注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章
第二章税务管理概述
1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。
A.个人所得税
B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税
C.保险总公司集中缴纳的营业税
D.中央企业缴纳的房产税
[答案]B.C
2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。
A.车船税
B.车辆购置税
C.城镇土地使用税
D.工商银行总行的营业税
E.个人所得税
[答案]B.D
3.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15
B.30
C.10
D.45
[答案]B
A.10
B.15
C.30
D.45
[答案]B
5.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控
装置[答案]D
6.下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理
[答案]B.D
7.简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些
8.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.5B.7
C.10
D.15
[答案]C
9.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金
C.个人唯一住房不在强制执行范围内
D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出
[答案]C.D
10.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。
A.代扣代缴
B.定期定额
C.查定征收
D.查账征收
[答案]B
11.根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担()。
A.共同责任
B.民事责任
C.连带责任
D.刑事责任
[答案]C
12.欠缴税款的纳税人()时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。
A.以等价交换方式转让财产
B.存在大量尚未到期的债权
C.怠于行使到期债权
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
代理税务[答案]C.D
13.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。
A.3B.7
C.10
D.15
[答案]A
14.下列有关追征税款的说法不正确的有()。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
[答案]AB.C
15.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
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