中国收入分配不公平问题分析及制度思考
中国收入分配不公平问题分析及制度思考
孙  浩  进1, 2
(1 .吉林大学 经济学院 ,长春 130012; 2 .黑龙江省社会科学院 ,哈尔滨 150001)
摘  要:中国的收入分配不公平问题已经日益突出 ,主要表现为企业分配中利润挤占工资、 垄断行业 收入过高、 工薪阶层成为纳税的大户并形成了税收的逆调节、 政府公务员和事业单位收入分配秩序混乱、 隐性收入和灰收入过高等问题。收入分配不公平的根源在于政府与企业组织的目标冲突与博弈、 企业 组织与个体的目标冲突与博弈、 政府与个体的目标冲突与博弈。只有通过立足于长远的收入分配制度的 强制性和规范性变迁 ,才能对固化的利益格局进行调整 ,解决收入分配不公平问题。 关键词:中国;收入分配 ;公平 ;灰收入 ;博弈 ;制度 中图分类号 : F126 . 1  文献标志码 :A  文章编号 : 1002 - 462X(2009) 01 - 0133 - 03信件格式
  一、 中国收入分配不公平的表现
(一 )企业分配中利润挤占工资 1990—2005年 ,中国劳动报酬占 GDP的比重逐年下 降 , 1990年为 53 . 4% ,到 2004年下降到 49% , 2005年下降 至 41 . 4% , 2006年又下降至 40 . 6%;与
之相反的是 ,资本 回报占 GDP的比重从 1990年的 22%上升至 30 . 6%。根 据中国社会科学院工业经济研究所的《中国企业竞争力 报告 》 , 1990年国有大中型企业工资总额是企业利润的
2 . 4倍 , 2005年则降至 0 . 43倍。这意味着企业利润增长较 快 ,而职工工资增长较慢 ,与企业效益及经济发展速度不 相匹配。虽然政府公布的平均工资增长率达到两位数 ,但 这是将高收入者和中低收入者放在一起统计的结果 ,高收 入者的过高收入拉动了平均工资的提高 ,因此平均工资并 不能真正反映实际工资水平情况。 根据国家统计局 2008年 7月公布的数据 , 2008年全 国城镇单位在岗职工平均工资为 12 946元 ,比 2007年同 期增长 18% ,但是这个数据却和广大职工的切身感受有 较大的差距 ,尤其是在当前物价持续上涨、 生活成本上升 的背景下。这主要是由于 18%的涨幅指的是平均工 资 ,统计的范围是在岗职工 ,不包括农民工、 个体户、 私营
收稿日期 : 2008 - 10 - 28 基金项目 :国家软科学项目“创新型企业成长的融资 机制研究 ” (2006GXS2D069) ;教育部人文社会科学重点 研究基地重大项目“振兴东北老工业基地的体制与机制 创新研究 ” (05JJD790081) 作者简介 :孙浩进 (1980 - ) ,男 ,黑龙江哈尔滨人 ,助 理研究员 ,博士研究生 ,从事制度经济学及收入分配问题 研究。
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企业员工等;较大的涨幅主要是高收入体拉动的 ,而中 低收入体的收入则远没有达到这个涨幅。 与企业职工工资增长速度慢、 水平不高的情况相比 , 企业管理层的收入却非常高。在企业内部 ,效益好的国有 企业管理层的年薪与普通职工的工资差距在 15倍以上 , 有的国企高管年薪达到几十甚至百万元以上 ,而企业一般 职工和干部的年工资收入则最多不超过 5万元 [1 ]。 (二 )垄断行业收入过高 2005年电力、 电信、 石油、 金融、 保险、 水电气供应、 烟 草等垄断性行业共有职工 833万人 ,不到全国职工人数的 8% ,但平均工资和工资外收入大约是全国职工平均工资 的 5～10倍。这些国有垄断性行业景气指数远高于其他 行业。据北京市朝阳区统计局 2007年 4月公布的统计数 据显示 :朝阳区内工资水平最高的行业 ,如金融业 ,职工年 均工资为 213 391元 ;工资水平最低的行业 ,如服务业 ,职 工年均工资为 20 194元 ,二者相差近 11倍。在中国行业 的收入差距中 ,有 20%是由垄断行业带来的 [2 ]。 (三 )中国工薪阶层成为纳税的大户 ,形成了税收的 逆调节 为了调节贫富差距 ,中国进行个人所得税制度改革 , 但是这个制度设计却让中国的工薪阶层成为最大的贡献 者。2007年初 ,全国对年收入 12万元以上个人实行纳税 申报 ,从申报人员结构来看 ,工薪阶层个人所得税比重由 1998年的 49%上升到 2007年的 60% ,而私营企业主等高 收入阶层纳税额所占比重几乎比 1998年下降了一半。 2007年上半年 ,中国个人所得税收入猛增 28 . 5% ,
