应地，其与为民律师事务所的委托代理关系也未建立(2)选项C：王天有律

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