“应交税费-未交增值税”明细科目
“应交税费－未交增值税”明细科目
“应交税费－未交增值税”明细科目
期末应交税费-应交增值税明细科目怎么结转？
你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。

在结完账后只有一个余额。

应交税费--应交增值税，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末
结出借方余额，下月备抵。

如果月末是贷方余额，表明有增值税要交，这时要做转帐。
借：应交税费----转出未交增值税
贷：应交税费----未交增值税

下月交完税，拿回税单作
借：应交税费-----未交增值税
贷：银行存款
一般纳税人期末账务处理问题 在开展税收咨询和税收审计过程中，我们发现不少企业（增值税一般纳税人）对期末增值税会计账务处理把握不清，多数企业不知道怎样运用“应交税金—未交增值税”明细科目。为了进一步规范期末增值税会计账务处理问题，做如下阐述。  根据《关于增值税会计处理的规定》和《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》，对增值税的会计处理规定如下：企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专
栏，分别记录一般纳税人企业月终转出未交或多交的增值税：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人企业月终时转入的应交未缴增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。一、月份终了：1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金———应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金———应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金———未交增值税”科目。2.将本月多交的增值税自“应交税金———应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金———未交增值税”科目，贷记“应交税金———应交增值税（转出多交增值税）”科目。3.当月上交本月增值税时，借记“应交税金———应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。4.当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税金———未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。5.“应交税金———应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金———未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。二、举例说明：（一）第一种常见情况：1.若某公司7月末，“应交税金———应交增值税”科目中：借方合计：37750元，其中：本月进项税额32650元，上月留抵进项税额5100元，贷方为销项税额119644元。月末：计算本月应纳税额＝销项税额－进项税额＝119644－37750＝81894（元）。会计分录：借：应交税金———应交增值税（转出未交
增值税）81894贷：应交税金———未交增值税81894 8月初申报缴纳上月增值税时：借：应交税金———未交增值税81894贷：银行存款81894 。2.若该公司7月末进项税额大于销项税额，反映尚未抵扣的增值税，不要作任何会计处理，待下月继续抵扣。（二）第二种特殊情况：若上述公司7月份“应交税金———应交增值税”科目中：借方合计：129644元，其中：本月进项税额32650中了500万要交多少钱税元，上月留抵进项税额5100元，已交税金91894（已经缴纳本月增值税额），贷方为销项税额119644元。月末：①计算本月应纳税额＝（本月）销项税额－（本月）进项税额－（上月）留抵税额＝119644－32650－5100＝81894（元）。②本月已交税金＝91894（元）。③本月多交增值税额＝91894－81894＝10000（元）。会计分录： 借：应交税金———未交增值税10000贷：应交税金———应交增值税（转出多交增值税）10000 artic.cqacc/bencandy.php?id=16789根据企业会计制度的有关规定，增值税一般纳税人核算应交增值税，应当设置如下基本会计科目（专栏）： 应交税金——应交增值税（销项税额） 应交税金——应交增值税（进项税额） 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 应交税金——未交增值税 相关基本会计处理： 1、销售、开具发票（包括增值税专用发票、普通发票） 借：应收帐款 等科目 贷：主营业务收入 等科目 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 视
同销售的，编制会计分录时，也应当贷记“贷：应交税金——应交增值税（销项税额）”科目2、购进货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，抵扣进项税额 借：原材料 等科目 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付帐款 等科目 3、转出依法不得抵扣的进项税额 借：在建工程 等科目 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 4、结转本月应交增值税 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税
【税法】企业所得税税收优惠政策记忆
 一、免征和减征优惠政策：
  1、从事农林牧渔的所得免征或减征
    （1）从事花卉、茶以及其他饮料作为和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖，减半征收；
    （2）除（1）外的农林牧渔所得，免；
  2、二免三减半
      （1）设在经济特区和上海浦东新区的新设高新技术企业，从取得第一笔生产经营收入
纳税年度起；二免三减半（25%/2）
      （2）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，二免三减半；
      （3）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，二免三减半；
  2、三免三减半（从取得第一笔生产经营收入纳税年度起）
      (1)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资，从取得第一笔生产经营收入的纳税年度起
    （2）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从取得第一笔生产经营收入所属年度起；   
  3、五免五减半
      ——投资额超过80亿人民币或者集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以建安15%的税率，其中，经营期在15年以上的，从开始获利年度起，五免五减半
  4、符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免；超过500万元的部分，减半征收
二、其他优惠
利润表项目
优惠政策
一、应税收入收入
①综合利用资源，可按收入90%计入收入总额；
②软件生产企业实行增值税即征即退所退还的税款，由企业用于研究开发软件吹牛皮和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入
③关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策
  —对证券投资基金从证券市场中取得的收入，暂不征收所得税；
  —对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
  —对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
  减：可抵扣成本
 
  其中  固定资产折旧
①加速折旧法，采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；
②集成电路设计企业的生产性设备，经主管税务机关核准，对折旧年限可以适当缩短，最短可为3年；
③企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当锁单，最短为2年。
        无形资产摊销
①企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当锁单，最短为2年。
②研究开发形成无形资产的，可以按照无形资产成本的150%摊销；
        工资
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
        职工培训费
软件企业的职工培训费用，可按实际发生额扣除
        新产品开发费
新产品开发未能形成无形资产的开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
二、应纳税所得额
创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创投企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣
  乘：所得税税率
 
      ①20%
小型微利企业按20%税率征收企业所得税
①工业企业：应纳税所得额≤30万元，从业人数≤100人；资产总额≤3000万元；
②其他企业：应纳税所得额≤30万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元
      ②15%
①高新技术企业（在经济特区和浦东新区的新设高新技术企业，2免3减半）
②对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001—2010年期间，减按15%的税率征收（70%）
③投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以建安15%的税率征收，其中，经营期15年以上的，从开始获利的年度起，5免5减半；
      ④10%
非居民企业按10%
三、应纳税额
企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵扣；当年不足抵扣的，可以在以后5个纳税年度内结转抵扣
四、税法净利润
从2008——2010年期间：
①对集成电路生产企业、封装企业的投资者，一期取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按照40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税；不满5年的，追缴；
②对国内外经济组织作为投资者，一期在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品企业，经营期不少于5年的，按80%比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款，不满5年的，追缴

版权声明：本站内容均来自互联网，仅供演示用，请勿用于商业和其他非法用途。如果侵犯了您的权益请与我们联系QQ:729038198，我们将在24小时内删除。