达到 1 678亿元 ,这其中主要来自中产家庭。据广东省地税局 统计 , 2007年上半年 ,广东省个人所得税收入总额 208亿 元 ,工资薪金所得项目占到了 68% ,个体工商户生产经营 所得仅占 13 . 8% [3 ]。根据财政部 2008年上半年公布的 ·331·
数据 , 2008年上半年个人所得税完成 2 136 . 73亿元 ,同比 增长 27 . 2%;其中 ,工薪阶层所得税收入 1 308 . 05亿元 , 同比增长达到 41 . 2%。 (四 )政府公务员和事业单位收入分配秩序混乱 尽管国家近年对公务员工资实行了改革 ,公务员的收 入规范化程度有了提高 ,但仍然存在一些问题 ,主要表现 为一些地区奖金津贴名目繁多 ,如季度奖、 年终奖、 业绩奖 以及各种过节费仍然保留 ,有的地区实行了车改 ,有的地 区没有实行 ,差别很大。至于各类事业单位 ,收入分配状 况更是种类繁多 ,有的事业单位是财政全额拨款 ,有的是 差额拨款 ,有的是既享受全额拨款又利用自身条件搞创 收 ,有的是自收自支 ,造成了各类事业单位职工收入之间 的较大差别。在机关及事业单位 ,由于旧体制的惯性作 用 ,平均主义分配仍有影响 ,不能完全按照实际工作量和 工作绩效进行收入分配。 (五 )隐性收入和灰收入过高 在中国城镇高收入居民中存在着大量的隐性灰收 入 ,其来源包括财政社保和国有固定资产投资等公共资金 的漏失、 金融领域的腐败、 土地收益流失、 行政许可和审批 中的寻租四个方面。在财政社保和国有固定资产投资等 公共资金的漏失方面 ,据审计署 2005年对 20个
省市自治 区的预算抽查结果 ,中央对地方的转移支付中有 4 330亿 元没有编入地方预算 ,脱离了人大和政府的监督 [2 ]。 2006年 ,国有控股企业投资约 4 . 5万亿元 ,许多项目存在 工程款层层转包、 层层夺利、 偷工减料等问题。许多行政 部门的收费项目已经固化为既得利益 ,其中一部分不纳入 财政管理 ,有相当一部分被用于集体消费 ,甚至转化为灰 收入 [4 ]。 在金融领域的腐败方面 ,据中国人民银行研究局的调 查 ,企业贷款在正常利息之外的额外付费已经成为一种潜 规则。平均而言 ,贷款人需要在每一笔贷款的正常利息之 外付出的额外费用大约占到贷款总额的 4% ,为与金融机 构维持良好关系的费用约占 5% ,合计约占 9%。按此推 算 , 2006年全国金融机构贷款 22万亿元 ,可能给金融领 域相关人员带来的隐性灰收入就达 2万亿元 [2 ]。 在土地收益流失方面 , 2005年有价出让国有土地面 积 16 . 3万公顷 ,其中“招拍挂 ” 出让面积只占 1 /3。“招拍 挂 ” 与其他方式出让的平均差价超过每公顷 500万元 ,在 10万公顷面积的土地转让中 ,房地产商获得暴利达 5 000 多亿元 ;在土地征用开发过程中 ,估计地方政府平均每亩 获益 10万元 ,合计约 2 080亿元。这部分本该用来补偿失 地农民和用于农业发展的土地收益 ,在大多数情况下被地 方政府作为财政收入花掉了 ,其中也有相当部分转化为某 些官员个人的灰收入。 [4 ]
  二、 收入分配不公平的根源
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(一 )政府与企业组织的目标冲突与博弈 政府与企业组织之间的目标冲突是导致收入分配不
