单项选择题（共20题） | |
【1】 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以计入税金及附加的是（ ）。 |
房产税 | |
增值税 | |
契税 | |
企业所得税 | |
【2】 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 |
国债利息收入 | |
财政拨款 | |
销售货物收入 | |
接受捐赠收入 | |
【3】 | 20×9年10月12日，甲公司与乙公司、丙公司共同出资设立丁公司。根据合资合同和丁公司章程的约定，甲公司、乙公司、丙公司分别持有丁公司55%、25%、20%的表决权资本；丁公司设股东会，相关活动的决策需要60%以上表决权通过才可作出，丁公司不设董事会，仅设一名执行董事，同时兼任总经理，由职业经理人担任，其职责是执行股东会决议，主持经营管理工作。不考虑其他因素，对甲公司而言，丁公司是（ ）。 |
共同经营 | |
合营企业 | |
联营企业 | |
子公司 | |
【4】 | 甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 |
| 国债最新利率2022 | （2000-300）×25%=425（万元） |
（2000×70%-300）×25%=275（万元） | |
（2000-300×70%）×25%=447.5（万元） | |
2000×70%×25%=350（万元） | |
【5】 | 根据企业所得税法律制度的规定，符合小型微利企业的规定，资产总额不超过（ ）。 |
7000万 | |
8000万 | |
5000万 | |
6000万 | |
【6】 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于查帐征收基本信息表--股东及分红必填项的是（ ）。 |
投资比例 | |
证照类型 | |
证件号码 | |
利润总额 | |
【7】 | 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关不应核定纳税人应纳税额的是（ ）。 |
纳税人设置的账簿账目混乱难以查账 | |
纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 | |
纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的 | |
纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的 | |
【8】 | 根据企业所得税法律制度的规定，企业在清算期间，适用的企业所得税税率是（ ）。 |
10% | |
5% | |
2.5% | |
25% | |
【9】 | 甲公司和乙公司不属于同一控制下的两个公司。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率13%。甲公司2×20年4月1日与乙公司原投资者A公司签订协议，甲公司以一批库存商品换取A公司持有的乙公司60%的股权，对乙公司实施控制。甲公司投出的库存商品的公允价值为10 000万元，相关的增值税税额为1 300万元，账面成本8 000万元。请问，长期股权投资入账金额是（ ）万元。 |
8000 | |
11300 | |
9040 | |
10000 | |
【10】 | 甲公司2019年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向卫生事业捐款30万元，2018年度未弥补亏损20万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。 |
30 | |
21.6 | |
26.4 | |
24 | |
【11】 | 甲公司持有乙公司30%有表决权股份，能够对乙公司生产经营决策施加重大影响。20×4年，甲公司将其账面价值为800万元的商品以600万元的价格出售给乙公司。20×4年资产负债表日，该批商品尚未对外部第三方出售。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。乙公司20×4年净利润为500万元。上述甲公司在确认应享有乙公司20×4年净损益时，如果有证据表明交易价格600万元与甲公司该商品账面价值800万元之间的差额是该资产发生了减值损失，在确认投资损益时不应予以抵销。请问甲公司，计入投资收益的金额是（ ）万元。 |
60 | |
120 | |
100 | |
150 | |
【12】 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 |
县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理 | |
企业购买国债取得的利息收入 | |
转让企业债券取得的收入 | |
财政拨款收入 | |
【13】 | A企业于20×5年1月取得B公司30%的股权，支付价款9000万元。取得投资时被投资单位可辨认净资产账面价值为22500万元（假定被投资单位各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同）。在B公司的生产经营决策过程中，所有股东均按持股比例行使表决权。A企业在取得B公司的股权后，派人参与了B公司的生产经营决策。因能够对B公司施加重大影响，A企业对该投资应当采用权益法核算。请问计入长期股权投资-投资成本的金额是（ ）万元。 |
6750 | |
2700 | |
9000 | |
22500 | |
【14】 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。 |
根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 | |
根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的丁公司 | |
根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的乙公司 | |
根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 | |
【15】 | 甲公司为居民企业，2019年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（ ）万元。 |
900 | |
610 | |
450 | |
720 | |
【16】 | 企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款。 |
5 | |
2 | |
4 | |
1 | |
【17】 | 2×16年1月1日，甲公司以1 500万元的价格购入乙公司30%股权，能对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为4 800万元，与其账面价值相同。2×16年度，乙公司实现净利润800万元，其他综合收益增加300万元；乙公司从甲公司购入某产品并形成年末存货900万元（未发生减值），甲公司销售该产品的毛利率为25%。2×17年度，乙公司分派现金股利400万元，实现净利润1 000万元，上年度从甲公司购入的900万元产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系。不考虑税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2×17年末合并资产负债表中应列示的金额是（ ）。 |
1942.50万元 | |
2062.50万元 | |
2010.00万元 | |
2077.50万元 | |
【18】 | 企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（ ）为一个纳税年度。 |
由税务机关裁定 | |
6个月以上按一年计算 | |
实际经营期 | |
6个月以下按半年算 | |
【19】 | 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于应视同销售货物的是（ ）。 |
将货物用于广告 | |
将货物用于捐赠 | |
将货物用于自用 | |
将货物用于偿债 | |
【20】 | 甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工教育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（ ）万元。 |
85 | |
80 | |
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