税务代理实务-14
(总分100,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是______。A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B.可以拆本使用专用发票 C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D.发票的全部联次必须一次性如实填开
2. 下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是______。A.商场向消费者个人零售商品 B.小商品市场向经销商批发商品 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项 D.收购单位向农民收购农副产品支付款项
3. 以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是______。A.验旧购新 B.交旧购新 C.批量供应 D.小额购买
4. 根据《发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按照______主体税种划分。A.所得税 B.财产税 C.流转税 D.增值税
5. 下列应当由国家税务局管理的发票是______。A.国有金融企业的存贷凭证 B.国有邮政企业的邮票 C.服务业发票 D.商业零售统一发票
6. 下列不符合发票管理规定的是______。A.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票 B.不得转借、转让或者 C.企业自行将发票拆本交采购业务员使用 D.外商投资企业可以同时使用中文和一种外国文字填写发票
7. 用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许领购新发票，这属于______的统印发票领购方式。A.批量供应 B.交存购新 C.交旧购新 D.验旧购新
8. 跨省、自治区、直辖市从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并______。A.提供税务登记证 B.预缴税款 C.提供纳税担保或缴纳保证金 D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本
9. 注册税务师代理自制发票审批业务时，应代理填写______，写明所需发票的种类、名称
、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批。A.《发票印制通知书》 B.《企业自制发票申请审批表》 C.《随印发票完工报告表》 D.《发票领购申请审批表》
10. 增值税一般纳税人发生下列销售结算方式的，应当以货物移送当天作为增值税专用发票开具时限的是______。A.委托代销 B.直接收款方式 C.将货物分配给股东 D.分期收款方式且书面合同中约定收款日期的
代理税务11. 下列关于按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开货物运输业发票时，应向税务机关预缴税款的税种及适用税率的表述，正确的是______。A.营业税3%、城建税5%、教育费附加3% B.营业税3%、城建税7%、教育费附加3% C.营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、企业所得税3.3% D.营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、企业所得税2.5%
12. 建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是财务核算制度不够健全、缺少合格会计人员的集体、私营中小企业，还有数量庞大的______。A.小规模纳税人 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.个体工商户
13. 根据税法的规定，下列不属于建立简易账的个体工商业户应建立的账簿及报表的是______。A.经营收入账 B.经营费用账 C.商品(材料)购进账 D.资产负债表
14. 关于发票的填开，纳税人的下列行为正确的是______。A.商店销售货物，由于购买者无法确定其单位全称，要求商店先不要填开购货方单位名称，由购买者单位的会计补填发票联；之后再打电话告知具体单位名称，由该商店补填剩余联次 B.某企业采购了20余种办公用品，由于发票样式中产品品种行次不够，所以销货方在发票中统一填写为其中一种办公用品，不列明其他办公用品 C.商店销售货物开具发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章；第二天取回原发票补盖发票专用章 D.某企业销售货物按规定应开具增值税专用发票，由于开票人失误，将对方单位的税务登记证号填错，对方单位当月将发票送回重开时，开票人在原发票上注明“取消”字样后重新开具增值税专用发票
15. 关于个体户建账的说法，错误的是______。A.注册资金在20万元以上的，应建复式账 B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账 C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账 D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
16. 下列个体工商户，应当设复式账的是______。A.从事营业税应税劳务月营业额为45000元的个体工商户 B.从事营业税应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的个体工商户 C.从事营业税应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在10000元以下的个体工商户 D.从事营业税应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在10000元至30000元的个体工商户
17. 建立复式账与简易账的个体工商户都要编制、报送的会计报表是______。A.资产负债表 B.应税所得表 C.留存利润表 D.利润分配表
18. 下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是______。A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.注册税务师不得代客户进行对账和结账工作 D.注册税务师可代理登记银行存款日记账
19. 从事生产经营的个体工商户确认收入的原则是______。A.收付实现制 B.权责发生制 C.配比原则 D.一贯性原则
20. 某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴10000元，其中应在税后列支3000元，正确的会计分录为______。A. 借：生产成本 7000 税后列支费用 3000 贷：应付工资 10000 B. 借：管理费用 7000 税后列支费用 3000 贷：应付工资 10000 C. 借：生产成本 10000 贷：应付工资 10000 D. 借：管理费用 10000 贷：应付工资 10000
21. 个体工商户个人所得税税前弥补亏损的规定是______。A.可以在5年内弥补亏损 B.可以在3年内弥补亏损 C.可以在1年内弥补亏损 D.可无限期结转以后年度
22. 建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照______规定执行。A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.个体工商户个人所得税计税办法 D.个体工商户会计制度
23. 根据《个体工商户个人所得税计税办法》的规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人每一纳税年度的收入总额减除______后的余额。A.成本、费用 B.成本、费用和损失 C.成本、费用、损失和各种非广告性赞助支出 D.成本、费用、损失和营业外支出
24. 注册税务师从事代理记账工作时，下列不属于注册税务师代理的工作的是______。A.代制原始凭证 B.代制记账凭证 C.代为登记会计账簿 D.代为编制会计报表
二、多项选择题
1. 关于发票领购和开具的说法，正确的有______。A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票 B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金 C.未经批准发票不得拆本使用 D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输 E.未发生经营业务一律不得开具发票
2. 根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有______。A.向消费者个人销售应税货物 B.向一般纳税人销售生产用设备 C.向一般纳税人销售免税货物 D.大型超市零售食品、服装等生活用品 E.汽车厂商将汽车销售给运输公司
3. 下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有______。A.商品房销售专用发票 B.机动车专项修理专用发票 C.广告业统一发票 D.商业零售统一发票 E.社会服务业统一发票
4. 下列各项中，符合专业发票特点的有______。A.只能由税务机关统一管理 B.经国家税
务总局或省、自治区、直辖市税务机关批准，可由政府主管部门自行管理 C.经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务机关批准，可不套印税务机关的统一发票监制章 D.经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务机关批准，可根据税收征管的需要纳入统一发票管理 E.仅适用于某个行业
5. 增值税一般纳税人的下列行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购开具增值税专用发票的有______。A.私自印制增值税专用发票 B.未按规定开具增值税专用发票 C.未按规定接受税务机关检查 D.未按规定期限认证抵扣增值税专用发票 E.虚开增值税专用发票
6. 下列关于注册税务师代理自制发票审批程序与操作要点的表述，正确的有______。A.要求用票单位根据业务特点和经营需要，设计发票式样，预计使用数量 B.代理填写《企业自制发票申请审批表》，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批 C.自制发票仅限于增值税专用发票 D.取得税务机关核准的《发票印制通知书》，到指定的印刷厂印制 E.印有企业名称发票，在企业办理变更税务登记的同时，办理发票变更手续，并重新办理印有企业名称发票的行政审批手续
7. 下列关于发票开具和使用的表述中，正确的有______。A.民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字 B.增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理 C.没有加盖发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证 D.开具增值税专用发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证 E.开具发票后，发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票
8. 下列单位和个人中，不得认定为货物运输发票自开票纳税人的有______。A.铁路运输单位 B.货物运输的承包人 C.从事货物运输的个体运输户 D.公路客运单位 E.国际海洋运输单位
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