公平的根源之一。政府的经济目标要求对一些重要行业 进行国家性垄断 ,以保证政府财政收入有稳定的增长。这 种国家性垄断非常接近于寡头垄断市场的特征 ,垄断的成 因是控制原料来源和政府赋予特权 ,国家性垄断主要包括 电力、 电信、 石油、 石化、 水电供应、 烟草等行业。政府对国 有垄断行业支持的原因还包括:垄断企业规模大可以获得 规模经济的好处 ,提供较低的价格和较多的产出 ;可以克 服短期性增长而着眼于长期发展 ,有利于技术革新和产品 研发 ;抵御市场风险能力强 ,稳定性高。 非垄断性行业的企业组织的目标则是自身收入最大 化 ,尽可能地提高本行业的整体利润率 ,要求打破垄断性 , 实现行业之间均衡发展。政府的经济目标使得国有垄断 性企业凭借垄断地位获得了巨额利润 ,与其他行业的企业 要求提高本行业利润率、 实现收益最大化的目标形成了冲 突。由于政府掌握着国家决策的权力 ,因此政府对国有垄 断性行业的维护是具有权威性的 ,其他行业的企业组织只 能接受这个结果。政府维护国有垄断性企业组织与其他 企业组织提高利润率的目标形成了冲突 ,这种冲突造成了 国有垄断性企业组织与其他企业组织职工工资的巨大差 距 ,形成了职工之间获取收入的机会不均等 ,导致了收入 分配的不公平。2003年主要由中石油等大型垄断企业组 成的 53户大型中央企业的职工平均工资水平比其他中央 企业高出 43 . 2%。
而在 2001年和 2003年 ,中央企业职工 平均工资的增长幅度分别为 22 . 4%与 16 . 3% ,高于同期 全国国有单位职工平均工资的增长幅度 15%与 13%。 这种目标冲突导致的政府和企业组织之间博弈是一 种重复博弈 ,博弈是在集体理性与个体理性之间的冲突。 作为博弈方的政府是建立在集体理性基础上的 ,而作为另 一个博弈方的企业组织则建立在个体理性基础之上。在 博弈中 ,政府的集体理性要求政府实现国有垄断行业集体 利益最大化 ,而其他行业的企业组织根据个体理性要求个 体收入最大化。由于政府不会轻易改变对国有垄断行业 的控制和支持 ,而其他行业提高利润率的愿望又很强烈 , 因此二者的博弈是长期性的、 反复进行的。 (二 )企业组织与个体的目标冲突与博弈 企业组织进行生产经营是有其目标的 ,就是成本最小 化、 利润最大化以及企业主个人收入最大化。而职工为企 业组织工作 ,提供劳动力、 技术、 管理等生产要素贡献 ,其 目的在于实现职工个人的收入最大化。由于企业主掌握 着企业内部收入分配的权力 ,这种权力具有强制性影响 , 使得职工在收益分配中不得不接受分配的结果 ,职工在收 入分配过程中缺乏话语权 ,处于弱势和服从的地位 ,难以 享有公平分配的权利。企业组织与职工个人之间的目标 冲突导致了企业组织内部收入分配的不公平 ,企业利润挤 占职工工资的问题正日益严重。 这种目标冲突导致的企业组织和职工个人之间博弈 是一种常和博弈。企业组织和职工个人在企业利润的分 配上是处于利益对立关系 ,一方所得即是另一方所失。但
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这种利益对立关系体现在各自分得的利润收入的多少 ,如 果企业组织和职工都能够在利润的分配中分得令自己满 意的收入 ,那么二者就会和谐相处。但如果企业组织和职 工在利润的分配中不能获得各自都满意的收入 ,个体理性 之间发生冲突 ,那么在博弈中企业主就会采取策略 ,通过 各种方式 ,比如按最低工资标准发放工资、 实行管理层高 年薪制、 长期不给职工涨工资、 拖欠农民工工资等 ,来挤占 职工工资 ,二者形成了一种动态的博弈。 (三 )政府与个体的目标冲突与博弈
1 .政府税收最大化目标与职工个人目标的冲突。政 府的经济目标中包括税收收入最大化 ,这使得政府提高了 个人所得税起征点和税率 ,追求个人所得税收入的最大 化。但是这却与职工的个人收入最大化目标相冲突 ,由于 政府掌握着公共决策的权力 ,使得职工个人收入最大化目 标只能服从于政府个人所得税最大化目标。由于高收入 阶层能够巧妙地避税 (比如私营企业主可以给自己支付 低工资 ,还将个人及家庭消费计入企业成本 ) ,腐败官员的 灰收入是隐性的 ,难以估量 ,无法征税 ,因此 ,个人所得 税的税负就转嫁到了工薪阶层身上 ,中等收入阶层的职工 成为个人所得税的纳税主体 ,形成了税收的“逆调节 ” 。
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