个人所得税及综合
一、单项选择题(本题型共40小题，每小题1分，共40分。)
1、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（ ）。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款
2、作家张某2010年11月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自11月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。张某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.420 B.924 C.929.6 D.1320
3、李刚购买“打包”债权实际支出为100万元，2008年3月处置该债权的16％，处置收入25万
元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。李刚处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。
A．1.20 B．1.40 C．1.56 D．1.80
4、依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
5、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入78000元，李某未在其他公司任职。2012年度李某应按 ( ) 缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.承包、承租经营所得
D.劳务报酬所得
6、马先生按市场价格转租居民住房，2012年每月取得租金收入7000元。每月发生的合理的可扣除税费为400元，租金支出每月2900元，4月份发生修缮费用700元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为( )元。
A.60 B.328 C.220 D.488
7、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由
演艺公司负担。在不考虑其他税费的情况下，公司代为负担的个人所得税是( )元。
A.10000 B.13157.89 C.13210.52 D.13235.30
8、2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。
A.4 B.4.8 C.6 D.8
9、.房地产开发企业以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，约定购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是( )。
A.不需要缴纳个人所得税
B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税
C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税
10、依据个人所得税相关规定，下列说法中不正确的是( )。
A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
C.有限责任公司的个人投资者从企业借款，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款应按照“利息、股息红利所得”项目计征个人所得税
D.股份公司的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
中了500万要交多少钱税 11、依据个人所得税相关规定，个人取得的下列所得中，无需代扣代缴个人所得税的是( )。
A.财产租赁所得
B.利息、股息、红利所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.个体工商户的生产、经营所得
12、残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是( )。
A.偶然所得 B.财产租赁所得 C.股息、利息、红利所得 D.稿酬所得
13、中国公民王某为某出版社专业作家，月工资6000元。2011年12月5日该出版社出版了王某的长篇小说，支付稿费30000元，12月16日王某从电视剧制作中心获得剧本使用费60000元，12月25日王某将其另一部作品的手稿原稿公开拍卖，取得拍卖收入20000元。同月王某还为另一出版社审稿，取得收入3800元。2011年12月王某应缴纳个人所得税( )元。
A.20520 B.16725 C.15945 D.16905
14、德国居民马克先生在我国无住所，受其供职的德国公司委派，来华对该公司在华
分公司的技术人员进行培训工作，马克先生2011年10月1日来华，2011年12月1日离境返回德国，期间取得德国公司支付的工资40000元;2011年11月一次性取得中国福利中奖收入20000元;同月，马克先生委托律师出售其在香港的一处房产，取得转让收入500万元，该房产原购买价格为300万元。马克先生应在中国缴纳的个人所得税( )。
A.2000元 B.4000元 C.9650元 D.40.4万元
15、2012年3月中国公民刘某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入60000元，当地上年职工平均工资为12000元，刘某在原单位任职6年。2012年3月刘某应缴纳个人所得税( )元。
A.90 B.1770 C.4120 D.4470
16、王某持有某上市公司的股票5000股，该上市公司2010年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2011年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。
A.150 B.300 C.750 D.1500
17、依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.合伙企业的投资者向企业借款用于其购买房屋，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业的员工向企业借款用于其购买房屋，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款用于其购买房屋，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款用于其购买房屋，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
18、2011年某个人独资企业全年销售收入800万元，实际发生业务招待费14万元，其中2万元是为投资者及其家人支付的旅游费用。2011年该独资企业计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。
A.7.8 B.7.2 C.5 D.4
19、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是( )。
A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“稿酬所得”计算缴纳个人所得税
B.拍卖受赠获得的物品，可以扣除的财产原值为受赠时该拍卖品的市场价值
C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税
D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费
20、2011年中国公民赵某在某国取得劳务报酬收入20000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元;取得偶然所得20000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税4200元。2011年赵某在我国应补缴个人所得税( )元。
A.100 B.500 C.700 D.1100
21、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。
A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明的，仍按全额征收营业税
C.代开票纳税人的联运业务以其上注明的应税收入为营业额，不得扣除支付给其他联运方的各种费用
D.单位发生销售不动产退款，不允许退还已征税款
22、某酒店当月营业额偏低，税务机关对其采用核定营业额的办法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25%，则该酒店当期应纳营业税为（）元。
A.6000 B.7500 C.7894.74 D.30000
23、某市甲建筑公司承包一项建筑工程，工程总承包额为5000万元，其中：建筑业劳务价款3000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属构件金额1170万元（取得购进的相关增值税发票）；建设方采购建筑材料等830万元。甲将其中300万元的安装工程分包给某铝材生产公司（具有建筑资质），合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款200万元，安装费100万元。甲建筑公司和铝合金厂共应纳营业税（ ）万元。
A.108.9 B.90 C.144 D.150
24、甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构。2009年3月，该企业通过境内代理机构将房产销售给我国境内一外资企业，买方将5000万元房款直接汇至甲公司账户。境内的外资企业以该房产按市场价格作价5800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。下列说法错误的是（）。
A.甲国企业缴纳营业税为250万元
B.境内外资企业应纳营业税290万元
C.境内的外资企业不缴纳营业税
D.境内外资企业应代扣代缴甲国企业应纳的营业税
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