2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）
单选题（共30题）
1、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。
代理税务A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】 A
2、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50
【答案】 C
3、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（ ）。
A.甲税务局
B.甲税务局上级税务机关
C.乙保险公司
D.乙保险公司上级机构
【答案】 B
4、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（ ）的。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上1万元以下
D.1万元以上5万元以下
【答案】 B
5、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。
A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B.委托代销货物，为货物发出的当天
C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
【答案】 C
6、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（ ）元。
A.300
B.900
C.1000
D.1030
【答案】 C
7、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（ ）。
A.4000
B.5000
C.30000
D.35000
【答案】 B
8、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（ ）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】 C
9、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A.借：营业外支出 2000（红字） 贷：库存商品 2000（红字）
B.借：营业外支出 2000 贷：库存商品 2000
C.借：营业外支出 780（红字） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 780（红字）
D.借：库存商品 2780（红字） 贷：营业外支出 2000（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额） 780（红字）
【答案】 A
10、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量
C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份
D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份
【答案】 D
11、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到
损害之日起（ ）个月内向上一级人民法院申请再审。
A.1
B.2
C.3
D.6
【答案】 D
12、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（ ）万元、从业人数不超过（ ）人、资产总额不超过（ ）万元等三个条件的企业。
A.50，80，1000
B.100，100，1000
C.300，300，5000
D.500，500，5000
【答案】 C
13、下列各项中，属于资源税计税依据的是（ ）。
A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
【答案】 D
14、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，
允许税前扣除的摊销额为（ ）万元。
A.5
B.15
C.17.5
D.7.5
【答案】 C
15、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（ ）。
A.航空服务
B.港口码头服务
C.货物运输代理服务
D.装卸搬运服务
【答案】 C
16、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（ ）相应栏次中。
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